財務(wù)集中核算實施方案
為了確保工作或事情能有條不紊地開展，我們需要事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書面計劃。優(yōu)秀的方案都具備一些什么特點(diǎn)呢？下面是小編為大家整理的財務(wù)集中核算實施方案，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)集中核算實施方案1
20xx年為更好的做好會計工作，圍繞建立“統(tǒng)一管理、集中核算、垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的會計管理體制這一主題，我行會計工作擬轉(zhuǎn)變管理方式，創(chuàng)新管理手段，提高前臺處理業(yè)務(wù)的效率,加大后臺監(jiān)管的力度，采取多種措施全面夯實會計基礎(chǔ)管理，徹底扭轉(zhuǎn)我行會計基礎(chǔ)工作的被動局面，使我行的會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和核算水平明顯提高。
一、重視員工的思想教育，加強(qiáng)溝通，為全行加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作打牢思想基礎(chǔ)。
隨著DCC系統(tǒng)上線，管理、核算集中力度的加大,現(xiàn)行的制度規(guī)定和交易系統(tǒng)已經(jīng)不能適應(yīng)管理的需要,隨著改革的推進(jìn),一些變化的操作沒有制度可尋,或現(xiàn)有制度不能滿足要求,做起來難度很大,同時由于自動化程度高，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、柜員行為風(fēng)險也比任何時候都要高。這從客觀上增大了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)管理的難度。為此，我們首先著重抓好對會計人員的思想教育。各支行的行長及委派會計主管要加強(qiáng)與柜面人員的溝通，做好業(yè)務(wù)理論知識和操作技能的培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)處理效率得到提高，柜員勞動強(qiáng)度得到了減輕，防范操作和道德風(fēng)險。這方面擬對對會計工作管理人員進(jìn)行掌握溝通技巧，提高管理能力的培訓(xùn)。
二、把好事前、事中、事后監(jiān)督關(guān)，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)管理措施。
1、做好事前的操作指導(dǎo)。
一是嚴(yán)格執(zhí)行會計憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定，逐步實現(xiàn)會計憑證填制規(guī)范化。從1月份開始，市行會計部按《會計憑證規(guī)范化操作暫行規(guī)定》中“第三章.會計憑證填制要求”的內(nèi)容，結(jié)合省行“會計憑證填寫要求及示例”，將會計憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作納入到日常會計檢查內(nèi)容，對此項工作進(jìn)行考評，督促網(wǎng)點(diǎn)做好憑證的填寫、打印、簽章規(guī)范化工作�？己嗣刻煊筛鳡I業(yè)機(jī)構(gòu)自查，詳細(xì)的登記營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作日志，市行核算中心每季抽查，登記再稽核工作日志。涉及到客戶憑證不規(guī)范的，網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時善意提醒客戶糾正、完善。二是會計部對省行下發(fā)的新的會計規(guī)章制度，要求結(jié)合我行實際，對一些制度辦法進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和完善，提出具體的操作要求和步驟然后下發(fā)，使各支行的會計基礎(chǔ)管理做到有據(jù)可依，有章可循，減少會計管理工作的盲目性。
2、做好事中的同步管理。
細(xì)化后臺運(yùn)行管理考核，切實提高后臺運(yùn)行質(zhì)量。20xx年市行會計部在后臺運(yùn)行管理方面采取了一系列的措施，起到了一定的效果，但是在省行的后臺運(yùn)行管理考核中，我行的后臺運(yùn)行管理考核很不理想，是一個大的扣分項。所以市行會計部擬采取層層負(fù)責(zé)制的措施，加大監(jiān)管力度，徹底杜絕因責(zé)任心不強(qiáng)引起的扣分。營業(yè)機(jī)構(gòu)每天DCC系統(tǒng)日終扎賬由市行核算中心負(fù)責(zé)監(jiān)管。考核表見附件1《營業(yè)機(jī)構(gòu)DCC系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會計部進(jìn)行月度考評。