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內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度（通用5篇）
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度 1
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。
第三條 制定依據(jù)
1、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
2、《中華人民共和國預(yù)算法》
3、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
4、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
5、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
6、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》
7、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
8、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
第二章 收入業(yè)務(wù)
第四條 納入本制度的收入包括:
(一)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。(包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。)
(二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的資金。具體包括（事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。）
第五條本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。
(一）財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，對(duì)本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。
1、制定收入內(nèi)部管理制度；
2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家有關(guān)規(guī)定；
3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；
4、按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；
5、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)帳，判斷有無異常情況。
6、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。
�。ǘI(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。
第六條 崗位設(shè)置及職責(zé)本單位根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)際，設(shè)置如下崗位：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)崗位
（二）出納崗位
第七條 加強(qiáng)非稅收入管理。
�。ㄒ唬┮婪ㄕ魇照嵌愂杖�。嚴(yán)格按照國家、省財(cái)政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費(fèi)目錄》中的收費(fèi)項(xiàng)目和省、市物價(jià)部門審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。
（二）編制征收計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計(jì)劃。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)會(huì)部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或預(yù)算管理委員會(huì))審批后報(bào)送財(cái)政部門。
�。ㄈ┙⑹杖肱_(tái)賬制度。各業(yè)務(wù)部門要按照征收情況建立收入臺(tái)賬，與財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。
�。ㄋ模┙⑹杖胝魇肇�(zé)任制。（對(duì)應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時(shí)足額收取。涉及收入減免事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費(fèi)政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請(qǐng)，由主管部門依法審查后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。）
�。ㄎ澹┱嵌愂杖胍獓�(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。
第八條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。
（一）票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺(tái)帳，向有關(guān)部門報(bào)送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對(duì)發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。保管人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
�。ǘ┎坏棉D(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。
�。ㄈ┢睋�(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。
�。ㄋ模┢睋�(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。
第三章 支出業(yè)務(wù)
第九條 支出的主要內(nèi)容:（本單位支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出。）
第十條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請(qǐng)、借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。
第十一條 支出管理遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益的'原則。
第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé)本單位根據(jù)支出業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置如下崗位：
1.支出內(nèi)部審批崗位
2.支出審核崗位
3.資金支付崗位
4.核算和歸檔崗位
第十三條 支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)日常經(jīng)營費(fèi)用支出：
1、包括辦公用品、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、其他；
2、采購支出：主要指為教學(xué)辦公進(jìn)行的采購；
3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼費(fèi)等；
4、其他支出。
專項(xiàng)支出：
1、校園建設(shè)維修款項(xiàng)
2、購置專用設(shè)備
第十四條加強(qiáng)支出事前申請(qǐng)管理。
各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請(qǐng)程序，即根據(jù)工作計(jì)劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財(cái)會(huì)部門提出事前申請(qǐng)。
第十五條 加強(qiáng)支出審批管理。（明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得越權(quán)審批。）
第十六條 加強(qiáng)支出審核管理。
�。ㄒ唬┤鎸徍烁黝悊螕�(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
�。ǘ┲С鰡螕�(jù)重點(diǎn)審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。
第十七條 加強(qiáng)支付管理。
�。ㄒ唬┙杩罟芾�。
1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目以及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的事前審批單據(jù)。
2、經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)會(huì)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。
3、復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。
�。ǘ﹫�(bào)銷管理。
1、經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整；
