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公司內(nèi)部審計制度（通用10篇）
在現(xiàn)在的社會生活中，越來越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的公司內(nèi)部審計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司內(nèi)部審計制度 1
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二條 審計部配備專職審計人員若干人，設(shè)審計部主任 1 名，由審計委員會提名后董事長任免，審計部主任對董事會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門(個人)應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。
第五條 內(nèi)部審計人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
第一條 內(nèi)部審計的范圍
公司內(nèi)部審計范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計以及專項(xiàng)審計。
財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費(fèi)用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等。
內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項(xiàng)審計包括基建、技改預(yù)決算審計、科研項(xiàng)目審計、離任審計等。
第二條 內(nèi)部審計的目的
通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。
第三條 審計部的主要工作范圍為
1、對公司的會計核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、信貸計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
4、對會計報表、財務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計并簽署意見。
5、對內(nèi)部控制制度的`健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計。
7、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計。
8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計。
9、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項(xiàng)。
第四條 審計部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行一次綜合審計，平時進(jìn)行不定期審計。
第四章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第一條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等;
2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料;
3、對審計中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(人員)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會;對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議;
5、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
6、經(jīng)董事會審計委員會核準(zhǔn)，出具審計意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第一條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準(zhǔn)后制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)的專案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計對象提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事會。
6、對重大審計事項(xiàng)做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準(zhǔn);經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計部復(fù)審并經(jīng)審計委員會確認(rèn)后提請董事長或董事會予以糾正。
申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計。
第二條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。
各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：
審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務(wù)審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計工作實(shí)行定期考核制度，審計部主任應(yīng)在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。
第六章 獎 懲
第一條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。
第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒審計監(jiān)督檢查的;
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;
4、拒絕執(zhí)行審計決定的;
5、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊的;
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。
第三條 本制度自董事會決議通過之日起實(shí)行。
公司內(nèi)部審計制度 2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
第三條內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控集團(tuán)公司本部、專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。
第四條全資子公司、控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第五條集團(tuán)總部內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)為董事會審計委員會，受董事會領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會報告工作。審計委員會的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
第六條審計委員會代表集團(tuán)公司實(shí)行審計監(jiān)督，其職責(zé)是：
�。ㄒ唬┌凑沼嘘P(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；
（二）制訂和季度審計工作計劃；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會審計事項(xiàng)；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計工作；
（六）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；
�。ㄆ撸┛偨Y(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；
�。ò耍┩瓿深I(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項(xiàng)。
第三章審計人員
第七條審計人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：
�。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
（二）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
�。ㄋ模┦煜け締挝唤�(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；
�。ㄎ澹┚哂休^強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；
�。┚哂凶銐虻挠嘘P(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。
第十條審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第十一條依法保護(hù)審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。
第四章審計范圍和權(quán)限
第十二條審計委員會根據(jù)集團(tuán)公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實(shí)性、合法性和效益性。
第十三條審計委員會對集團(tuán)本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
�。ǘ┵Y產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；
�。ㄈ⿲�(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；
�。ㄋ模⿲λ鶎賳挝蝗骖A(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；
�。ㄎ澹┧袛埞こ添�(xiàng)目竣工決算；
�。┮蚝喜ⅰ⒎至�、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；
�。ㄆ撸┩顿Y項(xiàng)目（基本建設(shè)項(xiàng)目、BT、BOT項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等）概（預(yù)）算、決算；
�。ò耍┢髽I(yè)對外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。
�。ň牛┢髽I(yè)單位對外簽訂的物資采購、設(shè)備租賃、承發(fā)包工程、承包勞務(wù)、借款、擔(dān)保、產(chǎn)品營銷等合同、協(xié)議；
（十）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠長、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計；
�。ㄊ唬⿲瘓F(tuán)成員企業(yè)負(fù)責(zé)人的承包經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計，為考核兌現(xiàn)提供依據(jù)；
�。ㄊ┢髽I(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
（十三）集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其它任務(wù)。
第十四條審計委員會的主要權(quán)限是：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
�。ǘ⿲徍藨{證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