對營業(yè)機(jī)構(gòu)在1個月內(nèi)累計3次由市行會計核算中心通知日結(jié)的，對該營業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。營業(yè)機(jī)構(gòu)的個貸系統(tǒng)以及公積金系統(tǒng)由有此業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)填報�？己吮硪姼郊�2《個貸及公積金系統(tǒng)日結(jié)情況表》，每天登記，次月7日內(nèi)交市行會計部進(jìn)行月度考評。該表的填報分日結(jié)經(jīng)辦人、日結(jié)監(jiān)辦人，對營業(yè)機(jī)構(gòu)在1個月內(nèi)累計3次未日結(jié)的，對該營業(yè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。對業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況考核，分3類差錯進(jìn)行考核，考核內(nèi)容見附件3《常德市分行業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況差錯表》。
3、做好事后的監(jiān)管，真正發(fā)揮會計監(jiān)管在規(guī)避會計風(fēng)險中的防范作用。
事后監(jiān)管是防范會計業(yè)務(wù)風(fēng)險的'“第二道防線”，也是實現(xiàn)會計工作規(guī)范化，會計工作質(zhì)量能否提高的關(guān)鍵。所以主要從改進(jìn)監(jiān)管方式、優(yōu)化了監(jiān)管模式、創(chuàng)新監(jiān)管手段方面開展監(jiān)管工作。監(jiān)管方式上確保會計監(jiān)管人員有三分之二的時間開展監(jiān)管工作，從增加監(jiān)管工作的密度和范圍的角度來強(qiáng)化對營業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，從事事后監(jiān)管人員對其監(jiān)管的會計業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性和合法性承擔(dān)一定的責(zé)任，增強(qiáng)監(jiān)管人員的工作責(zé)任感。監(jiān)管模式采取分級監(jiān)管，一是對營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核工作前移后，各營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核人員不到位、稽核內(nèi)容無重點(diǎn)、稽核效果不理想，稽核工作普遍流于形式的稽核工作現(xiàn)狀，擬在年初對稽核工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《湖南省分行會計稽核實施細(xì)則》，掌握稽核工作重點(diǎn)及工作方法，對柜員辦理每筆業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核和監(jiān)督，并把監(jiān)管工作著重點(diǎn)放在整改跟蹤這個節(jié)點(diǎn)上，使存在的問題達(dá)到實實在在的整改，不留尾巴，同時加大對疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查力度，確�；吮O(jiān)管工作落到實處，控住風(fēng)險。二是市行會計部進(jìn)行再稽核監(jiān)管，市行會計部對各營業(yè)機(jī)構(gòu)的再稽核結(jié)合會計檢查一起進(jìn)行，也可針對具體會計事項進(jìn)行專項再稽核。三是市行會計部督導(dǎo)組進(jìn)一步完善會計檢查實施細(xì)則、會計檢查工作考核辦法等配套制度，細(xì)化各方職責(zé)，明確檢查人員應(yīng)對其檢查工作的內(nèi)容、質(zhì)量和成效負(fù)責(zé)，加大整改落實和責(zé)任追究力度，改進(jìn)會計檢查的方式、內(nèi)容，進(jìn)一步提高會計檢查效果。在監(jiān)管手段上推行現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合，通過調(diào)閱監(jiān)控資料、網(wǎng)絡(luò)在線檢查等手段，及時發(fā)現(xiàn)和糾正薄弱環(huán)節(jié)。同時擴(kuò)展監(jiān)管時間和監(jiān)管空間，加強(qiáng)午間、節(jié)假日的空檔時間監(jiān)管，檢查柜員重要空白憑證、柜員卡、現(xiàn)金、印章等的保管使用情況，促進(jìn)柜員形成良好的規(guī)范操作慣性，力爭讓違規(guī)違紀(jì)行為無藏身之所。通過采取這些措施，及時糾正日常業(yè)務(wù)中的各種違規(guī)問題，促進(jìn)各營業(yè)機(jī)構(gòu)會計基礎(chǔ)工作順利開展，會計工作質(zhì)量明顯提高。
三、開展三項活動，營造會計基礎(chǔ)管理工作氛圍。