2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負(fù)責(zé)人審核；
3、經(jīng)財(cái)會(huì)部門復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。
(三）資金支付管理。
1、業(yè)務(wù)部門借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊螅黾{人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；
2、支付完畢后由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行登記。
第十八條 加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。
財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)會(huì)部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時(shí)歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。
第十九條 加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。
財(cái)務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對(duì)支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項(xiàng)工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以順利開展。
第四章 債務(wù)業(yè)務(wù)
事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。
第二十條 財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。（本單位應(yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請(qǐng)與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì)賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。）
第五章 附則
第二十一條 本制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)單位收入、支出和債務(wù)管理工作，提高資金收支的效率與效果。
第二十二條 本制度自20xx年12月1日起實(shí)施，原制定的收支及債務(wù)管理制度同時(shí)廢止。
第二十三條 本制度由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度 2
一、財(cái)務(wù)管理原則
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。
3.堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金運(yùn)用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員幫助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。
5.學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
6.依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。
7.會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，精確做好學(xué)校賬務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
8.學(xué)校要認(rèn)真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必需填寫完好。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
10.做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥當(dāng)保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理方法，不擅自購置控購商品，執(zhí)行政府選購制度。
13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校賜予懲辦。
二、幼兒收費(fèi)制度
1.收費(fèi)應(yīng)根據(jù)《收費(fèi)答應(yīng)證》所批準(zhǔn)的收費(fèi)工程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)答應(yīng)證未列明的工程不得擅獨(dú)立項(xiàng)收費(fèi)。
2.學(xué)校根據(jù)政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)工程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。
3.收費(fèi)的工程和標(biāo)準(zhǔn)，接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。
4.學(xué)校依據(jù)工程收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購置的收據(jù)。
5.學(xué)校的`全部工程收費(fèi)都必需納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。
6.代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦工程，按規(guī)定的程序執(zhí)行。
7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫，不做假，不設(shè)賬外賬。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)賬并存入銀行。不坐支。
三、財(cái)務(wù)收支審批制度
為了合法運(yùn)用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金運(yùn)用效益，杜絕鋪張現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順當(dāng)開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：
1.會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級(jí)主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。
2.根據(jù)國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必需持證（收費(fèi)答應(yīng)證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)工程和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用規(guī)定的票據(jù)。
3.社會(huì)捐贈(zèng)，應(yīng)按時(shí)入賬或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。
4.各項(xiàng)收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。
5.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
6.各種費(fèi)用必需憑證報(bào)銷，會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。
7.合法標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證，必需由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。
8.對(duì)違反財(cái)務(wù)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并按時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
9.法人代表，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對(duì)賜予報(bào)銷的原始憑證簽字。
10.凡列入�？厣唐泛驼x購工程，必需經(jīng)批準(zhǔn)前方能選購。
11.凡需用支票購置物品，必需按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，選購者妥當(dāng)保管好支票，防止遺失。
四、學(xué)校票據(jù)管理制度
嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行方法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。
1.依據(jù)財(cái)政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊(cè)登記手續(xù)，憑《票據(jù)購置證》《收費(fèi)票據(jù)運(yùn)用情況表》和已運(yùn)用、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到財(cái)政部門購置收費(fèi)票據(jù)。
2.收費(fèi)票據(jù)必需由會(huì)計(jì)保管，按票據(jù)購置證填寫的號(hào)碼分類、登記，寫清購進(jìn)日期，本數(shù)及編號(hào)。