�。ㄈz查管理和核算財務(wù)收支的計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
�。ㄋ模﹨⒓优c審計事項(xiàng)有關(guān)會議或召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；
�。ㄎ澹⿲徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
�。⿲φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；
�。ㄆ撸⿲ψ钃�、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ò耍┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
�。ň牛⿲�(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。
（十）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。
第十五條集團(tuán)公司授予審計委員會如下權(quán)力：
�。ㄒ唬]收審計中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；
（二）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；
（三）有權(quán)對下屬審計機(jī)構(gòu)及審計人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的審計資料；
�。ㄋ模橥瓿赡稠�(xiàng)審計工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計工作。
第五章審計程序
第十六條根據(jù)企業(yè)工作計劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項(xiàng)目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
編制及季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬⿲徲嬳�(xiàng)目要全面，一般包括：上級審計部門統(tǒng)一布置的審計項(xiàng)目和審計專題調(diào)查項(xiàng)目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項(xiàng)目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項(xiàng)目；
�。ǘ⿷�(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點(diǎn)，盡量避免審計項(xiàng)目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實(shí)施一項(xiàng)主要審計事項(xiàng)時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項(xiàng)目審計；
�。ㄈ┲饕獌�(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計要點(diǎn)、預(yù)計完成時限、實(shí)施該項(xiàng)目所要達(dá)到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實(shí)施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；
（四）預(yù)編審計工作計劃上報審計委員會的時間為當(dāng)年二月底前。
第十七條審計程序是指具體審計項(xiàng)目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實(shí)施、終結(jié)三個階段，對有些審計項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計。
第十八條審計項(xiàng)目的計劃階段是指審計項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項(xiàng)工作的主次、先后次序等。對企業(yè)實(shí)施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計劃階段應(yīng)做好以下工作：
�。ㄒ唬┦占土私獗粚弳挝换厩闆r；收集、了解與審計事項(xiàng)有關(guān)的`法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點(diǎn)。
（二）編制審計方案，并報審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下：
1.編制審計方案的依據(jù)；
2.被審計單位名稱和基本情況；
3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時間；
4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任；
5.編制時間及方案審批人（審計部門負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；
6.被審計單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：
�。�1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；
�。�2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；
�。�3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；
（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定；
�。�5）重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定；
（6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部管理制度；
�。�7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；
�。�8）上級審計部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗(yàn)資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；
（9）前次接受審計、檢查的情況；
�。�10）其他需要了解的情況。
�。ㄈ┟鞔_審計任務(wù)和審計事項(xiàng)的分工，并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。如：實(shí)施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。
�。ㄋ模┫逻_(dá)審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準(zhǔn)備工作。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實(shí)施三日前向被審計單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計通知），內(nèi)容包括：
1.被審計單位名稱；
2.審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
3.審計組長及其他成員名單；
4.對被審單位配合審計工作的具體要求；
5.派出審計組的審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名及簽發(fā)日期。
此外，審計部門認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請審計部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項(xiàng)目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。
�。ㄎ澹┫虮粚徲嬈髽I(yè)提出書面的承諾要求。實(shí)行被審計企業(yè)向?qū)徲嫴块T承諾制度，在送達(dá)審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。
第十九條審計工作的實(shí)施階段主要是調(diào)查、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：
（一）進(jìn)點(diǎn)后首先召開與被審計單位見面會。
1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關(guān)審計工作要求事項(xiàng)和審計自律紀(jì)律；
2.聽取或?qū)忛啽粚徲媶挝坏淖圆閳蟾婊蚴雎殘蟾婊蚯闆r介紹。
�。ǘ└鶕�(jù)進(jìn)一步掌握的被審計單位的具體情況，確定審計的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。
�。ㄈ┮罁�(jù)審計通知要求收集有關(guān)審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。
�。ㄋ模┩ㄟ^審核會計資料及相關(guān)資料，核查實(shí)物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實(shí)施審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計記錄和取證工作。對審計事項(xiàng)進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。
1.審計證據(jù)有下列幾種：
（1）以書面形式存在并證明審計事項(xiàng)的書面證據(jù)；
�。�2）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；
�。�3）以錄音錄像或計算機(jī)儲存、處理的證明審計事項(xiàng)的視聽材料；
�。�4）與審計事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料；
�。�5）專門機(jī)關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；
（6）其他證據(jù)。
2.審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求：
�。�1）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
�。�2）對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
�。�3）收集足以證明審計事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
�。�4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
�。�5）審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。
（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或
專業(yè)知識人員，對審計事項(xiàng)中某些專業(yè)問題進(jìn)行鑒定。
3.審計人員實(shí)施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿。
�。�1）審計工作底稿的主要內(nèi)容：
a.被審計單位名稱；
b.審計項(xiàng)目名稱以及實(shí)施的時間；
c.審計過程記錄；
d.編制人姓名及編制時間；
e.復(fù)核人姓名及復(fù)核時間；
f.索引號及頁次；
g.其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。
�。�2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：