一是開展“會計操作安全無事故”活動。我們通過強(qiáng)化會計人員培訓(xùn)，不斷提高會計人員素質(zhì)、提高遵紀(jì)守規(guī)、按制度辦理自覺性；對前臺操作考核及后臺運(yùn)行質(zhì)量考核不出差錯的會計人員，給予獎勵，促使形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，自覺抵制違規(guī)違紀(jì)行為的能力明顯提高，員工依法守規(guī)操作意識普遍增強(qiáng)，從而形成安全作業(yè)氛圍，達(dá)到確保安全的最終目的。二是從嚴(yán)做好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級管理活動。我行按照要求已成立了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化等級管理小組和考評小組，嚴(yán)格按照檢查要求對全行各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面的檢查驗收，對達(dá)不到會計基礎(chǔ)工作相應(yīng)級次的，堅決取消，促使全行會計基礎(chǔ)工作穩(wěn)步前進(jìn)。三是完善《關(guān)于加強(qiáng)委派會計主管管理工作的實施細(xì)則》，細(xì)化考核內(nèi)容，繼續(xù)做好委派會計主管的考核工作。為會計業(yè)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)作和基礎(chǔ)管理水平的穩(wěn)步提高提供有力的保障。
四、采取多種培訓(xùn)形式，加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
20xx年對會計人員的培訓(xùn)采取分層次培訓(xùn)，一是各支行自行培訓(xùn)。市行轉(zhuǎn)發(fā)省行的相關(guān)操作文檔及常用操作規(guī)定，要求各支行自行組織培訓(xùn)，并留有培訓(xùn)的學(xué)習(xí)記錄，市行作為會計檢查的一個方面。二是市行會計部集中授課。在年初擬對各網(wǎng)點(diǎn)的稽核工作人員培訓(xùn)《湖南省分行會計稽核實施細(xì)則》；對委派會計主管、業(yè)務(wù)主管、部分柜員集中學(xué)習(xí)《建行會計科目的性質(zhì)及使用范圍》；對委派會計主管培訓(xùn)《股份公司會計信息批露的基本原則及要求》。三是在檢查過程中對發(fā)現(xiàn)或普遍存在的問題利用晚上時間針對性的培訓(xùn)和指導(dǎo)，注重培訓(xùn)的效果和實際中的運(yùn)用。
20xx年建設(shè)銀行已經(jīng)上市，會計工作要求更嚴(yán)，回顧過去，我行的會計工作雖然有進(jìn)步，但是在規(guī)范核算管理和嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)會計制度方面還存在一定的差距，所以要求我們齊心協(xié)力，上下聯(lián)動，扎扎實實做好會計工作，使我行的會計工作在20xx年有一個嶄新的局面。
財務(wù)集中核算實施方案2
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置
擬成立全縣教育財務(wù)核算中心（以下簡稱核算中心），核算中心為縣教育局所屬事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)渠道為全額撥款，核算中心本身業(yè)務(wù)費(fèi)由縣財政每年補(bǔ)助安排。核算中心所需會計人員從全縣教育系統(tǒng)在編在職會計人員中擇優(yōu)選調(diào)，所調(diào)人員編制不變、工資渠道不變，工作與學(xué)校脫鉤。教育部門安排人員：核算中心主任1人，副主任1人，稽核會計2人，核算會計8人、票據(jù)專管員1人。財政部門委派人員：財務(wù)總監(jiān)1人，財務(wù)總監(jiān)助理1人。機(jī)構(gòu)編制設(shè)定以縣編委行文為準(zhǔn)。
二、基本原則
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理體制不變。年度部門預(yù)算仍由各單位編制建議草案，報核算中心審核、匯總后報送縣財政局，經(jīng)縣批準(zhǔn)后仍由各單位組織實施。
�。ǘ┵Y金所有權(quán)限不變。資金所有權(quán)和使用權(quán)仍屬各單位，各單位財務(wù)收支活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，實行一支筆審批制度，各單位在核算中心監(jiān)管下獨(dú)立使用本單位資金。
�。ㄈ⿻嬛黧w責(zé)任不變。核算單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。核算中心對各單位的原始憑證及支付申請等會計資料的真實性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核，辦理支付手續(xù)。
