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醫(yī)�；饍�(nèi)部管理制度
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的醫(yī)保基金內(nèi)部管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
醫(yī)�；饍�(nèi)部管理制度1
現(xiàn)將《大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法
第一章總則
第一條為了保障城鎮(zhèn)職工的基本醫(yī)療需求，建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保障制度，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》和《大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革實(shí)施方案》，經(jīng)遼寧省人民政府批準(zhǔn)，制定本辦法。
第二條城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)水平應(yīng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。
第三條本辦法適用于大連市行政區(qū)域內(nèi)的城鎮(zhèn)所有企業(yè)（國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)），機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工（不含外商投資企業(yè)的外方職工），以及退休人員。
第四條城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行兩級(jí)統(tǒng)籌，屬地管理。地處中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)和大連高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)的單位，參加市級(jí)統(tǒng)籌。地處大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（包括保稅區(qū)、大連金石灘國(guó)家旅游度假區(qū)，下同）、金州區(qū)、旅順口區(qū)、瓦房店市、普蘭店市、莊河市和長(zhǎng)�？h內(nèi)的單位參加本轄區(qū)統(tǒng)籌。
第五條大連市勞動(dòng)保障行政部門在大連市人民政府領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理與監(jiān)督檢查工作。其所屬的大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體經(jīng)辦參加市級(jí)統(tǒng)籌的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作。
旅順口區(qū)、金州區(qū)和縣（市）、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的勞動(dòng)保障行政部門在同級(jí)人民政府、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理和監(jiān)督檢查工作。其所屬的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，具體經(jīng)辦本轄區(qū)的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作。
財(cái)政、衛(wèi)生、藥品監(jiān)督管理等部門，應(yīng)按各自職責(zé)范圍配合勞動(dòng)保障行政部門共同做好城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作。
第二章基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)征繳
第六條基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按照以收定支、收支平衡的原則征集，由單位和職工個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。經(jīng)市政府批準(zhǔn)，單位和職工繳費(fèi)率隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展可作適當(dāng)調(diào)整。
第七條單位和職工個(gè)人按下列規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：
在中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)、大連高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)的單位，按本單位上月職工工資總額的8％繳納。單位職工月人均繳費(fèi)工資低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍律鐣?huì)平均工資60％的，按60％繳納。無(wú)法認(rèn)定工資總額的單位，以當(dāng)?shù)厣夏甓仍律鐣?huì)平均工資乘以職工人數(shù)為基數(shù)繳納。
職工按本人上月工資總額的2％繳納。職工月工資總額低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍律鐣?huì)平均工資60％的，按60％繳納；超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏甓仍律鐣?huì)平均工資300％的部分，不作為繳納基數(shù)。職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由單位代扣代繳。
旅順口區(qū)、金州區(qū)和縣（市）、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)單位和職工繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的比例，由當(dāng)?shù)厝嗣裾�、管委�?huì)制定，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
退休人員不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
第八條單位必須按規(guī)定向醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。逾期不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不得減免。
第九條單位合并、分立、轉(zhuǎn)讓、終止時(shí)必須在批準(zhǔn)之日起10日內(nèi)，向醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)，清償欠繳的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)依法破產(chǎn)時(shí)，按法定程序清償職工工資、福利費(fèi)用時(shí)，應(yīng)優(yōu)先清償欠繳的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
第十條單位繳費(fèi)的列支渠道：
�。ㄒ唬┬姓䴔C(jī)關(guān)列“經(jīng)常性支出”的“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”支出。
�。ǘ┦聵I(yè)單位列“事業(yè)支出”的“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”支出。
�。ㄈ┢髽I(yè)列“應(yīng)付福利費(fèi)”支出。
第三章基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的建立
第十一條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的來(lái)源：
�。ㄒ唬﹩挝缓吐毠だU納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；
�。ǘ┗鸬睦⑹杖牒驮鲋凳杖�；
�。ㄈ┌匆�(guī)定收取的滯納金；
�。ㄋ模┴�(cái)政補(bǔ)貼；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。
醫(yī)療保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。
第十二條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金由個(gè)人帳戶和社會(huì)統(tǒng)籌基金構(gòu)成。
�。ㄒ唬﹤�(gè)人帳戶。以個(gè)人繳費(fèi)工資為基數(shù)，按年齡段記入。45周歲以下（含45周歲）職工，記入2.8％（含個(gè)人繳費(fèi)部分）；45周歲以上職工，記入3.3％（含個(gè)人繳費(fèi)部分）。
退休人員按本人退休金的6.5％記入。本人退休金低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄诵萁鸬�，按�?dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄诵萁鸬?.5％記入。
單位欠繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，個(gè)人帳戶停止記入。單位補(bǔ)交后，按規(guī)定補(bǔ)記。個(gè)人帳戶體現(xiàn)形式為IC卡。
�。ǘ┥鐣�(huì)統(tǒng)籌基金。單位繳納的`基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按規(guī)定記入個(gè)人帳戶后的余額部分，全部作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
第四章基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理第十三條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶管理，�？顚Ｓ�，不得擠占挪用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
第十四條醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)、決算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，做好基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集、管理和支付工作。事業(yè)經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。
第十五條建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、管理和支出，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