a.實(shí)施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；
b.審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；
c.審計復(fù)核記錄；
d.其他與審計事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料。
�。�3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料：
a.與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料；
b.與被審計單位審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；
c.其他有關(guān)審計資料。
d.審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)經(jīng)審計單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。
�。�4）審計工作底稿分為分項(xiàng)審計工作底稿和匯總審計工作底稿。
a.編制分項(xiàng)審計工作底稿，應(yīng)由審計人員根據(jù)審計方案審定的項(xiàng)目內(nèi)容逐項(xiàng)編制，必須是一項(xiàng)一稿或一事一稿，以利于編制匯總；
b.編制匯總審計工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計分項(xiàng)工作底稿，并確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對審計組成員的工作質(zhì)量和審計目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項(xiàng)要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認(rèn)證簽署意見。凡是審查審計工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。審計組對實(shí)施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位審計部門負(fù)責(zé)人請示匯報。
（六）審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十條審計工作的終結(jié)階段
�。ㄒ唬⿲徲嫿M組長運(yùn)用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。
審計報告是審計人員對被審計單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)活動審核后進(jìn)行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：
1.標(biāo)題；
2.主送單位或單位行政負(fù)責(zé)人名稱；
3.被審計企業(yè)概況；
4.審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等；
5.采用的主要審計程序與審計方法；
6.審計結(jié)果；
7.發(fā)現(xiàn)的主要問題；
8.審計建議;
9.審計組成員簽字；
10.報告日期。
�。ǘ⿷�(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對審計出的問題提出處理、處分意見或建議。
�。ㄈ⿷�(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。審計報告完成后，由審計部門指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見。
1.與審計事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；
3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；
4.審計評價是否恰當(dāng)；
5.問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)；
6.審計程序是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模⿲徲嬝�(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1.審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；
2.對審計事項(xiàng)的評價意見和評價依據(jù)；
3.被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)；
4.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議。
5.對單位加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。
（五）根據(jù)被審單位存在的問題，提出整改的意見和建議，形成《審計意見書》，送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)在限定時間內(nèi)落實(shí)審計意見，并將落實(shí)情況作出書面匯報。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計意見書》后15日內(nèi)申請復(fù)議。
（六）審計部門應(yīng)當(dāng)自《審計意見書》送達(dá)之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
第二十一條建立后續(xù)審計制度，后續(xù)審計是審計部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：
1.檢查采納審計建議和審計決定執(zhí)行情況；
2.了解采納審計建議和執(zhí)行審計決定中的困難與問題；
3.通過審計，被審計單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。
第六章職業(yè)道德與審計紀(jì)律
第二十二條內(nèi)部審計是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。
第二十三條審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持原則，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實(shí)施依法審計，堅(jiān)持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動，從而達(dá)到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；
�。ǘ⿲�(shí)事求是，客觀公正。在具體實(shí)施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗(yàn)、問題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒
布的時間與違反財經(jīng)紀(jì)律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則；
�。ㄈ┝疂嵎罟�，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計，不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；
�。ㄋ模┕ぷ髡J(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計的目的；
�。ㄎ澹┍Ｊ孛孛埽矣诼毷�。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計人員應(yīng)盡的職責(zé)，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進(jìn)行；
�。┲t虛謹(jǐn)慎，平等待人；
（七）審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十四條審計人員實(shí)施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律：
（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；
�。ǘ┎坏门c被審計單位串通，編造虛假審計報告；
（三）不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動；
（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費(fèi)用；
�。ㄎ澹┎坏迷趯�(shí)施審計期間內(nèi)參加被審計單位宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；
�。┎坏眯孤⿲徲嬌婕暗奖粚徲媶挝坏拿孛�。
第二十五條審計人員必須保守下列秘密：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量；
�。ǘ﹥�(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程、勞務(wù)合作價格等；
�。ㄈ⿲ν馔顿Y的可行性分析、調(diào)查報告等；
（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙，包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；
�。⿲徲媹蟾妫ê疾牧希�、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；
�。ㄆ撸⿲ο�?qū)徲嫴块T揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；
�。ò耍┯“l(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第七章審計檔案
第二十六條審計檔案是審計部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是審計部門的重要任務(wù)。
第二十七條審計檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。
第二十八條審計檔案資料主要包括：
�。ㄒ唬⿲徲嫴块T下發(fā)的文件；
�。ǘ┥霞壓图瘓F(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；
�。ㄈ⿲徲嬛行纬傻膶徲嬐ㄖ獣徲媹蟾妗徲嫷赘�、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和財務(wù)報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；
�。ㄋ模⿲徲嫴块T對被審計單位采取臨時措施的文件決定；
（五）后續(xù)審計材料；
�。┞毠硇艁碓L及查處情況資料；
�。ㄆ撸┥鐣䦟徲嫴块T或集團(tuán)公司所屬審計部門報送備案的重要審計事項(xiàng)
�。ò耍⿲徲嫿y(tǒng)計報表、審計項(xiàng)目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。
第二十九條審計項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┮粋�審計項(xiàng)目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項(xiàng)目的文件材料合并立一個卷；跨審計項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計終結(jié)立卷；
�。ǘ┝⒕聿牧吓帕幸话沩樞蚴牵�
1.結(jié)論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序；
2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項(xiàng)目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