3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號(hào)碼。
4.需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。
5.會(huì)計(jì)依據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在票據(jù)銷號(hào)單記明所銷票據(jù)的起訖號(hào)碼及金額，并要有銷號(hào)人簽章。
6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>
7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必需按時(shí)查明原因，分清責(zé)任，公開聲明作廢，并報(bào)上級(jí)部門備案。
8.學(xué)校應(yīng)妥當(dāng)保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私自處理。
五、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必需切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。
2.會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
3.學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)保管。
4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀看法，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格檢查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。
5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。
6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案從前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門。
六、食堂財(cái)務(wù)管理制度
1.學(xué)校食堂，不能以同學(xué)為贏利對(duì)象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會(huì)家委會(huì)要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障同學(xué)利益。老師和同學(xué)伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布老師和同學(xué)伙食團(tuán)賬目。
2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)�；锸硤F(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，健全的會(huì)計(jì)核算，合理精確的伙食本錢。
3.學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)的稽核管理、會(huì)計(jì)、出納、倉庫管理員的職責(zé)必需符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對(duì)崗位職責(zé)的要求。
4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂購置和修理食堂裝備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補(bǔ)貼。
5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要強(qiáng)化對(duì)選購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。
6.主動(dòng)主動(dòng)協(xié)作上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，照實(shí)完好的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。
七、賬務(wù)處理程序制度
要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序。
1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，互相可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后全都。為此，必需根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。
3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必需填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得運(yùn)用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目肯定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。
4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)按時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管，不得散亂喪失。
5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必需每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。
6.會(huì)計(jì)報(bào)表必需采納財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、按時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。
7.會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必需經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證或記賬憑證匯總表必需定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬前必需錄制軟件備份，以防信息喪失。
內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度 3
一、管理體制
1、學(xué)校的收支管理工作原則上實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的管理體制。
2、學(xué)校收支實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作；學(xué)校成立財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，組織和協(xié)調(diào)學(xué)校的財(cái)經(jīng)工作。
3、學(xué)校必須單設(shè)立財(cái)務(wù)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在財(cái)務(wù)處之外，設(shè)立同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
4、學(xué)校財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，定期向?qū)W校等上級(jí)部門報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表，并接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
5、學(xué)校開設(shè)銀行帳號(hào)須由校級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)，并經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，可以到銀行開設(shè)基本結(jié)算帳戶。
二、管理辦法
�。ㄒ唬⒕幹祁A(yù)算
1、量入為出：在保證學(xué)校結(jié)構(gòu)工資的前提下，以教學(xué)為主，照顧一般，統(tǒng)籌兼顧，堅(jiān)持實(shí)事求是，按需分配，留有余地，盡量做到少花錢，多辦事，辦好事。
2、必須�？顚Ｓ�，注重效益。
�。ǘ┦杖牍芾�
1、上撥經(jīng)費(fèi)：根據(jù)主管局批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，按照學(xué)校教育工作和事業(yè)計(jì)劃的需要，按月編制用款計(jì)劃向上級(jí)申請(qǐng)撥款，做到計(jì)劃用款，�？顚Ｓ�。
2、各種預(yù)算外收入，均按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取。用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù)入帳管理，并按規(guī)定向物價(jià)局申請(qǐng)辦理“收費(fèi)許可證”，并接受財(cái)政、物價(jià)部門的監(jiān)督，每月終了，要將本月的預(yù)算外收入及時(shí)專戶儲(chǔ)存。按月編制用款計(jì)劃，向上級(jí)申請(qǐng)撥款，堅(jiān)持先撥后用的原則。
（三）、支出管理
1、強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格審批制度。實(shí)行“多人會(huì)簽”的審批辦法。是集中資金，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算管理的重措施。