三、工作職責(zé)
核算中心在縣教育局直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全縣教育系統(tǒng)各單位預(yù)（決）算編審、撥款審核、會計核算、財務(wù)管理和日常監(jiān)督工作，接受財政、審計、紀(jì)檢（監(jiān)察）等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。
�。ㄒ唬┙M織、指導(dǎo)各單位編制部門預(yù)算建議草案，統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費(fèi)，審核匯總報送縣財政局。
�。ǘ┙M織、指導(dǎo)各單位加強(qiáng)非稅收入征管，實施非稅收入收繳管理制度改革，嚴(yán)格實行非稅收入“收支兩條線”管理。
（三）匯總、審核各單位用款計劃，及時向縣財政局提出用款申請。
�。ㄋ模┌凑招姓聵I(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定，為各單位進(jìn)行會計核算，根據(jù)單位提供的原始憑證進(jìn)行審核和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
�。ㄎ澹┮�(guī)范各單位財務(wù)行為，監(jiān)督各單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況。
�。﹨f(xié)調(diào)處理各單位資金需求矛盾，積極籌集教育事業(yè)發(fā)展資金，統(tǒng)籌調(diào)度安排資金，并進(jìn)行管理和監(jiān)督。
�。ㄆ撸┲笇�(dǎo)和監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)、會計檔案管理等工作。
四、管理內(nèi)容
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理。根據(jù)縣財政局年度部門預(yù)算編制要求，在核算中心指導(dǎo)下，各單位上報預(yù)算建議草案，由核算中心審核、匯總，編制全縣教育系統(tǒng)預(yù)算草案，報送縣財政局。經(jīng)縣政府審定和人大審議批準(zhǔn)后，縣財政局下達(dá)各單位預(yù)算指標(biāo)。按照部門預(yù)算批復(fù)由各單位具體負(fù)責(zé)組織各項收入，支出由核算中心按年初批復(fù)的預(yù)算和序時進(jìn)度支付。年度部門預(yù)算執(zhí)行過程中，無政策性因素，縣財政不再追加新的項目支出預(yù)算。專項經(jīng)費(fèi)年初下達(dá)給縣教育局，由縣教育局和財政局會商后，聯(lián)合提出項目計劃報縣政府審定后實行包干使用。對各單位非稅收入超收部分、學(xué)校資產(chǎn)處置收入和清理在編不在崗人員經(jīng)費(fèi)等資金，經(jīng)批準(zhǔn)后，由縣教育局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排使用。
�。ǘ┵~戶設(shè)立。核算中心設(shè)立后，撤銷各單位原有銀行賬戶，設(shè)立各單位獨(dú)立的零余額賬戶，無法撤銷的賬戶一并納入核算中心核算，各單位不得再以任何名義私自開設(shè)銀行賬戶。以縣教育局名義設(shè)立一個單獨(dú)零余額賬戶，用于核算全縣教育的專項資金。各單位零星支出實行備用金制度，開設(shè)報賬員個人名義的借記卡，用于日常零星支出，報賬結(jié)束后及時補(bǔ)足備用金。
�。ㄈ⿻嫼怂�。核算中心集中核算各單位所有財務(wù)賬目，縣直學(xué)校以校為單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校原則上以鎮(zhèn)中心小學(xué)和鎮(zhèn)中心初中為單位，村�。ê虒W(xué)點(diǎn)）納入中心小學(xué)管理，一般初中納入中心初中管理。各單位按月到核算中心報賬核算，核算中心及時提供財務(wù)會計報表及相關(guān)財務(wù)資料，并與所屬單位做好對賬工作。
各單位撤銷現(xiàn)有會計機(jī)構(gòu)，取消會計和出納，設(shè)立單位報賬員一人。報賬員在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理本單位的財務(wù)收支事宜。報賬員接受核算中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，并對報賬單位和核算中心負(fù)責(zé)。
�。ㄋ模┵Y金管理。資金繳撥仍執(zhí)行國庫集中收付制度，各單位收入直接解繳縣國庫或財政專戶，工資性支出、政府采購項目經(jīng)費(fèi)、工程項目經(jīng)費(fèi)等實行財政直接支付，零星支出實行財政授權(quán)支付，核算中心為各單位提供一定數(shù)量的備用金，用于日常零星支出。