3.立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時間順序；
4.審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：
�。�1）正件在前，附件在后；
�。�2）定稿在前，修改稿在后；
�。�3）批復(fù)在前，請示在后；
�。�4）批示在前，報告在后；
�。�5）重要文件在前，次要文件在后；
�。�6）匯總性文件在前，原始性文件在后。
5.審計項(xiàng)目卷宗的歸檔時間：一般在該項(xiàng)目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；
6.審計項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜�、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。
第三十條
審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。
第三十一條審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計部門提出申請經(jīng)審計部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：
�。ㄒ唬┯谰帽４�。上級審計部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項(xiàng)的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；
�。ǘ╅L期保存（16年至50年）。重要審計事項(xiàng)的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；
（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級審計部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進(jìn)行一般審計事項(xiàng)的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層審計部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。
第八章附則
第三十二條
第三十三條本規(guī)定由集團(tuán)公司審計委員會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部審計制度 3
第一章總則
第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計工作職責(zé)及規(guī)范審計工作程序，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評價公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及程序，并對具體的內(nèi)部控制的評審、審計檔案的管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第四條內(nèi)部審計的范圍包括公司本部各部門及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門或企業(yè)。
第五條審計工作的宗旨是通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員
第六條公司設(shè)立審計部，審計部對董事會負(fù)責(zé)，向董事會報告工作，在董事會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第七條審計部應(yīng)積極配合董事會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第八條公司監(jiān)事會認(rèn)為有必要時可委托審計部對公司進(jìn)行財務(wù)檢查。
第九條審計部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會提名通過，報董事會備案。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。
第三章審計人員工作準(zhǔn)則
第十條審計人員必須有過硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會計、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。
第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計工作、發(fā)表審計意見。
第十二條審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計單位、被審計事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第十三條審計人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計劃列入公司三會專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。
第四章審計部職責(zé)
第十四條審計部是公司審計工作的歸口管理部門，在董事長領(lǐng)導(dǎo)及董事會的指導(dǎo)下開展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計監(jiān)督職責(zé)，并向董事長和董事會報告工作；完成監(jiān)事會委托的審計工作。
第十五條審計部的主要職責(zé)：
（一）參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計,出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計單位提高管理水平，達(dá)到查錯糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）每年對公司及各單位從控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進(jìn)行評估,向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。對內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評價，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；
�。ㄈ⿲炯案飨聦賳挝唤�(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計；
�。ㄋ模⿲炯案飨聦賳挝毁Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計；
�。ㄎ澹⿲炯案飨聦賳挝蝗骖A(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算情況進(jìn)行審計；
�。⿲Ω髯庸径麻L（總經(jīng)理）、財務(wù)總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
�。ㄆ撸⿲潭ㄙY產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；
�。ò耍⿲üこ填A(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計；
（九）參與公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評價，并進(jìn)行審計監(jiān)督；
（十）對公司及控股子公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計；
（十一）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
�。ㄊ⿲δ技Y金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計；
�。ㄊ┒聲�、經(jīng)營班子或其他部門委托的其他審計事項(xiàng)；
�。ㄊ模﹨f(xié)助董事會審計委員會開展工作；
（十五）配合國家審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所對公司的審計工作。
第十六條被審計單位職責(zé)：
（一）積極配合審計工作，如實(shí)提供會計賬簿、憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；
�。ǘ⿲徲嬋藛T調(diào)查取證，需由被審計單位提供佐證材料時，被審計單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。
第十七條相關(guān)部門職責(zé)：財務(wù)管理部、行政人事部等部門配合審計工作，并督促被審計單位執(zhí)行公司審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定。
第十八條對公司本部的財務(wù)收支，每季度審計一次，對子公司財務(wù)收支每半年審計一次。
第五章審計部權(quán)限
第十九條審計部行使以下職權(quán)：
（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項(xiàng)的會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（二）有權(quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見；
�。ㄋ模┯袡�(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；
�。ㄎ澹⿲咎岢龈倪M(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
�。⿲ψ钃�、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；
（八）根據(jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律成績顯著的單位和個人的建議；
�。ㄊ⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向經(jīng)營班子、董事會和監(jiān)事會報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
（十三）審計人員依法開展審計工作，接受審計的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計人員的合法權(quán)益，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第六章內(nèi)部審計的類型和方式
第二十條內(nèi)部審計的類型按工作內(nèi)容劃分包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評價；
�。ǘ┴攧�(wù)收支審計：對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（三）專項(xiàng)審計，包括：
1、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計；
2、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計；
3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；
4、審計調(diào)查：對公司普遍存在的'問題進(jìn)行專題調(diào)查。
（四）專案審計：對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
第二十一條審計人員對被審計單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計方式：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_(dá)）審計：被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查；