設(shè)立由政府有關(guān)部門、工會(huì)、單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、專家和職工等代表參加的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，定期聽取醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支、營(yíng)運(yùn)及管理情況匯報(bào)，并向社會(huì)公布。
第十六條個(gè)人帳戶的當(dāng)年結(jié)余資金，按城鄉(xiāng)居民同期活期存款利率計(jì)息，其本金和利息為個(gè)人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)使用和依法繼承。個(gè)人帳戶結(jié)余額可隨同職工調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)移，調(diào)往外地（含出境定居）的，可一次性付給現(xiàn)金。
第五章基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付和結(jié)算
第十七條個(gè)人帳戶中的資金主要用于門診和定點(diǎn)藥店發(fā)生的醫(yī)療、購(gòu)藥費(fèi)用，也可用于住院醫(yī)療費(fèi)用的個(gè)人現(xiàn)金自負(fù)部分。
第十八條統(tǒng)籌基金主要用于住院醫(yī)療費(fèi)用。職工在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合規(guī)定的住院醫(yī)療費(fèi)，實(shí)行起付標(biāo)準(zhǔn)和最高限額控制。起付標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的費(fèi)用，由職工個(gè)人承擔(dān)。最高限額年度合計(jì)為3.8萬(wàn)元（超過(guò)最高限額部分，可通過(guò)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助等途徑解決）。起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，職工個(gè)人承擔(dān)一定比例。
第十九條起付標(biāo)準(zhǔn)（不含精神病患者和轉(zhuǎn)診異地住院）：三級(jí)醫(yī)院（含所屬�？漆t(yī)院）850元，二級(jí)醫(yī)院（含�？漆t(yī)院）500元，一級(jí)醫(yī)院（含治療型家庭病床）300元。醫(yī)療機(jī)構(gòu)等級(jí)以市以上衛(wèi)生行政部門認(rèn)定為準(zhǔn)。
個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例：三級(jí)醫(yī)院（含所屬�？漆t(yī)院）為15％，二級(jí)醫(yī)院（含�？漆t(yī)院）為12％，一級(jí)醫(yī)院（含治療型家庭病床）為10％；退休人員減半。
第二十條特殊情況按下列辦法處理：
（一）精神病患者住院不設(shè)起付標(biāo)準(zhǔn)，住院醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)10％；退休人員減半。
（二）重癥尿毒癥患者門診透析治療，個(gè)人負(fù)擔(dān)12％；退休人員減半；住院期間做透析治療，按住院治療的規(guī)定承擔(dān)費(fèi)用。
�。ㄈ┺D(zhuǎn)診異地住院治療，起付標(biāo)準(zhǔn)為1500元。起付標(biāo)準(zhǔn)以上醫(yī)療費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)30％；退休人員減半。
�。ㄋ模┏霾罨蛱接H，因急診住院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)按轉(zhuǎn)診異地住院治療標(biāo)準(zhǔn)支付，憑有關(guān)診療憑證報(bào)銷。
第二十一條駐外地工作一年以上的職工（不含成建制外設(shè)機(jī)構(gòu)），門診和住院醫(yī)療費(fèi)實(shí)行年度定額包干管理，超定額不補(bǔ)，結(jié)余歸己。
退休人員異地居住的，門診醫(yī)療費(fèi)按記入個(gè)人帳戶標(biāo)準(zhǔn)包干使用；住院醫(yī)療費(fèi)，定居的按本人參加醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌地同類人員住院治療規(guī)定，持有關(guān)憑證報(bào)銷，臨時(shí)居住的，按轉(zhuǎn)診異地住院治療的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條職工和退休人員住院費(fèi)用的結(jié)算，實(shí)行總量控制、項(xiàng)目結(jié)算、定額管理、年終平衡的原則。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)職工和退休人員自住院之日起的一切費(fèi)用，均應(yīng)填寫費(fèi)用分類清單，由患者本人或親屬簽名后，全部按項(xiàng)目結(jié)算。未經(jīng)患者本人或親屬簽名的醫(yī)療費(fèi)用，統(tǒng)籌基金不予支付，患者也有權(quán)拒負(fù)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。
第二十三條醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)住院醫(yī)療費(fèi)用經(jīng)審核符合規(guī)定的，按期向醫(yī)療機(jī)構(gòu)撥付；發(fā)生異議的，可暫緩撥付，但最長(zhǎng)不得超過(guò)20天。
第二十四條職工和退休人員在定點(diǎn)門診、藥店發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用以IC卡結(jié)算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按個(gè)人帳戶實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，每月與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店結(jié)算。
第二十五條醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店撥付周轉(zhuǎn)金，具體辦法和數(shù)額由雙方商定。
第六章醫(yī)療服務(wù)管理
第二十六條基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店管理，并實(shí)行年度審核制度。審核合格者，給予保留定點(diǎn)資格；審核不合格者，取消其定點(diǎn)資格。
醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)與取得定點(diǎn)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和零售藥店簽訂定點(diǎn)協(xié)議，并嚴(yán)格履行。
第二十七條醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立并完善計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理和醫(yī)療檔案，加強(qiáng)跟蹤服務(wù)管理，并做好統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。
第二十八條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)必須成立醫(yī)療保險(xiǎn)管理科或辦公室，定點(diǎn)藥店必須配備具有中級(jí)職稱以上藥學(xué)技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理，并制定本單位具體管理制度。
第二十九條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持因病施治、合理檢查、合理治療、合理用藥的原則，嚴(yán)禁濫開藥、開大處方，濫用大型醫(yī)療設(shè)備檢查，不得放寬出入院標(biāo)準(zhǔn)、分解住院人次。
定點(diǎn)藥店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行藥品零售價(jià)格，提供安全有效的優(yōu)質(zhì)藥品，執(zhí)行處方藥品與非處方藥品管理規(guī)定。
第三十條職工和退休人員可自主選擇定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店，就診、購(gòu)藥時(shí)須持《醫(yī)療保險(xiǎn)證》和IC卡。
第三十一條職工和退休人員因病確須轉(zhuǎn)往外地住院治療的，須由當(dāng)?shù)刈罡叩燃?jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提出轉(zhuǎn)院申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核同意，衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)。未經(jīng)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核同意，醫(yī)療保險(xiǎn)基金不予支付。
統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)診住院治療，要嚴(yán)格遵守轉(zhuǎn)診制度。低等級(jí)轉(zhuǎn)往高等級(jí)醫(yī)院收取起付標(biāo)準(zhǔn)差額；高等級(jí)轉(zhuǎn)往專科醫(yī)院，按重新住院處理（傳染病除外）。
第三十二條職工和退休人員辦理治療型家庭病床，由經(jīng)治醫(yī)生提出建床申請(qǐng)，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)�？疲ㄞk）審批后，報(bào)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。治療型家庭病床每次建床時(shí)間為2個(gè)月，特殊情況不得超過(guò)3個(gè)月。癌癥晚期、糖尿病并發(fā)癥、心腦血管疾病及并發(fā)癥、慢性肺心病可建立治療型家庭病床。
第七章罰則
第三十三條違反本辦法由勞動(dòng)保障行政部門或其委托的醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按下列規(guī)定予以處罰：
�。ㄒ唬┞毠ず屯诵萑藛T將本人《醫(yī)療保險(xiǎn)證》、IC卡轉(zhuǎn)借給他人住院，或私自涂改醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)、處方的，給予批評(píng)教育；造成基金損失的，除追回?fù)p失外，處100元以上500元以下罰款。
�。ǘ┒c(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店不執(zhí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)除拒付發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用外，處1000元以上5000元以下的罰款；造成基金損失的，除追回?fù)p失、取消其定點(diǎn)資格外，處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人由有關(guān)部門追究行政責(zé)任。