（五）票據(jù)管理。核算中心統(tǒng)一向縣財政局申領(lǐng)票據(jù)，負(fù)責(zé)各單位票據(jù)的發(fā)放、使用、管理，并統(tǒng)一到縣財政局辦理票據(jù)繳驗、年檢、核銷手續(xù)。各單位要嚴(yán)格按規(guī)定使用票據(jù)，嚴(yán)禁使用非財政票據(jù)收費(fèi)和往來結(jié)算。
�。┴攧�(wù)監(jiān)督。核算中心根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，對各單位財務(wù)收支過程實行全面監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督，審核各單位會計憑證的合法性和真實性，監(jiān)督各單位非稅收入是否足額及時繳存財政專戶，支出是否符合部門預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，專項資金是否專款專用，并對各單位重大經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
�。ㄆ撸┲贫冉ㄔO(shè)。核算中心根據(jù)實施方案另行制訂一整套實施細(xì)則及相關(guān)制度、操作流程，包括各單位內(nèi)部控制制度、財務(wù)公開制度、預(yù)算編制制度、財務(wù)管理制度、核算中心崗位責(zé)任制度、稽核及審批制度、會計基礎(chǔ)工作考核辦法、備用金制度、會計核算流程等。
五、財政監(jiān)督
縣財政局派駐財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)助理各一人，代表縣財政局對核算中心進(jìn)行監(jiān)管。
六、實施步驟
第一階段：成立班子，制訂制度（6月10日-6月19日）。成立教育財務(wù)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，分管教育的副縣長為組長，縣政府辦、教育、監(jiān)察、人事、審計、財政部門為成員單位，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)設(shè)在縣教育局，具體負(fù)責(zé)教育財務(wù)集中核算工作事務(wù)。召開座談會，征求意見，制訂實施細(xì)則及相關(guān)制度。
第二階段：宣傳發(fā)動，清產(chǎn)核資（6月20日-7月5日）。廣泛宣傳教育財務(wù)實行集中核算的必要性和重要性；召開各單位負(fù)責(zé)人會議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。清產(chǎn)核資、清理債權(quán)債務(wù)、清理票據(jù)、清理銀行賬戶、清理人員。
第三階段：選配人員，配備設(shè)施（6月20日-7月9日）。由縣教育局牽頭，縣財政局、監(jiān)察局配合，共同做好會計人員選調(diào)工作�？h教育局對現(xiàn)有的辦公場所進(jìn)行改造，購置網(wǎng)絡(luò)和辦公等設(shè)備。各單位配備一名報賬員，由單位推薦，縣教育局批準(zhǔn)。
第四階段：全面推進(jìn)，分步實施（7月10日-8月30日）。重新設(shè)立零余額賬戶，移交各種應(yīng)移交的會計資料。按照“全面推進(jìn)、分步實施”的原則，7月份在13個單位先行試點(diǎn)，從8月1日起全面推開，確保在8月底前工作全部到位。
七、有關(guān)要求
�。ㄒ唬┧枷胝J(rèn)識要高度統(tǒng)一。實行教育財務(wù)集中核算，是教育財務(wù)管理體制的重大變革，涉及單位利益和個人利益的調(diào)整，事關(guān)社會的和諧與穩(wěn)定。各單位一定要站在講政治的高度，切實增強(qiáng)全局觀念、組織觀念和紀(jì)律觀念，嚴(yán)格按照全縣統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織，嚴(yán)密實施。
（二）手續(xù)辦理要服從規(guī)定。從6月20日起，縣財政除統(tǒng)發(fā)工資外暫停辦理資金支付手續(xù)，各單位負(fù)責(zé)人暫停經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)，特殊情況需動用資金的，須報經(jīng)縣教育局審批。6月21日后新發(fā)生的經(jīng)費(fèi)收支，待核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，按核算中心有關(guān)要求辦理。
（三）紀(jì)律執(zhí)行上要嚴(yán)肅認(rèn)真。各單位必須在規(guī)定時間內(nèi)將所有會計資料移交完畢，不得陽奉陰違、拖延抵制；不得擅自開設(shè)銀行賬戶；不得私設(shè)“小金庫”、私分錢物、坐收坐支、虛假報賬、亂收亂支。如有違反，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的，追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
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