（二）就地審計：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計等方式進(jìn)行審計。
�。ㄈ┪袑徲嫞汗炯案髯庸灸杲K財務(wù)報告及公司認(rèn)為重大的審計項(xiàng)目，必須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；
�。ㄋ模┞�(lián)合審計：對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計項(xiàng)目，審計部在報經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，會同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。
第七章審計工作程序
第二十二條審計部根據(jù)公司工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計工作計劃，報公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。對已列入審計工作計劃的項(xiàng)目，由審計部自主安排開展審計工作；其他審計工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權(quán)部門委托開展審計工作。
第二十三條成立審計小組。
內(nèi)部審計部門根據(jù)內(nèi)部審計計劃，選派內(nèi)審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。
第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。
內(nèi)部審計部門在實(shí)施審計三天前將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計單位，說明審計目的、內(nèi)容、種類、方式和時間。審計通知書的內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶�、內(nèi)容、時間和方式；
（二）審計組長（或主審）和其他成員名單；
�。ㄈ⿲Ρ粚徲媶挝慌浜蠈徲嫻ぷ鞯囊�。
審計部認(rèn)為被審計單位在審計前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計單位應(yīng)按時完成自查，并將自查報告報審計部。
第二十五條實(shí)施審計。
內(nèi)審人員根據(jù)審計項(xiàng)目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹绞胶蛯徲嫵绦蜷_展具體審計工作。
�。ㄒ唬⿲徲嫿M長（或主審）根據(jù)項(xiàng)目審計計劃制定審計方案：審計目的；審計內(nèi)容；審計方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；
�。ǘ⿲徲嬋藛T依據(jù)審計方案審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券；向有關(guān)單位和個人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應(yīng)注明原因；審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計工作底稿；
�。ㄈ┯蓪徲嫿M長（或主審）匯總審計工作底稿和審計證據(jù)材料；
�。ㄋ模⿲徲嬛袇R集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題提出來，與被審計單位進(jìn)行座談交流，聽取和征求被審計單位意見。審計組長（或主審）在審計結(jié)束后6個工作日內(nèi)作出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長報告時間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無異議。審計小組應(yīng)審查被審計單位對審計報告的意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由審計組長（或主審）對審計報告作必要的修改。
第二十六條提出審計報告。
審計終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告，經(jīng)審計部長審核定稿后，將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送公司董事長審批。審計報告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門。審計報告的形成應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┓从呈聦�(shí)清楚；
�。ǘ⿲徲嬜C據(jù)充分；
�。ㄈ⿲徲嫿Y(jié)論公正；
�。ㄋ模⿲徲嬙u價準(zhǔn)確；
（五）處理意見合法、合規(guī)、合理；
�。┱慕ㄗh可行。
第二十七條做出審計決定。
內(nèi)部審計部門根據(jù)審計報告做出審計決定或?qū)徲嬕庖姇�，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)簽收審計決定或?qū)徲嬕庖姇�。被審計單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計決定，并在一個月內(nèi)對審計提出的問題進(jìn)行整改，將整改情況書面報告董事長，同時抄報審計部。審計部在兩個月后，組織專班跟蹤檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q定的執(zhí)行及整改情況。被審計單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報，并強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十八條審計決定復(fù)議。
被審單位在接到審計決定5天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
第二十九條后續(xù)審計。
對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及審計決定執(zhí)行的情況和效果。
第三十條委托審計項(xiàng)目，必要時先經(jīng)審計部審計，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計，審計部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計資料，中介機(jī)構(gòu)審計結(jié)論作為財務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。
第三十一條每年四月底前完成對上一公司總體內(nèi)部控制的評估工作，向董事會提交內(nèi)部控制評估報告及工作總結(jié)。
第三十二條內(nèi)部審計部門建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。
第三十三條審計檔案的建立實(shí)行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。
第八章獎勵與處罰
第三十四條內(nèi)審人員對被審計單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。
第三十五條對有下列行為之單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷伲[瞞事實(shí)真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人的。
第三十六條對有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷伲咚轿璞椎�；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
第三十七條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章附則
第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會。
第三十九條本制度自公司董事會通過之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部審計制度 4
第一條為獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，根據(jù)國家《預(yù)算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
第二條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對全局財務(wù)狀況進(jìn)行一次內(nèi)部審計。內(nèi)部審計由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟悉財會工作的人員組成內(nèi)審組進(jìn)行審計。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進(jìn)行。
第三條內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第四條內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I(yè)單位、基層分局的.財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況。
�。ǘ┴攧�(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財會制度規(guī)定。
（三）資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定及時足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。
（四）賬戶設(shè)置及資金管理以及報銷、審批使用是否執(zhí)行財務(wù)管理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國土資源局財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定。
（五）財務(wù)執(zhí)法管理是否到位,有無因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。
第五條對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，必須責(zé)令相關(guān)科室在限期內(nèi)進(jìn)行整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。
第六條內(nèi)審工作結(jié)束，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計工作報告。
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為規(guī)范我校財務(wù)收支審計工作，保證審計質(zhì)量，規(guī)避或降低審計風(fēng)險。學(xué)校根據(jù)相關(guān)法規(guī)及上級文件規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本規(guī)定。
本規(guī)定所指財務(wù)收支審計是指學(xué)校依法對各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價。
第一條、財務(wù)收支審計的目的：是促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)資金和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。
第二條、對制度執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容
1、財務(wù)管理體制、財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的`規(guī)定財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員是否依法履行其職責(zé)；