�。ㄈ┽t(yī)務(wù)人員違反醫(yī)療保險(xiǎn)用藥規(guī)定，開假處方、大處方以及從患者名下開取藥品或檢查治療的，給予批評(píng)教育，追回?fù)p失，并告之衛(wèi)生行政部門按《醫(yī)師法》規(guī)定予以處理。
�。ㄋ模﹩挝徊蝗鐚�(shí)申報(bào)和不足額繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，按照國(guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第三十四條實(shí)施行政處罰，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的規(guī)定執(zhí)行。罰款應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的票據(jù)，并全部上交財(cái)政。
當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提訟。逾期不申請(qǐng)復(fù)議或不又不執(zhí)行處罰決定的，由做出處罰的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第三十五條醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員、的，由上級(jí)主管部門給予批評(píng)教育和行政處分；構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織業(yè)主及其從業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的辦法，另行制定。
第三十七條離休人員、老紅軍的醫(yī)療待遇不變，醫(yī)療費(fèi)用按原資金渠道解決。醫(yī)療費(fèi)支付確有困難的，由同級(jí)人民政府幫助解決。
二等乙級(jí)以上革命傷殘軍人的醫(yī)療待遇不變，醫(yī)療費(fèi)用按原資金渠道解決，支付不足部分，由同級(jí)人民政府幫助解決。
企業(yè)1994年4月底、機(jī)關(guān)事業(yè)單位1998年底以前職工因工負(fù)傷舊傷復(fù)發(fā)及職業(yè)病所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，從工傷保險(xiǎn)基金中列支；女職工因計(jì)劃生育所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，從生育保險(xiǎn)基金中列支。
大專院校在校學(xué)生或企業(yè)職工供養(yǎng)的享受半費(fèi)醫(yī)療的直系親屬，醫(yī)療費(fèi)用仍按原有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
國(guó)有企業(yè)下崗職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（包括單位和個(gè)人繳費(fèi)），由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的60％為基數(shù)繳納。
第三十八條旅順口區(qū)、金州區(qū)和縣（市）、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民政府、管委會(huì)，應(yīng)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際，參照本辦法制定實(shí)施辦法，并報(bào)市勞動(dòng)保障行政部門備案。
醫(yī)�；饍�(nèi)部管理制度2
一、醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題
我國(guó)醫(yī)保基金的監(jiān)督管理模式是由社保部門主導(dǎo)管理，而財(cái)政部門與審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)基金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。依照目前醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)監(jiān)督的整體狀況來(lái)看，財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)行機(jī)制在許多方面都存在著問(wèn)題。
1.外部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體之間責(zé)任劃分不明確
例如，財(cái)政部門與審計(jì)機(jī)關(guān)都有對(duì)由政府撥入的有專門用途的醫(yī)�；鹩斜O(jiān)督權(quán)。當(dāng)各監(jiān)督的主體在某些監(jiān)督的職責(zé)上有一定的同一性、相同或者相近時(shí)，就會(huì)造成各財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體之間在開展監(jiān)督工作時(shí)出現(xiàn)重疊或交叉的局面。從而在一定程度上降低了監(jiān)督的效能。另一方面，而內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體面臨著監(jiān)督的困境。醫(yī)�；鸸芾頇C(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人的雙重身份決定了醫(yī)保基金內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的復(fù)雜性。當(dāng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的利益和社會(huì)的利益發(fā)生沖突時(shí)，從經(jīng)濟(jì)人的角度出發(fā)，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體將更多的考慮到該組織本身的利益而不是這個(gè)社會(huì)的利益，因此，其監(jiān)督的公正性與獨(dú)立性將難以維持。
2.多樣化的基金籌集手段是使得基金管理的難度增大
目前，基金收繳的手段呈現(xiàn)多樣化，收繳過(guò)程中涉及到的部門與環(huán)節(jié)繁多�；鸬氖�、支、管的工作流程不夠順暢，部門之間的信息共享不足與傳輸?shù)牟患皶r(shí)導(dǎo)致醫(yī)保基金管理難度變大。
3.相關(guān)的法規(guī)制度不完善，內(nèi)部控制制度不健全
由于財(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏專門的法律或法規(guī)，從而不能對(duì)醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)監(jiān)督主體的職責(zé)作出相應(yīng)的規(guī)范。另外，相關(guān)法律中涉及的關(guān)于財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的'規(guī)定不夠系統(tǒng)或全面，這使得財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作缺乏一個(gè)有力的法律保障。另一方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的制度并不完善，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)控乏力。醫(yī)�；鸸芾頇C(jī)構(gòu)對(duì)員工本來(lái)的要求是盡職盡責(zé)、廉潔高效地完成工作，使人力資源得到有效利用，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值。但由于缺乏對(duì)員工有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致了部分員工在工作中的渙散和不思進(jìn)取。同時(shí)，也降低了機(jī)構(gòu)的辦事效率。
二、醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)監(jiān)督的控制策略
1.加強(qiáng)基本醫(yī)�；鸬谋O(jiān)管工作
基本醫(yī)�；鹱鳛閱T工的保命錢，不僅涉及的數(shù)額巨大，而且影響甚廣，其運(yùn)轉(zhuǎn)成敗與否，關(guān)系到醫(yī)保事業(yè)的前途及命運(yùn)，更重要的是其關(guān)系到廣大勞動(dòng)者的切身利益，所以，必須加強(qiáng)醫(yī)�；鸬墓芾砼c監(jiān)督工作，保證基金得到合理、安全、有效地使用，這對(duì)于基本醫(yī)保制度的成敗尤為重要。
2.完善醫(yī)保信息系統(tǒng)的建設(shè)
醫(yī)保信息系統(tǒng)是醫(yī)療保險(xiǎn)工作開展前提與基礎(chǔ)，一方面它能對(duì)諸如個(gè)人賬戶的管理、醫(yī)療費(fèi)用的控制等業(yè)務(wù)實(shí)施科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的管理。另一方面，它能夠讓工作的效率及數(shù)據(jù)的安全性得到很大的提高。再者，由于醫(yī)保所涉及的部門、學(xué)科、層次相當(dāng)多，對(duì)于這些大量的復(fù)雜信息，必須通過(guò)醫(yī)保信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善才能得到安全、高效的組織和管理，才能使醫(yī)保工作順暢進(jìn)行。
3.切實(shí)地重視財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與隊(duì)伍的能力建設(shè)
首先，要增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性。獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，有獨(dú)立性才可能做到客觀、公正。其次，建立與完善醫(yī)保內(nèi)部的控制制度。應(yīng)當(dāng)崗位分工明確，目標(biāo)責(zé)任落實(shí)，并建立績(jī)效目標(biāo)考核制度。每年根據(jù)評(píng)比的結(jié)果確定業(yè)績(jī)的優(yōu)劣，讓醫(yī)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理更加合理、規(guī)范。
4.建立和完善行政監(jiān)管體系，對(duì)醫(yī)�；饘�(shí)行再監(jiān)督
財(cái)政、審計(jì)以及勞動(dòng)保障等國(guó)家行政機(jī)關(guān)需根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的法律、法規(guī)以及部門權(quán)限，分別對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入和支出情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，建立和完善相應(yīng)的監(jiān)管和制約機(jī)制。
醫(yī)保基金內(nèi)部管理制度3
這些將給我們看病、買藥帶來(lái)什么樣的影響?
