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財務(wù)審計工作實施方案
在寫作工作方案時,可以預想多種方法避免可能發(fā)生的問題。當計劃開展某項工作時,提前準備多種方案,可以更好的幫助領(lǐng)導做決策,一起來參考工作方案是怎么寫的吧,下面是小編整理的財務(wù)審計工作實施方案,歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)審計工作實施方案1
根據(jù)我局20xx年審計工作計劃,審計組準備自二0xx年五月二十二日起對xx學校進行就地審計,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《xx省審計機關(guān)審計質(zhì)量控制實施細則》及審前調(diào)查制定以下審計實施方案。
一、被審計單位基本情況
xx學校
法人代表:xxx
財務(wù)負責人:xx
單位經(jīng)濟性質(zhì):事業(yè)
財政財務(wù)隸屬關(guān)系:全額財政撥款
職責范圍:負責xx適齡兒童的小學及初中的九年義務(wù)教育。
經(jīng)費來源:財政撥入及收取學生的雜費。
內(nèi)設(shè)機構(gòu):內(nèi)設(shè)政教處、教導處。
獨立核算下屬機構(gòu):xxxxx。
總?cè)藬?shù):xx
在職人數(shù)(財政供給):xx
在職人數(shù)(非財政供給):xx
離退休人數(shù):xx
二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及會計核算方式
20xx年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名,備用金報帳制,核定備用金5000元。
會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況:采用《事業(yè)單位會計制度》。
審計目標
通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進行審計,主要是核實財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負債情況,以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等方面的違規(guī)、違紀甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議,促進學校進一步加強財務(wù)管理和增強遵紀守法意識。
審計對象和范圍
xx校20xx年度財務(wù)收支情況,有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。
審計重要性的確定及審計風險的評估
確定重要性水平為總收入的0.5%,總支出0.5%?山邮軐徲嬶L險1%,固有風險80%,控制風險50%,則檢查風險為25%。
審計內(nèi)容和重點
審計的內(nèi)容:
1、學雜費收支情況進行審計
、偈欠癜凑瘴飪r部門核定的標準收取,有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。
、诟黜検杖胧欠窦皶r、足額按照規(guī)定上繳,有無截留、坐支收入情況,有無擴大收費范圍、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算,逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到?顚S,有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。
2、自籌資金審計
①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定,有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費,有無存在學期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。
②自籌資金的使用是否合規(guī),有無資金使用不當,損失浪費問題。
3、對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進行檢查
、傥镔Y的.管理是否嚴格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度,是否帳實相符;
、趪匈Y產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。
4、上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。
審計的重點:
1、學雜費收取情況。
2、專項資金的使用情況。
三、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查,了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學習,熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達審計通知書。
4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計,首先召開進點會議,然后監(jiān)盤現(xiàn)金,銀行存款要逐筆進行核對,編制銀行存款調(diào)節(jié)表,按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標完成情況審計,選用統(tǒng)計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿,收集證據(jù),并對審計工作底稿匯集整理。
5、審計組組長收集審計工作底稿后,編撰審計報告,審計報告由審計小組成員集體討論,認真審核、匯總形成審計報告初稿,征求被審計單位的意見后,起草正式審計報告和審計決定書,送交法制部門復核,由局審務(wù)會議審定,研究評價意見和需要作出處理處罰的事項,最后向xx政府提交審計報告,并抄送相關(guān)部門。
工作要求及紀律
工作要求:
1、依法審計,按法定程序進行;
2、認真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實物等,有關(guān)方面必須配合;
3、按規(guī)定取證;
4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;
(二)、審計工作紀律:
1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。
2、不準由被審計單位安排住宿。
3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。
4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。
5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。
6、不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。
。ㄈ、預定的審計工作起訖日期:
1、發(fā)送審計通知書時間:5月18日
2、預定實施現(xiàn)場審計時間:5月22日—6月3日
3、復核和匯總時間:6月5日—6月6日
4、編寫審計報告時間:6月7日—6月9日
5、征求被審計單位意見時間:6月xx日
6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間:6月20日
7、向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告時間:6月21日
8、代擬審計結(jié)論性文書時間:6月23日
四、審計組成員分工
xxx(分管領(lǐng)導):協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。
xxx(部門負責人):復核審計證據(jù)、報告。
xxx(審計組組長):
1、負責往來款項的審計監(jiān)督,主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進行審計。
2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務(wù)收支進行抽樣審計。
3、復核審計工作底稿,并撰寫審計報告及決定。
4、審計檔案的立卷歸檔。
xxx(審計組成員):負責對資金審計監(jiān)督,主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進行審計。
財務(wù)審計工作實施方案2
為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》,按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù),哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進,特制定實施方案如下:
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學校各項財務(wù)制度的督促落實工作,進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象:校財務(wù)處及學校所屬各預算單位。
審計范圍:20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內(nèi)容和重點
本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學校所屬各預算單位2009年度財務(wù)收支情況,審計重點如下:
(一)校本級財務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實,是否及時、足額上繳和入賬,有無坐收坐支情況,有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實,是否符合國家財會制度和學校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還,有無相關(guān)記錄。
(二)學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實,有無坐收坐支情況,有無截留情況。
2、支出是否合法、真實,是否符合學校有關(guān)管理規(guī)定,是否有對方單位相關(guān)收款證明。
3、預算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
5、經(jīng)費使用情況是否定期公開,公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始,至20xx年8月結(jié)束,具體分以下幾個階段進行:
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前):
1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案,確定審計小組及其成員分工,明確審計目標及重點,安排各階段審計任務(wù)和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書,采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日):
根據(jù)審計實施方案,針對審計內(nèi)容和重點,采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法,審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的`合規(guī)性,并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復核。具體程序分兩步實施:
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題,到各有關(guān)單位進行進一步詢證,取得相關(guān)審計證據(jù)。
(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日):
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié),形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況,形成審計結(jié)論,作出審計決定,提出審計建議,最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領(lǐng)導審批。
(四)督促落實階段
按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議,督促被審計單位完成整改落實工作。
(五)審計終結(jié)階段
工作完成后,將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù),成立由孫志國擔任組長,楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制,審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責,互相配合完成審計事項。具體分工如下:
審計組長:負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員:負責審計實施的各項具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定,按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù),在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。
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