2、會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定，財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
第三條、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、預(yù)算撥款到位情況
2、各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算管理統(tǒng)一使用，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問題。
3、是否按預(yù)算和規(guī)定的用途使用經(jīng)費(fèi)，有無突破預(yù)算、挪用經(jīng)費(fèi)的問題。
第四條、對收費(fèi)管理情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
2、有無擅自設(shè)置收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問題。
3、是否執(zhí)行教育收費(fèi)公示制度。
第五條、對收入情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算
2、事業(yè)收入等收入是否全部上繳財政專戶納入“收支兩條線”管理。
3、各項(xiàng)收入的會計核算和資金管理是否符合相關(guān)會計制度、財務(wù)制度規(guī)定。
第六條、對支出情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題
2、是否按照有關(guān)財政專項(xiàng)資金規(guī)定使用、管理專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金是否做到�？顚Ｓ�，專項(xiàng)項(xiàng)目完成后，符合固定資產(chǎn)管理要求的，是否及時入賬、作固定資產(chǎn)增加。專項(xiàng)資金改變用途、完工項(xiàng)目結(jié)余使用，是否按規(guī)定程序報批。
第七條、對結(jié)余及專用基金進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、年終結(jié)余的計算是否正確結(jié)余分配是否合規(guī)有無少提或多提職工福利基金
2、各項(xiàng)專用基金的管理是否合規(guī)。是否按照規(guī)定用途或捐贈人、捐贈單位限定的用途使用。
第八條、對資產(chǎn)進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、財產(chǎn)物資管理和使用的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
2、國有資產(chǎn)有無被無償占用或流失報廢、調(diào)撥的資產(chǎn)是否報批、及時處理調(diào)賬。有無賬賬、賬卡、賬實(shí)不符的問題。
第九條、對負(fù)債進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、對各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付或暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同的性質(zhì)分別進(jìn)行管理，管理是否合法、合規(guī)。
2、對各項(xiàng)負(fù)債是否及時清理。是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。
第十條、對往來款項(xiàng)管理進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法有無利用往來款隱瞞收支或直接列收支情況。
2、是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬。
3、對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款及暫付款項(xiàng)。是否查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
第十一條、對財務(wù)決算進(jìn)行審計的主要內(nèi)容
1、年度決算和財務(wù)報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求。
2、年度決算和財務(wù)報告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實(shí)，有無遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況。
第十二條、本規(guī)定由校長室負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。
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為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)內(nèi)審工作，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，依據(jù)上級相關(guān)政策，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本制度。
一、學(xué)校成立內(nèi)部審計工作小組，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計工作。
二、學(xué)校每學(xué)期對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審計，并將審計結(jié)果報校長室。
三、審計原則：
依據(jù)國家方針政策、會計法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，對本校會計部門經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行校內(nèi)審計。
四、審計范圍：
學(xué)校財務(wù)運(yùn)行情況、食堂財務(wù)運(yùn)行情況、工會經(jīng)費(fèi)使用情況及基建等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。
五、審計內(nèi)容與方法：
1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計劃、規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理支出，強(qiáng)化學(xué)校財務(wù)計劃管理。
2、查明學(xué)校財產(chǎn)（含各種設(shè)備）的`核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。
3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的行為。
4、重點(diǎn)審計會計憑證、會計帳簿、會計報表、原始憑證的審批和報銷手續(xù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠。
六、審計要求：
1、審計人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事。
2、掌握政策、實(shí)事求是。
3、審計結(jié)束，出具審計報告，如實(shí)向校長室匯報。
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第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的`適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價工作。
第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第五條 當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時可聘請外部特邀專家進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條 對審計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績顯著部門和審計人員應(yīng)給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項(xiàng)控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對各部門和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督：
(1)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
(7)董事會交辦的其他審計事項(xiàng)。
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一、什么是內(nèi)部審計
內(nèi)部審計是指被審計單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風(fēng)險管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、民營企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀
目前，建立內(nèi)部審計制度的民營企業(yè)還比較少，即使建立的也因機(jī)構(gòu)設(shè)置模式等問題未能形成內(nèi)部審計氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內(nèi)部審計制度企業(yè)，主要是認(rèn)識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認(rèn)為內(nèi)部審計可有可無，他們認(rèn)為設(shè)置了財務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營決策服務(wù)的，內(nèi)部審計部門不是創(chuàng)造價值的部門，作用不明顯，不用設(shè)置或可有可無；
另一種是認(rèn)為有了社會審計組織，不用設(shè)置內(nèi)部審計，他們認(rèn)為已聘請了專業(yè)的社會審計組織對企業(yè)的財務(wù)報表及有關(guān)會計資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設(shè)置內(nèi)部審計需要支付一筆機(jī)構(gòu)和人員的費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)效益上不劃算；
再就是因?yàn)閮?nèi)部管理機(jī)構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，甚至于沒有充足的力量設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。
三、民營企業(yè)建立內(nèi)部審計的必要性
民營企業(yè)做大做強(qiáng)了，有了相當(dāng)積累和發(fā)展之后，開始向集團(tuán)化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當(dāng)規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機(jī)構(gòu),經(jīng)營層次增多,地域不斷擴(kuò)大, 企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時可能引發(fā)信任危機(jī)。