第一個(gè)不一樣：看病方式不一樣
首先，每個(gè)人都有一張記錄您個(gè)人賬戶的IC卡，此卡主要用于門診看病。新的醫(yī)療制度將實(shí)行個(gè)人賬戶用于門診，社會(huì)統(tǒng)籌用于住院的方式。IC卡中費(fèi)用主要來(lái)自于單位的部分籌資和個(gè)人每月的繳費(fèi)，其費(fèi)用如同銀行存折一樣完全屬手您自己。而一旦需要住院，則在自負(fù)一定的費(fèi)用后進(jìn)人社會(huì)統(tǒng)籌。此改革將體現(xiàn)“小病靠自己、大病靠社會(huì)”的功能，并增強(qiáng)個(gè)人費(fèi)用意識(shí)，減少浪費(fèi)，簡(jiǎn)化管理。
其次，每個(gè)人都有3～5個(gè)不同等級(jí)的定點(diǎn)醫(yī)院可供選擇。這樣可加強(qiáng)醫(yī)院之間在技術(shù)、服務(wù)等方面的競(jìng)爭(zhēng)。另一方面，由于不同等級(jí)的醫(yī)院實(shí)行不同的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷比例，這樣，病人在選擇醫(yī)院時(shí)有了更大的自。
第二個(gè)不一樣：醫(yī)療服務(wù)不一樣
在公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療體制下，效益好的單位基本是全費(fèi)報(bào)銷，而效益差的單位則很難得到保障，在醫(yī)療保障方面缺少公平性。按照醫(yī)改的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人必須繳納一定的費(fèi)用(一般為工資的2％)。門診消費(fèi)超過(guò)個(gè)人賬戶余額后將主要自負(fù)當(dāng)年的門診費(fèi)用。在住院消費(fèi)中，個(gè)人須自負(fù)一定的費(fèi)用(起付線)，其余的住院費(fèi)用則和統(tǒng)籌資金有一共付比例。除此之外，在一年的醫(yī)療消費(fèi)中還有封頂線，約為工資總額的4倍。
醫(yī)療改革的重要內(nèi)容之一即是制定了基本醫(yī)療保險(xiǎn)的藥品目錄、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，目的是為了保證基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支平衡，確保醫(yī)療服務(wù)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)公平性，減少浪費(fèi)。
第三個(gè)不一樣：處方藥和非處方藥不一樣
所謂非處方藥，標(biāo)識(shí)為O.T.C(ovor the cougter)，是指不需要憑醫(yī)師處方即可自行購(gòu)買和使用的藥品。它們都是在臨床使用多年，經(jīng)過(guò)科學(xué)評(píng)價(jià)并被實(shí)踐證明由消費(fèi)者自我使用比處方藥更安全的藥品。處方藥要憑醫(yī)生處方購(gòu)買，管理嚴(yán)格。處方藥和非處方藥是從藥品管理方面做出的界定。非處方藥可以進(jìn)入醫(yī)療機(jī)構(gòu)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以根據(jù)患者病情所需使用非處方藥。處方藥可以在社會(huì)零售藥店銷售，但必須憑醫(yī)生處方才能買到。
對(duì)處方藥與非處方藥分類管理，是我國(guó)藥品監(jiān)督管理方面的重大改革之一。它的出臺(tái)，有助于保護(hù)藥品消費(fèi)者的權(quán)利和義務(wù)，有利于我國(guó)藥品管理模式與國(guó)際接軌。藥品實(shí)行分開管理的重要意義，主要是提高人民群眾的自我醫(yī)療意識(shí)。隨著物質(zhì)文化生活水平的提高，人民群眾的醫(yī)療保險(xiǎn)觀念正從“健康由國(guó)家負(fù)責(zé)”向“自我健康、自我負(fù)責(zé)”轉(zhuǎn)變。消費(fèi)者將注重對(duì)自我保健的投人。
在醫(yī)療改革方案中，有一個(gè)處方外配制度。這是指參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工在指定醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)后，持處方在定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥的行為。這是為了保證藥品使用的安全和有效，控制藥量和價(jià)格，杜絕“人情方”、“大方”和以物代藥等不規(guī)范行為。藥方必須有醫(yī)師和藥師的簽字。憑此方可買處方藥，也可買非處方藥。藥方必須保存。
第四個(gè)不一樣：非處方藥目錄和基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥物目錄不一樣
非處方藥物目錄是為保障消費(fèi)者用藥安全有效和使用方便，依品種、規(guī)格、適應(yīng)證、劑量不同而遴選出來(lái)的。目前，國(guó)家藥監(jiān)局已經(jīng)公布了第一批非處方藥目錄，共325個(gè)品種，都是藥典和部(局)頒標(biāo)準(zhǔn)收載的品種。按劑型統(tǒng)計(jì)近800個(gè)制劑品種。第二批非處方藥還在遴選中，這些藥無(wú)須醫(yī)生的處方就可以到零售藥店購(gòu)買到，看清藥店的標(biāo)識(shí)就可以了。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄是由社會(huì)保險(xiǎn)部門制定的，能保證職工臨床治療所需，并且納入了基本醫(yī)療保險(xiǎn)的給付范圍。它是基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥范圍管理的一種方式�；踞t(yī)療保險(xiǎn)目錄由甲類名錄和乙類名錄兩部分組成。甲類名錄的藥物是指全國(guó)基本統(tǒng)一的、能保證臨床治療基本需要的`藥物。這類藥物的費(fèi)用納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的給付范圍，并按基本醫(yī)療保險(xiǎn)的給付標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。乙類名錄的藥物是指基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金部分能力支付費(fèi)用的藥物，這類藥物先由職工支付一定比例的費(fèi)用后。再納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金給付范圍，并按基本醫(yī)療保險(xiǎn)給付標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。
因此，參加醫(yī)療保險(xiǎn)的職工只有買基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥物目錄上的藥才能得到保險(xiǎn)基金，沒(méi)有參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人則沒(méi)有這個(gè)限制�；踞t(yī)療保險(xiǎn)藥物目錄既可以是處方藥，也可以是非處方藥。
第五個(gè)不一樣：零售藥店和定點(diǎn)藥店不一樣
零售藥店是針對(duì)藥品分開管理而言的，定點(diǎn)藥店是針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言的。也就是說(shuō)，凡是患者都可以到零售藥店去買藥，而參加醫(yī)療保險(xiǎn)的患者必須到定點(diǎn)藥店買藥才能得到基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)償。定點(diǎn)藥店是社會(huì)保險(xiǎn)部門認(rèn)定的。零售藥店是指具有《藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》的企業(yè)。
多年來(lái)，人們享受著公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度的優(yōu)越性，大病、小病都去醫(yī)院看病、拿藥，不管處方藥還是非處方藥，憑醫(yī)生處方都可以回單位報(bào)銷，形成85％以上的藥品是通過(guò)醫(yī)生處方在醫(yī)院購(gòu)買的局面。隨著藥品分類管理的實(shí)施，特別是新的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立，消費(fèi)者持處方外購(gòu)的比例會(huì)越來(lái)越大。“大病進(jìn)醫(yī)院，小病進(jìn)藥店”的現(xiàn)象將會(huì)越來(lái)越普遍。
