支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)
本章知識(shí)點(diǎn)比較多而且比較抽象，考試題型覆蓋了單癬多選和判斷全部題型，最近三年考試平均分為22分。今年由于采用新大綱，教材中對(duì)本章內(nèi)容做了一些調(diào)整。比如，以前作為選學(xué)內(nèi)容的第二節(jié)現(xiàn)金管理和第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式中的商業(yè)匯票、信用卡、匯兌等內(nèi)容，今年都改成了必學(xué)內(nèi)容;第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)中新增了銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理及罰則的內(nèi)容，第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式中刪除了銀行匯票的內(nèi)容，同時(shí)對(duì)支票的內(nèi)容也做了一定的改動(dòng)。預(yù)計(jì)今年分值為15-25分。
本章很多知識(shí)點(diǎn)之間都具有相關(guān)性，建議考生在學(xué)習(xí)的過(guò)程中采用比較式的學(xué)習(xí)方法，例如比較各種銀行結(jié)算賬戶(hù)的異同、比較支票和商業(yè)匯票的異同等。
最近三年考試題型、分值分布
第一節(jié) 概 述
一、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，銀行、單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。 (二)支付結(jié)算的特征
1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行(包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社)是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.支付結(jié)算是一種要式行為。
3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。
二、支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的基本原則包括：恪守信用、履約付款，誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配，銀行不墊款。
三、支付結(jié)算的主要支付工具
支付結(jié)算的主要支付工具包括票據(jù)和結(jié)算憑證(匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等)。
四、辦理支付結(jié)算的基本要求
1.必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。 2.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。
3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?4.票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)應(yīng)當(dāng)規(guī)范。
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
一、開(kāi)戶(hù)銀行使用現(xiàn)金的范圍
1.開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
二、現(xiàn)金使用的限額
庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需要的零星開(kāi)支所需確定。邊緣地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
三、現(xiàn)金收支的基本要求(教材P77第四點(diǎn))
1.開(kāi)戶(hù)單位在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
2.開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
3.開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符;不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金(白條抵庫(kù));不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用存款賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公-款(小金庫(kù));不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
4.一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，一般存款賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金支付。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過(guò)大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。 6.開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收支。單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接支付單位自身的支出(坐支)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)
一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念
銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存娶轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。
二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)
1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、
臨時(shí)存款賬戶(hù)。
基本存款賬戶(hù)在四類(lèi)賬戶(hù)中處于統(tǒng)御地位。開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他三類(lèi)賬戶(hù)，必須憑基本存款開(kāi)戶(hù)登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上進(jìn)行登記。
臨時(shí)存款賬戶(hù)與基本存款賬戶(hù)在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理，有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。
2.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則 1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則。
2.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。 3.守法合規(guī)原則。
4.存款信息保密原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢(xún)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) (一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立
存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)除外)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并留存歸檔。 (二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更
銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更是指開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更，包括存款人名稱(chēng)、單位法定代表人、住址等發(fā)生變更。發(fā)生變更時(shí)，開(kāi)戶(hù)人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)，銀行在2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
銀行結(jié)算賬戶(hù)的.撤銷(xiāo)是指存款人因開(kāi)戶(hù)資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用。主要包括：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;其他原因。應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)(存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù))。
五、基本存款賬戶(hù)
1.一家單位只能有一個(gè)基本存款賬戶(hù)，基本存款賬戶(hù)是單位的主辦賬戶(hù)。
2.使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支齲 下列存款人可申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。
六、一般存款賬戶(hù)
1.一般存款賬戶(hù)和基本存款賬戶(hù)不能開(kāi)在同一個(gè)銀行的同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。開(kāi)立一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制。
2.使用范圍：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支齲
七、專(zhuān)用存款賬戶(hù)
1.對(duì)于特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)，應(yīng)注意了解各專(zhuān)用存款賬戶(hù)名稱(chēng)。
2.單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付。
3.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金。
八、臨時(shí)存款賬戶(hù)
1.臨時(shí)存款賬戶(hù)是因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。
九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2.自然人可根據(jù)需要，申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中選擇并申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
4.單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供各類(lèi)付款憑證。單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。
十、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)
1.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。
2.使用范圍包括以下幾點(diǎn)：
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨盛市、縣)，需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的。
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的。
(3)存款人有回籠異地貨款，支付異地營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)支需要的，如因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的。 (4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的。 (5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理 (一)中國(guó)人民銀行的管理
中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更、撤銷(xiāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證的管理。 (二)銀行的管理
開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查管理(專(zhuān)人負(fù)責(zé))，對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。
銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。
(三)存款人的管理
存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒、開(kāi)戶(hù)許可證的管理，妥善保管其密碼。
第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式
一、票據(jù)的概念和種類(lèi)
1.票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。
2.我國(guó)票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。
二、支票
(一)支票的概念和種類(lèi)
1.支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。
(二)支票的出票
支票的出票人為在經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的存款賬戶(hù)的單位和個(gè)人。開(kāi)立支票存款賬戶(hù)，申請(qǐng)人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。 (三)支票的付款
1.支票的使用范圍為同一票據(jù)交換區(qū)域。
2.支票為見(jiàn)票即付的票據(jù)。在同城范圍內(nèi)，支票的提示付款期為自出票日起10日。超過(guò)提示付款期的，付款人(出票人的開(kāi)戶(hù)銀行)可以不予付款，但是出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。
三、商業(yè)匯票
1.商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。
2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票(由付款人承兌)和銀行承兌匯票(由銀行承兌)。
4.商業(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)匯票的出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。
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