另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動分工越來越細(xì)，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理失控,導(dǎo)致漏洞增多,風(fēng)險加大,效益下降。在企業(yè)信息不對稱情況下，建立內(nèi)部審計就很必要，因?yàn)閮?nèi)部審計可以在會計管理之后進(jìn)行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營運(yùn)能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營決策。
同時，企業(yè)制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應(yīng)該有一個公正的評判部門，通過監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，這項(xiàng)工作由內(nèi)部審計部門完成是最合適的。
內(nèi)部審計作為民營企業(yè)內(nèi)部一個具有超脫性、獨(dú)立性特點(diǎn)的職能部門，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的獨(dú)特職能，可以通過獨(dú)立、公正地審查企業(yè)財務(wù)報表及其他有關(guān)會計資料，評價企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動建立在真實(shí)、可靠的財務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地運(yùn)行。
再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來看，建立和完善內(nèi)部審計制度也是民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。
因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用也就顯得尤其重要。
四、如何建立民營企業(yè)的內(nèi)部審計制度
如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計制度，對我國大多數(shù)民營企業(yè)來講確實(shí)還是一個難題，我們認(rèn)為在民營企業(yè)建立內(nèi)部審計制度不外乎如下幾個環(huán)節(jié)：
首先，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門審計機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營管理層，一般應(yīng)直接受董事會等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報審計結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會制度，內(nèi)部審計人員直接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，審計報告直接提交委員會。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來確定派出專職審計人員或設(shè)立審計派出機(jī)構(gòu)，以便進(jìn)行日常審計監(jiān)督。當(dāng)然，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡性。
其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點(diǎn)來配備相應(yīng)的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務(wù)、統(tǒng)計、計算機(jī)信息系統(tǒng)等專門知識，同時又要具有更新知識和運(yùn)用新技術(shù)的能力，具有誠實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（審計委員會主任）選用應(yīng)由股東大會（董事會）提名和任免，對一般審計人員選用應(yīng)由審計機(jī)構(gòu)（審計委員會）聘用或選用，對主要的內(nèi)部審計人員還應(yīng)該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與多媒體技術(shù)的`高速發(fā)展，很大程度上改變了財務(wù)資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)還要配備具有一定計算機(jī)水平的審計人員。
再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計條例》及《實(shí)施辦法》等規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報告制度，和對內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是很難對下屬部門、單位進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的民營企業(yè)。只有通過建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計在民營企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
最后，還應(yīng)結(jié)合民營企業(yè)各自的經(jīng)營特點(diǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計條例》等規(guī)章制定具體審計程序和方法，審計程序應(yīng)貫穿于審計立項(xiàng)、審計組織、審前準(zhǔn)備、審計查賬、審計報告、審計處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計等全過程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計目的不同,采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當(dāng)，會造成審計時間延長,成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計內(nèi)容
《建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計制度》出自：
未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據(jù)，導(dǎo)致審計結(jié)論與實(shí)際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。
五、如何進(jìn)一步完善現(xiàn)有的民營企業(yè)內(nèi)部審計制度
現(xiàn)在，部分民營企業(yè)出于維護(hù)自我產(chǎn)權(quán)和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開始自覺地建立起內(nèi)部審計制度。但已建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的民營企業(yè)很多未能良好運(yùn)行，主要原因有：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)模式不合理或是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營企業(yè)要不是設(shè)置的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)置于總經(jīng)理甚至財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，結(jié)果造成了內(nèi)部審計倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨(dú)立性和權(quán)威性，沒有起到審計監(jiān)督的作用，結(jié)果事與愿違；要不就是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對復(fù)雜多變的審計內(nèi)容，束手無策，另一方面有的內(nèi)部審計人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕?lián)?dāng)責(zé)任，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實(shí)不相符的審計結(jié)論。如浙江省有一家大型民營紡織企業(yè)，雖然年?duì)I業(yè)收入已達(dá)幾十個億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫(yī)療等多個領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內(nèi)部成員，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更是家族骨干，這實(shí)際上就形同虛設(shè)，無實(shí)際審計監(jiān)督權(quán)，使企業(yè)經(jīng)營的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財務(wù)等數(shù)據(jù)信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類企業(yè)往往會不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的這些問題，我們認(rèn)為已建立或正在建立的民營企業(yè)應(yīng)在以下幾個方面加以完善內(nèi)部審計工作：
第一、從思想上提高民營企業(yè)對內(nèi)部審計的認(rèn)識，讓他們真正看到內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)的作用。要他們明白內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，不僅僅指對國家政策、法規(guī)的遵循情況進(jìn)行審計，還包括對本企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章、制度、計劃的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的監(jiān)督、檢查等等。這種內(nèi)部審計具有強(qiáng)大的服務(wù)功能：可以通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過參與某些項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)章制度、計劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計建議的建設(shè)功能；可以通過查錯糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航的保護(hù)功能；
此外，更重要的是，內(nèi)部審計還具有企業(yè)內(nèi)部制衡的功能，“信任不等于監(jiān)督”，只有超脫、獨(dú)立的內(nèi)部審計才能實(shí)施有效制衡、監(jiān)督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內(nèi)部審計還具有經(jīng)常性、及時性和針對性的內(nèi)向服務(wù)特點(diǎn)，內(nèi)審人員對本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)動態(tài)和信息，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進(jìn)。而這種隨機(jī)的服務(wù)和監(jiān)督，恰恰是社會審計組織所不能代替的。
