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公司財(cái)務(wù)報(bào)賬制度(制式)
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財(cái)務(wù)報(bào)賬制度
1、目的
規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷，使財(cái)務(wù)報(bào)銷有所依循，特制定本辦法。
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2、適用范圍
適用于本公司所有人員
3、職責(zé)
財(cái)務(wù)管理人員依本制度進(jìn)行報(bào)賬作業(yè)
4、管理程序
4.1 經(jīng)辦人：整理、粘貼單據(jù)，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》《費(fèi)用報(bào)銷單》《付款申請(qǐng)單》。 4.2 往來會(huì)計(jì)：如涉及到采購供應(yīng)商往來賬的核對(duì)時(shí)，需往來會(huì)計(jì)確認(rèn)金額。 4.3 部門主管：負(fù)責(zé)本部人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查、初批；部門主管需在財(cái)務(wù)部門簽留字備案。 4.4 主管會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、完整性進(jìn)行二級(jí)審查、復(fù)核。 4.5 財(cái)務(wù)總監(jiān)：按財(cái)務(wù)核決權(quán)限復(fù)核、核準(zhǔn)，并按《付款計(jì)劃》考慮資金的統(tǒng)籌按排。 4.6 總經(jīng)理或委托人：核準(zhǔn)。 4.7 出納：復(fù)核報(bào)銷單據(jù)簽字完整性、單據(jù)完整性、大小金額等，并履行付款。 4.8 會(huì)計(jì)：按會(huì)計(jì)制度賬務(wù)處理。 4.9 各文員：資料的傳遞及登記。
5、內(nèi)容
5.1 財(cái)務(wù)報(bào)銷包含內(nèi)容 5.1.1 一般費(fèi)用報(bào)銷； 5.1.2 流動(dòng)資產(chǎn)采購報(bào)銷； 5.1.3 固定資產(chǎn)采購報(bào)銷； 5.2 各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷所需報(bào)銷單據(jù)及要求 5.2http://m.oriental01.com.1 財(cái)務(wù)報(bào)銷所需憑據(jù) 財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng) 差旅費(fèi) 費(fèi)用 其他費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)采購 費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù) 付款申請(qǐng)單、采購申請(qǐng)、采購訂單、采購合同（初次采購）、入庫單、放 行單或讓步接收單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù) 付款申請(qǐng)單、采購申請(qǐng)、采購訂單、采購合同、入庫單、放行單或讓步接 收單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù) 所需報(bào)銷憑據(jù) 差旅報(bào)銷單、出差申請(qǐng)單、出差報(bào)告、出差行程表、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)
固定資產(chǎn)采購
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5.2.2 財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)要求
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5.2.2.1 原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定 為準(zhǔn)，特殊情況由財(cái)務(wù)中心把控落實(shí)，以可操作性為前提。任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各 級(jí)主管審核、審批也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。 5.2.2.2 原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷； 5.2.2.3 有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各 要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門和用途等； 5.2.3 單據(jù)整理、粘貼要求 5.2.3.1 差旅費(fèi)單據(jù)整理要求 第一層：差旅報(bào)銷單； 第二層：票據(jù)粘貼單：區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、
招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類，再各類發(fā)票按 行程時(shí)間順序粘貼； 第三層：出差行程表； 第四層：出差申請(qǐng)單； 第五層：出差報(bào)告 5.2.3.2 其他費(fèi)用單據(jù)整理要求 第一層：費(fèi)用報(bào)銷單； 第二層：票據(jù)粘貼單：?jiǎn)螕?jù)按費(fèi)用類別分類，粘帖在票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上寫明所附單據(jù)的張數(shù)； 第三層：其他相關(guān)單據(jù)； 第四層：報(bào)銷明細(xì)清單（單據(jù)數(shù)量比較煩雜）。 5.2.3.3 流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)采購單據(jù)整理要求 第一層：付款申請(qǐng)單； 第二層：采購申請(qǐng)； 第三層：采購訂單； 第四層：采購合同（初次采購）； 第五層：采購發(fā)票； 第六層：采購入庫單；
第七層：放行單或讓步接收單
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5.3 財(cái)務(wù)核決權(quán)限 所有費(fèi)用報(bào)銷的核決權(quán)限為總經(jīng)理 5.4 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程： 5.4.1 報(bào)銷時(shí)間：財(cái)務(wù)部每周二和周五接受各部門財(cái)務(wù)報(bào)銷，其他時(shí)間不接受報(bào)銷 （緊急事宜和大宗料款除外） 。 5.4.2 傳遞流程： 人員 經(jīng) 辦 人 往來會(huì)計(jì) 部 主 管 部門文員 主管會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部文員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部文員 總經(jīng)辦秘書 總經(jīng)理或委托人 總經(jīng)辦秘書 各部門文員 會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì) 出納 5.5 財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間 5.5.1 員工出差返回公司后，于 7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；超過一天自行承擔(dān) 10%，兩天自行承擔(dān) 20%，依此類推，超 過一周全額自行承擔(dān)。報(bào)銷日期以報(bào)銷人員返回公司日期為準(zhǔn)。 5.5.2 原則上當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用當(dāng)月取得票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，部門主管有及時(shí)催報(bào)的義務(wù)（制度或合同另有規(guī)定除外、資 金安排另有規(guī)定除外）。 6、實(shí)施日期 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 工作 整理、粘貼、填寫報(bào)銷單據(jù) 供應(yīng)商往來賬的核對(duì)、確認(rèn) 審查報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性 登記、統(tǒng)一傳遞給主管會(huì)計(jì) 審查、復(fù)核報(bào)銷票據(jù)的合法性、完整性 統(tǒng)一傳遞財(cái)務(wù)總監(jiān) 復(fù)核、核準(zhǔn)，資金安排 統(tǒng)一傳遞到總經(jīng)辦秘書 統(tǒng)一傳遞到總經(jīng)理 核準(zhǔn) 統(tǒng)一傳遞到部門文員 統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 賬務(wù)處理、轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款 復(fù)核單據(jù)并履行付款 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 當(dāng)天 （或按總監(jiān)資金安排） 時(shí)間
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