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試述內控制度的建設對企業(yè)發(fā)展的重要性
摘要：在市場經濟環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，為保證企業(yè)經營活動的有效進行和資產安全，及時發(fā)現(xiàn)糾正漏洞。依據(jù)經營目標和會計信息制定出一整套的制度、措施和管理方法。以保證企業(yè)經營活動隱定有序地進行和健康快速發(fā)展。 關鍵詞：企業(yè)內控制度；規(guī)避；企業(yè)風險 中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01 目前部份企業(yè)由于種種原因會計信息嚴重失真，各種違法活動層出不窮，出現(xiàn)一系列大案要案，給企業(yè)造成致命傷害，也嚴重擾亂了國家市場經濟秩序，成為社會不和諧的因素的根源和混亂經濟現(xiàn)象之一。造成這些問題根源是企業(yè)內部控制制度建設不完善或有制度不嚴肅執(zhí)行內控失控。當前經濟形勢下，分析和提高內部控制的重要性尤為重要。只有充分認識到企業(yè)內控制度的重要性，才會建設好制度抓好落實。 內控制度是企業(yè)現(xiàn)代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業(yè)各部門，在部門分工而產生的相互聯(lián)系，相互制約的基礎上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一套嚴密的控制機制，內控制度在當今經濟條件下己被各行各業(yè)的企業(yè)所采用并日趨完善。在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用。我國2000年（新會計法），2001年（內部會計控制規(guī)范）二個法規(guī)的實施。明確了企業(yè)內部控制的目標、原則、內容和方法，對企業(yè)建設內控制度起到綱領性，指導性作用。企業(yè)內控制度建設的主體，制訂符合企業(yè)實際內控制度，使其發(fā)揮作用。如與企業(yè)不相匹配就難以維持實施，如我司從2002年企業(yè)轉制至今。企業(yè)從單一公司經營演變成下屬七家子公司集團運行模式。企業(yè)股權從單一股東變成五位股東構成的股份有限公司，企業(yè)資產所有者與經營者既有二者合一又有分離的管理模式。企業(yè)集團運行三年來，企業(yè)內控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財務、采購、人力等相關內控管理制度。但近在財務、采購信息匯總的作用，沒有起到在企業(yè)運行中發(fā)揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現(xiàn)一是企業(yè)內部對內控重要性認識不足，制度執(zhí)行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團與各子公司責權不夠清晰，權利邊界模糊制約各子公司經營活力，無法第一時間正確判斷處置機遇漏失。上下來回報手續(xù)繁雜，工作效能下降。三是目前內控制度與企業(yè)管理沒有有效對接，無法在管理工作中加以融合，阻礙內控制度的執(zhí)行力。四是雖然年度企業(yè)內審，但對缺乏曰�？刂�，造成既成事實無法挽回失損。如何來防范企業(yè)經營風險？如何做到事前控制，關鍵是建立合理系統(tǒng)的內控管理機制。 企業(yè)內控制度建設，要抓準企業(yè)的控制點“因企制宜”建立內部控制。建立適用的內部控制，首先要真正認識到內控制度的重要性，建立的目的就是減少企業(yè)經營風險，提高管理效率，而不是走過場，搞花架子。一定要保證實用性，不可盲目地一次出臺過于繁雜的制度或太簡單從事。加強組織與牽制，建立嚴密的內部控制體系。內控制度內容極為豐富，涉及到企業(yè)經營管理的所有方面和環(huán)節(jié)。企業(yè)明確規(guī)定經濟授權批準的范圍、權限、程序、責任等內部規(guī)定，建立職責分工控制，建立憑證與記錄控制，還要針對會計信息計算機化的特點加強控制。 建立人員的內控制意識，優(yōu)化內部控制環(huán)境。企業(yè)的內控制度能否真正執(zhí)行得有力度，其在制度層面應該建立具有企業(yè)本身特色的內控制度，在執(zhí)行上企業(yè)管理領導層必須從自身做起。同時，內部控制應針對各崗位的特點建立起具有操作性的行為規(guī)范與準則體系。加強內部審計和日常監(jiān)督和評價，建立企業(yè)良好的內部環(huán)境。內部審計監(jiān)督是企業(yè)控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結構的重要環(huán)節(jié)。在企業(yè)內部應建立獨立的而不依付于任何職能部門的，相對獨立的內部審計機構行使審計監(jiān)督權。同時，健全有效的內部審計也是外部監(jiān)督的良好基礎，其可以利用內部控制的成果，降低外部監(jiān)督成本與風險。總的講企業(yè)內控制度的建設關系到企業(yè)的發(fā)展與生存。是企業(yè)發(fā)展中一個重要管控手段。
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