2、項(xiàng)目支出先請(qǐng)示后支出，報(bào)銷發(fā)票在原始憑證正面由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批簽字，才能報(bào)銷。未經(jīng)以上三人簽字一律不得在出納處報(bào)銷。
3、學(xué)校購入的.各種物資，必須填寫申購單，交校長簽字后方可購買，急需購買的可電話報(bào)告后不填申購單。
4、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外的各種開支，必須貫徹勤儉辦一切事業(yè)的方針，量入為出，按上級(jí)規(guī)定的各種標(biāo)準(zhǔn)辦理，并要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。
5、學(xué)校的各種往來款項(xiàng)要及時(shí)清理，結(jié)算預(yù)領(lǐng)的差旅費(fèi)應(yīng)在出差回來后及時(shí)辦理結(jié)報(bào)，不得拖宕。
6、凡添購設(shè)施5000元以上的必須納入政府采購。
�。ㄋ模�、資金管理
1、學(xué)校收款要給交款人開據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的正式收據(jù)（收費(fèi)收據(jù)、銀錢收據(jù)），并將現(xiàn)金當(dāng)日送入銀行。
2、學(xué)校支付現(xiàn)金，不得以本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；
3、使用支票，要寫明用途，由校長簽字蓋章。
4、收付現(xiàn)金要日清月結(jié)，出納按期與會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，保證帳帳相投，帳款相符，賬物核實(shí)。
5、、任何人不得挪用公款，公款私存，“白條”抵帳。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
接受監(jiān)督是為了更好的服務(wù)，要在服務(wù)中接受各方面的監(jiān)督。接受上級(jí)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)、檢查、審計(jì)；利用校務(wù)公開欄公布學(xué)校收支情況，接受教職工的監(jiān)督及社會(huì)的監(jiān)督。
內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度 4
一、總則
為規(guī)范部門收支業(yè)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)營效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，制定本部門收支業(yè)務(wù)管理制度。
二、收入管理
1.收入單位
本部門的收入單位為人民幣（以下簡稱“元”）。
2.收入憑證
本部門收入憑證包括合同、發(fā)票、收據(jù)等。
3.收入登記
（1）本部門對(duì)收入進(jìn)行登記，包括收入日期、收入類別、收入金額、付款方等信息。
�。�2）由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一確定收入登記表格，并進(jìn)行審核。
4.收入入賬
�。�1）本部門對(duì)收入進(jìn)行入賬，應(yīng)及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并向財(cái)務(wù)部門提供入賬憑證、資料。
（2）入賬之前需進(jìn)行反復(fù)核對(duì)，確保準(zhǔn)確性。
5.收入核銷
�。�1）本部門對(duì)已核銷的收入，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷操作，并提供核銷憑證給財(cái)務(wù)部門。
�。�2）核銷憑證應(yīng)包括核銷日期、核銷金額、核銷原因等信息。
6.收入保管
（1）本部門應(yīng)妥善保管收入憑證，防止丟失、損毀或篡改。
（2）憑證保管人應(yīng)為有責(zé)任心、有經(jīng)驗(yàn)的員工，定期進(jìn)行憑證數(shù)量核對(duì)。
7.收入考核
�。�1）本部門的收入情況應(yīng)定期向公司管理層進(jìn)行報(bào)告，包括收入來源、收入金額、收入增減情況等。
�。�2）公司管理層對(duì)部門收入進(jìn)行考核，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲政策。
三、支出管理
1.支出分類
本部門支出分為日常支出、項(xiàng)目支出、備用金支出等。
2.支出預(yù)算
（1）本部門需按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算制定相應(yīng)的支出預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。
�。�2）支出預(yù)算應(yīng)包括預(yù)計(jì)支出金額、支出時(shí)間、支出事由等信息。
3.支出審批
�。�1）本部門支出需進(jìn)行嚴(yán)格審批程序，審批人員應(yīng)為具有審批權(quán)限的職員。
�。�2）支出審批流程應(yīng)明確，包括審批人員、審批順序、審批時(shí)間等。
4.支出報(bào)銷
（1）本部門支出報(bào)銷需進(jìn)行報(bào)銷申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的報(bào)銷憑證、資料。
（2）報(bào)銷憑證應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由等信息。
�。�3）報(bào)銷申請(qǐng)需經(jīng)過審批程序后，方可進(jìn)行報(bào)銷。
5.支出支付
�。�1）本部門支出支付需使用正規(guī)渠道進(jìn)行，如轉(zhuǎn)賬、支票等。
（2）支付前需核對(duì)付款單位、金額等信息，確保準(zhǔn)確性。
6.支出保管
�。�1）本部門應(yīng)妥善保管支出憑證、票據(jù)，防止丟失、損毀或篡改。
（2）憑證保管人應(yīng)進(jìn)行定期核對(duì)，確保憑證數(shù)量與實(shí)際支出相符。
7.支出考核
�。�1）本部門支出情況應(yīng)定期向公司管理層進(jìn)行報(bào)告，包括支出金額、支出對(duì)象、支出事由等。
四、備用金管理細(xì)則
1.備用金的設(shè)置
本部門可以設(shè)立一定額度的備用金，用于部門日常開支，由部門負(fù)責(zé)人管理。
2.備用金的使用
�。�1）備用金的使用應(yīng)符合公司制度和相關(guān)規(guī)定。
�。�2）備用金的使用需經(jīng)過申請(qǐng)、審批程序后方可使用，并提供相應(yīng)的支出憑證。
3.備用金的報(bào)銷
�。�1）備用金的報(bào)銷需經(jīng)過嚴(yán)格程序，報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)提供相應(yīng)的報(bào)銷憑證、資料。
�。�2）報(bào)銷憑證應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由等信息。
4.備用金的匯報(bào)
�。�1）備用金的使用情況需定期進(jìn)行記錄，匯總并向公司進(jìn)行報(bào)告。
�。�2）備用金的.使用應(yīng)向公司管理層提供相應(yīng)的報(bào)告材料，包括備用金余額、支出明細(xì)等。
五、審計(jì)規(guī)定
1.內(nèi)部審計(jì)
�。�1）本部門應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾正。
�。�2）內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由有責(zé)任心、有經(jīng)驗(yàn)的員工進(jìn)行，確保準(zhǔn)確性和公正性。
2.外部審計(jì)
本部門應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行定期外部審計(jì)，接受公司財(cái)務(wù)部門的檢查和審計(jì)。
六、違規(guī)處理
1.收入違規(guī)處理
�。�1）如發(fā)現(xiàn)收入虛假、造假行為，將按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包括取消收入、追回款項(xiàng)等。
�。�2）如發(fā)現(xiàn)收入侵占、挪用行為，將按法律規(guī)定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門報(bào)案。
2.支出違規(guī)處理
�。�1）如發(fā)現(xiàn)支出虛假、超標(biāo)行為，將按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包括追回款項(xiàng)、調(diào)整預(yù)算等。
�。�2）如發(fā)現(xiàn)支出侵占、挪用行為，將按法律規(guī)定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門報(bào)案。
七、附則
1.本制度自發(fā)布之日起生效，具體執(zhí)行事宜由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
2.本制度的修改和調(diào)整需經(jīng)過公司管理層批準(zhǔn)。
3.本制度未盡事宜，參照公司相關(guān)制度執(zhí)行。
內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度 5
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金的使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及有關(guān)法規(guī)制度等，結(jié)合單位實(shí)際，制定本制度。