定點(diǎn)零售藥店是指通過(guò)勞動(dòng)保障部門審定并與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂合同，為職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員提供處方外配服務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)服務(wù)的零售藥店。當(dāng)然，定點(diǎn)零售藥店必須滿足零售藥店的各種條件，而且是社會(huì)保險(xiǎn)部門指定的國(guó)營(yíng)藥店。參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工手里必須有一份基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥物目錄，還必須有一份基本醫(yī)療保險(xiǎn)的定點(diǎn)零售藥店名單。
第六個(gè)不一樣：買藥方式不一樣
醫(yī)�；饍�(nèi)部管理制度4
引言
連鎖藥店是現(xiàn)今中國(guó)藥品零售業(yè)的一個(gè)最重要的組成形式，連鎖經(jīng)營(yíng)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、簡(jiǎn)單化、專業(yè)化原則提高經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，有著其他零售組織形式無(wú)法比擬的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是，縱觀我國(guó)醫(yī)藥連鎖經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，既有許多優(yōu)勢(shì)條件，也存在許多問(wèn)題。建立內(nèi)部控制制度可以從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)醫(yī)藥連鎖企業(yè)的管理提供一個(gè)保障。內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，評(píng)價(jià)分析現(xiàn)行的做法有無(wú)改進(jìn)的空間，同時(shí)結(jié)合業(yè)務(wù)、企業(yè)的具體情況提出改進(jìn)方案，在這個(gè)過(guò)程中也提升了整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)于問(wèn)題的共識(shí)和認(rèn)知。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的全面評(píng)價(jià)有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
一、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的概述
�。ㄒ唬┗径x內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是定期對(duì)企業(yè)自身的內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率、效果進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，其目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。
�。ǘ┓椒▋�(nèi)部控制的方法包括前饋控制（事前控制）、過(guò)程控制（事中控制）和反饋控制（事后控制）。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法有多種，主要有個(gè)別訪談法、調(diào)查問(wèn)卷法、專題討論會(huì)法、抽樣法、比較分析法、標(biāo)桿法�，F(xiàn)代連鎖藥店用得最多的是比較分析法和標(biāo)桿法，通過(guò)對(duì)連鎖門店的銷售指標(biāo)完成率、質(zhì)量管理的各項(xiàng)制度的健全和完整程度來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要采取從門店的收貨驗(yàn)收記錄，養(yǎng)護(hù)記錄、溫濕度記錄，人員培訓(xùn)記錄和銷售完成量比率等方面進(jìn)行分析、比較、評(píng)價(jià)和考核。
二、現(xiàn)代醫(yī)藥連鎖企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部
控制評(píng)價(jià)存在的主要問(wèn)題當(dāng)前，我國(guó)藥品零售行業(yè)的連鎖化程度不斷擴(kuò)大，連鎖藥店在藥品零售行業(yè)的主導(dǎo)地位日趨明顯，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張、藥品零售連鎖率不斷提升但規(guī)范化程度不高。難以形成自己的核心贏利模式和核心競(jìng)爭(zhēng)力，規(guī)范化程度不高，管理水平落后等等問(wèn)題，一直困擾著醫(yī)藥行業(yè)的企業(yè)經(jīng)理人，但所有問(wèn)題都有其起因具體表現(xiàn)。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的思想意識(shí)不強(qiáng)隨著我國(guó)目前醫(yī)藥市場(chǎng)的開放，使一部分民營(yíng)企業(yè)家依靠著自己對(duì)醫(yī)藥市場(chǎng)的把握能力和個(gè)人的敢冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累。他們利用自己對(duì)醫(yī)藥市場(chǎng)的熟悉以搶占市場(chǎng)份額方式迅速發(fā)展自己的連鎖店。經(jīng)過(guò)國(guó)家這兩年的大力宣傳和整治，民營(yíng)企業(yè)家們大都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有了初步的改觀和重視，但是在他們內(nèi)心深處還是認(rèn)為市場(chǎng)對(duì)他們來(lái)說(shuō)才是最重要的。至于如何抓內(nèi)部控制，如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制卻很陌生，對(duì)他們來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)就是一紙空文。他們還沒(méi)正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到在現(xiàn)階段的醫(yī)藥連鎖企業(yè)中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能夠找出經(jīng)營(yíng)的弱點(diǎn)，能夠使自己的企業(yè)健康有序地發(fā)展。
（二）內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從上到下全員共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。目前，多數(shù)醫(yī)藥連鎖企業(yè)的內(nèi)控制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。尤其是一些三四線城市的連鎖藥企，沒(méi)有一個(gè)從上到下做實(shí)質(zhì)性的內(nèi)控制度，缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系。有些內(nèi)控制度的制定是按照GSP文件要求制定的，為了檢查而制定，浮于表象。制定了制度但是實(shí)施力度不到位，這樣做的后果是短期內(nèi)很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的管理缺陷，同時(shí)不能對(duì)缺陷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)。
�。ㄈ┴泿刨Y金活動(dòng)的內(nèi)部控制未實(shí)施到位資金管控不嚴(yán)，可能出現(xiàn)舞弊、欺詐，導(dǎo)致資金被挪用、抽逃現(xiàn)象。在有些醫(yī)藥連鎖企業(yè)下屬的門店中常常出現(xiàn)收入不入賬、坐收坐支等不規(guī)范行為，存在收支不相符現(xiàn)象，將多余的現(xiàn)金占為己有，利用錢賬兼管的機(jī)會(huì)貪污現(xiàn)金。其主要原因是會(huì)計(jì)稽核人員未能及時(shí)履行職責(zé)，未能有效地實(shí)行好內(nèi)部控制。20xx年我地州級(jí)國(guó)有藥材公司下屬的一個(gè)連鎖門店，一年內(nèi)現(xiàn)金短款5萬(wàn)多元，由于連續(xù)兩年發(fā)生類似短款現(xiàn)象，公司領(lǐng)導(dǎo)直接報(bào)警處理，最后由于職責(zé)劃分不明確，未執(zhí)行不相容崗位分離制度，未指定專人定期核對(duì)等等原因無(wú)法破案，公司領(lǐng)導(dǎo)采取了大事化小，小事化了的處事原則，讓門店所有員工按照職位的大小都進(jìn)行了賠償，造成了負(fù)面影響。