第二、加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。獨(dú)立性和權(quán)威性是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要不受企業(yè)經(jīng)營管理層的制約，獨(dú)立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會（或董事會）等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（或?qū)徲嬑瘑T會）來全面負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計工作，明確規(guī)定審計工作不得受其他機(jī)構(gòu)（或人員）干預(yù)，同時還要保證在人員、工作和經(jīng)費(fèi)方面的獨(dú)立性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀,提高審計工作質(zhì)量。
第三、將內(nèi)部審計納入企業(yè)管理的規(guī)范化和制度化的軌道。明確規(guī)定內(nèi)部審計的職權(quán)、責(zé)任、工作范圍、行為規(guī)范等，使審計工作的開展有章可循。規(guī)范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內(nèi)部審計工作才能做到客觀公正。建立內(nèi)部審計處理處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立審計機(jī)構(gòu)和審計人員職責(zé)、內(nèi)審人員崗位責(zé)任制及考核激勵制度等。
第四、加強(qiáng)內(nèi)部審計隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。搞好內(nèi)部審計工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過硬的內(nèi)部審計隊(duì)伍，要建立一套行之有效的內(nèi)部審計工作自身考核辦法，接受上級領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工的監(jiān)督。同時，一方面要搞好內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，包括網(wǎng)上培訓(xùn)及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內(nèi)部審計人員的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識技能、經(jīng)驗(yàn)、計算機(jī)水平、審計職業(yè)道德和工作責(zé)任等綜合素質(zhì)。
第五、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營造良好的內(nèi)部審計環(huán)境。當(dāng)前民營企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點(diǎn)是要對財富進(jìn)行重新認(rèn)識，使人人樹立社會責(zé)任感。民營企業(yè)財產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會財富的一部分，為企業(yè)創(chuàng)造財富，也就是為社會創(chuàng)造財富。有了這樣的認(rèn)識，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內(nèi)部人”與“外部人”之間才會建立起一種相互信任的關(guān)系，營造一個良好的內(nèi)部審計環(huán)境。
第六、積極拓展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應(yīng)民營企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續(xù)搞好傳統(tǒng)項(xiàng)目審計外,還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟(jì)合同審計、內(nèi)控制度審計、資產(chǎn)重組審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計等等。內(nèi)部審計的工作內(nèi)容要從財務(wù)收支審計向富有建設(shè)性的經(jīng)營審計和管理審計轉(zhuǎn)變,突出風(fēng)險評估。
總之，民營企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀念，自立自強(qiáng)，自我約束，自我完善，與時俱進(jìn),自覺開展內(nèi)部審計工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，只有這樣，民營企業(yè)的道路才會越走越寬。
公司內(nèi)部審計制度 9
第一章總則
第一條為了規(guī)范本xx建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)職責(zé)
第四條公司設(shè)監(jiān)察審計部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。
第五條監(jiān)察審計部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。
第三章內(nèi)部審計的范圍及權(quán)限
第六條內(nèi)部監(jiān)察審計的范圍：
監(jiān)察審計部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的'執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計，具體內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及公司經(jīng)濟(jì)效益；財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
�。ǘ┕こ添�(xiàng)目監(jiān)督：對公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。
�。ㄈ┖贤瑢徍耍河煞蓪I(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。
�。ㄎ澹⿲ψ庸镜闹卮笞h事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計。
�。┡浜暇C合辦對公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。
（七）對公司大宗物品采購進(jìn)行監(jiān)督審核。
�。ò耍⿲ｍ�(xiàng)監(jiān)督審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
�。ň牛┒聲�、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。
第七條內(nèi)部審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ�(guī)、政策。
�。ǘ┕疽�(guī)章制度，董事會決議。
（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
第八條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
（一）召開與內(nèi)部審計事項(xiàng)有關(guān)的會議。
（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查。
（三）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。
（四）向董事長會反映其他相關(guān)情況。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計項(xiàng)目計劃，報董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計。根據(jù)監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。
第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事長匯報。
第五章審計人員及管理
第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。公司在內(nèi)審人員不足時，由內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人提出建議，報經(jīng)董事長同意批準(zhǔn)，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章審計檔案管理
第十三條監(jiān)察審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計人員負(fù)責(zé)。
第十四條審計檔案管理范圍：
(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;
(二)監(jiān)察審計報告及其附件;
(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)董事長對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見;
(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。
第七章附則
第十六條本制度應(yīng)用解釋權(quán)歸屬于審計部。
第十七條本制度自發(fā)布起生效施。
公司內(nèi)部審計制度 10
為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過財務(wù)審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財務(wù)內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價工作。
二、審計機(jī)構(gòu)與審計人員
人防辦審計機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對黨組負(fù)責(zé)并報告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的.，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時，可臨時組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。
四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計內(nèi)容
（1）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。
（2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)效益。
�。�3）是否執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。
（4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)核對，往來帳款是否真實(shí)，利潤是否準(zhǔn)確。
�。�5）會計報表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，增減變動是否記錄完整。
�。�6）有無嚴(yán)重違返財經(jīng)紀(jì)律，侵占國有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫，帳外帳等情況。
六、審計時間
定期審計：一年不少于一次例行審計。
不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。
七、審計工作程序
（1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。
�。�2）提前通知被審計部門，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
�。�3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。
�。�4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。
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