第一章 收入管理制度
第一條 單位的各項(xiàng)收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、非財(cái)政補(bǔ)助收入。
1、財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各項(xiàng)撥款。包括：教育事業(yè)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款等。
財(cái)政補(bǔ)助收入的取得，必須經(jīng)過審批手續(xù)，單位必須以預(yù)算形式申請(qǐng)報(bào)批，教育局根據(jù)相關(guān)規(guī)定的定額、定項(xiàng)進(jìn)行核定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后以下達(dá)部門預(yù)算的形式撥付。
2、非財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入、學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入及按規(guī)定收取的其他各項(xiàng)收入等。
其收入必須按照教育部門和相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)以預(yù)算形式申請(qǐng)報(bào)批。
其中：按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。
其他收入，包括非同級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、其他非財(cái)政專項(xiàng)資金收入、投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、食堂凈收入等。屬于專項(xiàng)資金收入應(yīng)依據(jù)教育局安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目編入預(yù)算，以預(yù)算的形式報(bào)批。其他應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的合法程序操作。
第二條 單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、嚴(yán)禁公款私存。
第三條 單位組織收入必須合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第二章 支出管理制度
第四條 單位的各項(xiàng)支出包括：事業(yè)支出、其他支出。
1、事業(yè)支出，即單位開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鍪侵溉粘９ぷ靼l(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
2、其他支出，包括單位除事業(yè)支出以外的利息支出、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置損失等其他各項(xiàng)支出。
第五條 單位經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，實(shí)行單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)支出審批，由財(cái)務(wù)部門歸口統(tǒng)一管理。
1、人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部門核定的預(yù)算執(zhí)行，由單位人事管理部門負(fù)責(zé)審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批。
2、日常公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政部門核定的'預(yù)算執(zhí)行，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批。
3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途專款專用，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行審核，重大項(xiàng)目的執(zhí)行須分級(jí)負(fù)責(zé)，集體審核，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批。
第六條 經(jīng)費(fèi)支出審批程序
一、人員經(jīng)費(fèi)支出部分
1、基本工資（含長休費(fèi)）、津貼補(bǔ)貼、績效工資。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)造冊(cè)后人事復(fù)核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
2、社會(huì)保障費(fèi)。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策，按上年單位及個(gè)人工資總額、社保部門規(guī)定的相關(guān)繳交比例核算，經(jīng)社保部門核準(zhǔn)后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
3、其他工資福利支出。長期聘用人員勞動(dòng)報(bào)酬及津貼補(bǔ)貼等，根據(jù)財(cái)政部門核準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門造冊(cè)制單，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
4、離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等支出。人事部門根據(jù)政策核定，財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事部門核準(zhǔn)的相關(guān)書面通知執(zhí)行，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
5、教工子女托費(fèi)由人事部門審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
二、公用經(jīng)費(fèi)支出部分
1、公務(wù)費(fèi)支出。公用事業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、清潔費(fèi)、其他辦公費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)的控制措施，總務(wù)部門做好核準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。
2、業(yè)務(wù)費(fèi)支出。實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)、教育活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)進(jìn)修費(fèi)等，相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展需要，做好相關(guān)的審核控制，業(yè)務(wù)部門核準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。
3、設(shè)備購置費(fèi)支出。專用設(shè)備購置、辦公設(shè)備購置、圖書設(shè)備購置等。使用部門提出采購申請(qǐng)，相關(guān)的部門審核控制，單位負(fù)責(zé)人審批后，總務(wù)部門實(shí)施采購。財(cái)產(chǎn)保管員做好驗(yàn)收入庫，納入固定資產(chǎn)核算管理。涉及政府采購項(xiàng)目，按政府采購規(guī)定的程序?qū)嵤?/p>
4、修繕費(fèi)支出。零星修繕費(fèi)、日常開支的固定資產(chǎn)修理維護(hù)費(fèi)等。使用部門提出修繕申請(qǐng)，總務(wù)部門核準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人審批后，總務(wù)部門組織實(shí)施。全年工程預(yù)算五萬元以上（含五萬）的項(xiàng)目，必須辦理工程項(xiàng)目申報(bào)審批手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第七條 三公經(jīng)費(fèi)的支出，嚴(yán)格控制因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出，按相關(guān)的申報(bào)審批程序?qū)嵤?/p>
第八條 項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的內(nèi)容實(shí)施，按項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度�？顚Ｓ�，單獨(dú)核算，不得擠占和挪用。
第九條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。
第十條 單位負(fù)責(zé)人授權(quán)審批，被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)，按審批程序行使審批，不得越權(quán)審批。
第十一條 單位對(duì)于重大事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與大額資金支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變決策的意見。
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