出納的日常工作 -范文

第一章 總則
　　1.為了加強(qiáng)公司對出納日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度，

出納的日常工作

　　2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

　　第二章 出納日常業(yè)務(wù)的處理

　　1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　2.為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)營。

　　3.零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

　　4.零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

　　5.除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

　　6.本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。

　　7.除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。

　　8.凡一次支付未超過1 000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭畫線支票支付。

　　9.出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　10.本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　11.支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

　　12.本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理：

　　（1）原始憑證的審核：

　�、賰�(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會計部門開具傳票。

　　②預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。

　　③一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會計部門開具傳票，

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　　（2）會計憑證的核準(zhǔn)：

　�、贂�計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。

　�、跁�計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

　�、蹅髌苯�(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。

　　13.有關(guān)船務(wù)運費、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項費用等支出款，應(yīng)填具“清款單”，檢附輸入許可證影印本，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　14.本公司各項支出的付款日期如下：

　　（1）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及法定假日順延）；但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計部門者為限。

　�。�2）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。

　　（3）薪金的付款：

　�、俾殕T每月10日。

　�、谧鳂I(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。

　　15.會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影印本一份附于傳票后；凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情況者，會計部門應(yīng)于次年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　16.薪金的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”，于付款期限前一日送交會計部門。

　　17.業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。

　　18.為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司員工應(yīng)于每年度開始1個月內(nèi)及新進(jìn)人員報到時，填報“薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)；會計部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　19.凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

　　第三章 附則

　　1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

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