�。ㄋ模┻B鎖藥企的購(gòu)、銷、存各環(huán)節(jié)沒(méi)能合理配合購(gòu)、銷、存是一個(gè)獨(dú)立于生產(chǎn)制造過(guò)程之外的，又與之緊密聯(lián)系的業(yè)務(wù)流程。在一個(gè)醫(yī)藥連鎖企業(yè)中，購(gòu)、銷、存本身并不能直接產(chǎn)生價(jià)值，但由這三個(gè)步驟組成了企業(yè)內(nèi)部藥品物流通道，對(duì)這個(gè)流通過(guò)程的深入管理是促進(jìn)企業(yè)增值的關(guān)鍵。每個(gè)藥品連鎖企業(yè)都按照新版《藥品GSP認(rèn)證現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（藥品批發(fā)企業(yè)）》《藥品流通監(jiān)督管理辦法》制定了藥品的采購(gòu)、收貨、驗(yàn)收及儲(chǔ)存的操作規(guī)程。但是在購(gòu)、銷、存的環(huán)節(jié)，還是在一些地州縣級(jí)的.民營(yíng)醫(yī)藥連鎖企業(yè)中出現(xiàn)各種狀況，如：采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)保管部并沒(méi)有按照操作流程執(zhí)行，采購(gòu)部、質(zhì)量管理部和質(zhì)量負(fù)責(zé)人都是一個(gè)人，藥品收貨和驗(yàn)收也由一人擔(dān)當(dāng)，同時(shí)采購(gòu)部與銷售部沒(méi)有合理分工配合，加之很多連鎖藥店為了刺激藥店的銷售，給每個(gè)門店都有銷售任務(wù)，出現(xiàn)了暢銷的藥品脫銷，大多普藥積壓的現(xiàn)象，藥品倉(cāng)庫(kù)管理員工作遲緩未能及時(shí)提供各類藥品存量情況。因?yàn)橘?gòu)、銷、存各環(huán)節(jié)不能合理的配合使得一些醫(yī)藥連鎖企業(yè)成本提高，造成大量的資源浪費(fèi)。例如我們縣市有一家連鎖藥業(yè)，它的直營(yíng)店和加盟店一共有15家，其中二店由于所處地理位置及店長(zhǎng)管理能力強(qiáng)，其銷售能力也很強(qiáng)，公司每次按照規(guī)定派送藥品，該店都能及時(shí)銷售完成不積壓貨，而三店相對(duì)銷售情況就比較差，往往是按照規(guī)定配送的藥品到最后滯銷了趕緊調(diào)撥給二店銷售，藥品的保質(zhì)期基本上只剩兩個(gè)月了，這樣無(wú)形中就造成門店之間有的無(wú)貨，有的積貨滯銷，最終出現(xiàn)庫(kù)存藥品臨期的現(xiàn)象。
三、現(xiàn)代醫(yī)藥連鎖企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制和審計(jì)評(píng)價(jià)的方法
（一）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)的思想認(rèn)識(shí)強(qiáng)調(diào)以人為本，加強(qiáng)以人才隊(duì)伍建設(shè)和財(cái)務(wù)信息共享為中心，充分調(diào)動(dòng)員工的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到從上到下的一致性，發(fā)揮內(nèi)部控制的最佳效果。首先對(duì)連鎖藥企的組織架構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制、內(nèi)部控制體系的建設(shè)及公司運(yùn)營(yíng)管理方面進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。在整個(gè)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)系統(tǒng)里，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層是相互制衡的，工作程序清晰明確并嚴(yán)格履行。減少內(nèi)控制度被忽視或規(guī)避的可能性。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，以新的角度詮釋和思考，使控制理念成為控制環(huán)境的一個(gè)重要特質(zhì)，通過(guò)宣傳告知員工內(nèi)部控制的必要性，并通過(guò)建立適當(dāng)?shù)墓芾韺涌刂茩C(jī)制，讓員工接受控制理念并能去配合實(shí)施，只有這樣，才能不斷促進(jìn)內(nèi)部控制的良性運(yùn)行。
�。ǘ�(gòu)建及完善內(nèi)部控制制度構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度，需要從整體層面和業(yè)務(wù)流程兩個(gè)方面著手，切實(shí)建立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度。整體層面的內(nèi)部控制在企業(yè)管理的較高層面存在并運(yùn)行，對(duì)各業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制起著統(tǒng)領(lǐng)、約束和影響作用。整體層面的內(nèi)部控制好比上梁，業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制好比下梁，上梁不正，下梁自然歪。業(yè)務(wù)層面的控制則需要從醫(yī)藥零售企業(yè)制度的完善即內(nèi)部控制制度的具體環(huán)節(jié)入手，設(shè)計(jì)并運(yùn)行起一套切實(shí)有效的、完整的內(nèi)控制度，是目前各醫(yī)藥連鎖企業(yè)所急需的。
�。ㄈ┤嫣岣哓泿刨Y金的有效控制要想全面提高醫(yī)藥連鎖企業(yè)的貨幣資金的有效控制從以下幾個(gè)方面實(shí)施。首先，合理劃分職責(zé)，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離制度。具體辦法如下，（1）資金支付的審批和執(zhí)行。如：對(duì)公司管理人員明確審批資金有限額，審批權(quán)限有上線，審批范圍有限定，特別是對(duì)藥品的采購(gòu)金額的大小權(quán)限及范圍制定相關(guān)控制措施。（2）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。如：總公司財(cái)務(wù)稽核定期對(duì)門店各自的收支匯總表、銷售小票、銀行入賬和社保入賬進(jìn)行核對(duì)，以確保銷售收入不存在賬外循環(huán)。（3）遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。（4）對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。其次，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的控制，建立嚴(yán)格監(jiān)督檢查制度。
�。ㄋ模┙⒁浴颁N”定“購(gòu)”策略，確保最低存量，確保資金效益最大化采購(gòu)是存貨管理的第一環(huán)節(jié)，做好醫(yī)藥連鎖企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的物流管理，是整個(gè)購(gòu)、銷、存管理中的重要依據(jù)。一方面應(yīng)將本企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的藥品品種進(jìn)行分類管理，藥企經(jīng)營(yíng)的藥品一般可分為“主導(dǎo)”與“輔助”兩類，主導(dǎo)藥品主要表現(xiàn)OTC藥品及一些保健品，其銷售量大且利潤(rùn)空間也大，是藥企利潤(rùn)的主要來(lái)源；輔助藥品主要有處方藥及中草藥，其銷售量小且利潤(rùn)空間也小，其中中藥還有重量損失，但都是藥企銷售中必不可少的，可以作為是藥企利潤(rùn)的補(bǔ)充。藥店銷售量的多少是核定采購(gòu)量的來(lái)源依據(jù)。另一方面根據(jù)藥品的保質(zhì)期及本企業(yè)的資金流的情況，對(duì)前一個(gè)季度的銷售量的平均數(shù)和資金流的具體情況進(jìn)行分析，再確定藥品的采購(gòu)量及最低庫(kù)存量。這樣既能保證銷售的正常所需，又能降低對(duì)資金在采購(gòu)環(huán)節(jié)的不必要占用，從而實(shí)現(xiàn)“錢”的使用效益最大化。
�。ㄎ澹┙①|(zhì)量管理體系，加強(qiáng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)《中華人民共和國(guó)藥品管理法》第十七條：“從事藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須符合《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》，建立健全經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理體系，保證藥品經(jīng)營(yíng)全過(guò)程持續(xù)符合法定要求”。藥品連鎖企業(yè)必須按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)來(lái)實(shí)施，首先采購(gòu)部門要確保供貨單位和所經(jīng)營(yíng)藥品的合法性。做到購(gòu)進(jìn)藥品的審核率、合格率及合法性都達(dá)到100%。其次，藥品倉(cāng)儲(chǔ)部門做到藥品養(yǎng)護(hù)率、出庫(kù)復(fù)核率、倉(cāng)庫(kù)衛(wèi)生管理及倉(cāng)儲(chǔ)管理和規(guī)律都達(dá)到100%，運(yùn)輸完好率達(dá)到99%。質(zhì)量管理部做到藥品入庫(kù)驗(yàn)收率100%，驗(yàn)收后入庫(kù)藥品合格率100%，不良反應(yīng)報(bào)告及時(shí)性100%。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)采用前瞻或回顧的方式，對(duì)藥品流通過(guò)程中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制、溝通和審核的系統(tǒng)過(guò)程。通過(guò)對(duì)預(yù)先設(shè)定的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析評(píng)估，從而確定該因素在影響流通過(guò)程中藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。通過(guò)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，使全體員工主動(dòng)地識(shí)別并控制藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)一步保證和加強(qiáng)藥品和服務(wù)的質(zhì)量。
（六）提高監(jiān)督機(jī)制——建立內(nèi)部審計(jì)和評(píng)審機(jī)制建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)流程，使其在工作中自身考核管理辦法并在實(shí)際工作中不斷完善，實(shí)時(shí)地進(jìn)行修正和調(diào)整。是內(nèi)部審計(jì)立足于醫(yī)藥連鎖企業(yè)發(fā)展的重要前提。建立公司評(píng)審機(jī)制，對(duì)管理體系實(shí)施內(nèi)部審核，驗(yàn)證其是否持續(xù)滿足規(guī)定的要求且有效運(yùn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取糾正或預(yù)防措施，促進(jìn)公司管理體系不斷完善，有效防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)和評(píng)審機(jī)制作為獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位和所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，是一個(gè)十分有效而又重要的內(nèi)部監(jiān)督形式。
醫(yī)�；饍�(nèi)部管理制度5
醫(yī)療保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)控制是指醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理部門為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的規(guī)范化科學(xué)化管理，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)資料的完整和準(zhǔn)確，保障醫(yī)療保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的安全和增值，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的良性發(fā)展。要想實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的快速發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)是時(shí)展的要求和醫(yī)療保險(xiǎn)基金發(fā)展的內(nèi)在要求。但是，就目前的醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)說(shuō)，還存在一系列的問(wèn)題，必須想方設(shè)法的給與解決才能確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的生機(jī)與活力。
1.醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題
1.1 醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
醫(yī)療保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制環(huán)境是否完善直接影響著會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)是否健全。從市場(chǎng)調(diào)研來(lái)看，有實(shí)力的醫(yī)療保險(xiǎn)基金部門往往都是國(guó)有醫(yī)療保險(xiǎn)基金或者大型醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理集團(tuán)，在醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中醫(yī)療保險(xiǎn)基金領(lǐng)導(dǎo)一般對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)關(guān)切度不足，缺乏一定的責(zé)任感和使命感。醫(yī)療保險(xiǎn)基金經(jīng)濟(jì)效益的提高與醫(yī)療保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)的拓展是息息相關(guān)的，雖然醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控制的良性運(yùn)行和現(xiàn)代化管理水平的提高也是經(jīng)濟(jì)效益提高的因素，但它并不能顯示在相應(yīng)的報(bào)表上的，所以說(shuō)它是隱性的因素。換句話說(shuō)，認(rèn)為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理層的內(nèi)控意識(shí)較薄弱不是問(wèn)題，覺(jué)得它只是輔助性工作，而對(duì)于書面報(bào)表、書面制度、以及公示欄上的信息比較關(guān)心，至于這些欄上的內(nèi)容是否真實(shí)，是否有效并不真正關(guān)心。對(duì)管理方面的忽視勢(shì)必導(dǎo)致整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控氛圍淡薄，造成大量無(wú)章可循或有章不循的現(xiàn)象存在。
1.2 醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制制度不健全
現(xiàn)階段，很多醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)責(zé)人都不能夠?qū)?nèi)部會(huì)計(jì)控制度引起足夠重視，不僅自我防范意識(shí)差，而且內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能得到規(guī)范。在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，醫(yī)療保險(xiǎn)基金新生的業(yè)務(wù)會(huì)層出不窮，當(dāng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)，如果不能及時(shí)有效的制定出相應(yīng)的控制制度，那結(jié)果就會(huì)導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理發(fā)展滯后，甚至?xí)绊懙结t(yī)療保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行，這些都是造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全的原因。總之，目前國(guó)內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制普遍缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性，不能全面涵蓋醫(yī)療保險(xiǎn)基金整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度體系。一套完整的有效的內(nèi)控制度體系應(yīng)該既能滿足縱向管理的需要，又能滿足橫向管理的需要，為此，醫(yī)療保險(xiǎn)基金制定完善的控制制度勢(shì)在必行。
1.3 從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊
人是完善內(nèi)控制度的前提，任何制度的運(yùn)行歸根結(jié)底都是靠人來(lái)實(shí)現(xiàn)的，執(zhí)行人員的素質(zhì)高低，決定了制度執(zhí)行的效果和效率。會(huì)計(jì)是一門與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)科，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，會(huì)有大量新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和現(xiàn)象出現(xiàn)，這就要求從業(yè)人員必須經(jīng)常參加培訓(xùn)，擴(kuò)展知識(shí)面，以適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)需要。當(dāng)然，現(xiàn)階段大多數(shù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金每年都會(huì)組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，但仍有相當(dāng)一部分基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金忽略了會(huì)計(jì)從業(yè)人員的繼續(xù)教育，忽視會(huì)計(jì)新知識(shí)的培訓(xùn)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，業(yè)務(wù)水平停留在原來(lái)的程度，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的新變化，為內(nèi)控制度的有效執(zhí)行增加了阻力�，F(xiàn)實(shí)中由于從業(yè)人員責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤，差錯(cuò)頻出的現(xiàn)象比比皆是。此外，由于工作人員缺乏敏感性和分析辨別能力，導(dǎo)致了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的貪污挪用舞弊行為的`時(shí)有發(fā)生。
2.完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策探究
2.1 優(yōu)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制環(huán)境
對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的內(nèi)控建設(shè)和管理來(lái)說(shuō)，很大程度上取決于醫(yī)療保險(xiǎn)基金部門的領(lǐng)導(dǎo)和決策者對(duì)其態(tài)度和重視程度。說(shuō)的直觀點(diǎn)，在我國(guó)現(xiàn)有的人事關(guān)系和醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理體制下，要想強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，就必須得到領(lǐng)導(dǎo)的首肯，并且能吸引到?jīng)Q策者的注意力，只有醫(yī)療保險(xiǎn)基金領(lǐng)導(dǎo)層給與了會(huì)計(jì)控制一定的重視，才能讓醫(yī)療保險(xiǎn)基金上下關(guān)心和關(guān)注此項(xiàng)事物，最好的方法就是將其納入職工考核體系，這是改善醫(yī)療保險(xiǎn)基金現(xiàn)階段內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境較薄弱的唯一辦法。在具體的操作中，醫(yī)療保險(xiǎn)基金相關(guān)部門可以選擇知名專家開設(shè)講座和培訓(xùn)，向中下領(lǐng)導(dǎo)層講授先進(jìn)的管理理念和管理方法;可以強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部的交流，實(shí)現(xiàn)資源和信息共享等。
2.2 完善內(nèi)部控制制度
在我們國(guó)家，由于各種原因的限制和影響，人們對(duì)制度的建設(shè)與遵循還沒(méi)有形成良好的習(xí)慣，其實(shí)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的現(xiàn)代化發(fā)展最為重要的就是現(xiàn)實(shí)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的制度化和規(guī)范化管理。對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)說(shuō)，最好的構(gòu)建策略就是要完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的各項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)都能有章必循，違章必究。具體來(lái)說(shuō)就體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是建立財(cái)務(wù)審批制度;二是建立內(nèi)部控制機(jī)制;三是業(yè)務(wù)記錄控制;四是建立票據(jù)管理制度。
2.3加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)建設(shè)
人才是醫(yī)療保險(xiǎn)基金發(fā)展最為依賴和依仗的力量，為此，對(duì)其會(huì)計(jì)控制建設(shè)來(lái)說(shuō)，最為關(guān)鍵的仍然是打造一支強(qiáng)有力的高素養(yǎng)的專業(yè)化隊(duì)伍。首先要做好人才的準(zhǔn)入工作，選擇那些擁有真才實(shí)學(xué)的專業(yè)人士來(lái)填充醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)隊(duì)伍;其次，要完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金人才選拔機(jī)制，引入復(fù)合型的專業(yè)人才，同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)等進(jìn)行不斷的優(yōu)化;最后，為了更好的實(shí)施會(huì)計(jì)電算化必須要對(duì)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)能力進(jìn)行加強(qiáng)，通過(guò)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn)來(lái)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員對(duì)電算化系統(tǒng)的認(rèn)知以及內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)其操作能力，對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息能有比較好的思想認(rèn)識(shí)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，盡可能的減少因?yàn)檎J(rèn)為操作失誤而出先差錯(cuò)的可能性。另外，還需要強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控的監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)工作的有序開展。
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