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對(duì)賬管理制度
在生活中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？以下是小編幫大家整理的對(duì)賬管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
對(duì)賬管理制度1
第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬
相符和賬實(shí)相符，制定本制度。
第二條對(duì)賬工作主要包括應(yīng)收款往來(lái)對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。
第三條對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的公司內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。
第四條對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的'對(duì)賬平臺(tái)。對(duì)賬平臺(tái)的基本要求：銷(xiāo)售經(jīng)辦人一定要在第一時(shí)間把客戶所匯應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，并注明匯款客戶名稱(chēng)；當(dāng)天收繳的現(xiàn)金必需當(dāng)天送交，最遲不得超過(guò)次日上午10：00；財(cái)務(wù)部門(mén)一定要在第一時(shí)間把客戶所匯應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)入賬，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條應(yīng)收款往來(lái)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以公司的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與客戶友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和公司形象。
第七條應(yīng)收款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于
影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。一是可以保持對(duì)賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會(huì)計(jì)賬上沒(méi)有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對(duì)時(shí)會(huì)給工作帶來(lái)復(fù)雜和繁瑣；三是對(duì)會(huì)計(jì)賬沒(méi)有的資料獨(dú)立出來(lái)，更能夠反映對(duì)賬中問(wèn)題的焦點(diǎn)，以便于解決。
第八條應(yīng)收賬款對(duì)賬流程：
1、市區(qū)客戶由應(yīng)收會(huì)計(jì)每一個(gè)月編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，負(fù)責(zé)安排與客戶對(duì)賬；縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶每二個(gè)月編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，負(fù)責(zé)安排與客戶對(duì)賬。
2、應(yīng)收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬確認(rèn)工作，確認(rèn)應(yīng)收賬款入賬。
3、負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬的人員，在對(duì)賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接與銷(xiāo)售經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)咨詢；應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)的進(jìn)行對(duì)賬工作。
4、應(yīng)收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對(duì)賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。
5、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由應(yīng)收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第九條每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是公司會(huì)計(jì)與客戶往來(lái)賬管理的“橋梁”，應(yīng)經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶聯(lián)系，以深化往來(lái)對(duì)賬管理，樹(shù)立公司良好形象。
對(duì)賬管理制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。
第二條對(duì)賬工作包括現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬、倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品帳、材料賬、銷(xiāo)售帳、會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬及其他往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。
第三條對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。
第四條對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。
第五條監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與對(duì)方單位或個(gè)人友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。
第七條應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。
第二章會(huì)計(jì)賬核對(duì)
第八條會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。
第九條核對(duì)流程：
1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過(guò)“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。
2、次月7日午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。
3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍，以避免結(jié)賬后返工。
第十條會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包括：
1、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。
2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對(duì)應(yīng)的'成本數(shù)量是否一致。
3、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶。
明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類(lèi)，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái)，會(huì)影響與客戶或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。
4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查：通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。
6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級(jí)科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。
第三章監(jiān)控賬對(duì)賬
第十一條監(jiān)控賬對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬，以確保賬賬相符。
第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對(duì)賬工作順利開(kāi)展。
第十三條監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間：
1、銷(xiāo)售臺(tái)賬：銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與主辦會(huì)計(jì)每星期對(duì)賬一次，次月5日前對(duì)上月的銷(xiāo)售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。
2、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次，次月5日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。
3、領(lǐng)料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次，次月5日前對(duì)上月車(chē)間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對(duì)確認(rèn)。
4、貨幣資金賬：主辦會(huì)計(jì)每月至少2次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后5天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單，通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。
5、固定資產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”，并跟蹤、反饋行政部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。
6、各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬：次月5日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。
第十四條對(duì)賬流程：
1、由會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給對(duì)方確認(rèn)。
2、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理意見(jiàn)。
3、雙方簽字確認(rèn)。
第四章應(yīng)收款對(duì)賬
第十五條應(yīng)收款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)收款對(duì)賬包括應(yīng)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)收賬款對(duì)賬。
第十六條應(yīng)收賬款對(duì)賬流程：
1、由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，交由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)安排與客戶對(duì)賬。
2、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月
財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度提要：一定要做好對(duì)賬工作，否則誰(shuí)也無(wú)法保證當(dāng)期損益完全正確、賬務(wù)處理完全準(zhǔn)確、資產(chǎn)資金存貨完全安全、應(yīng)收應(yīng)付完全無(wú)誤。
月底前對(duì)賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對(duì)賬完畢。
3、負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬的人員，在對(duì)賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢；臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會(huì)同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對(duì)賬工作。
4、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對(duì)賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。
5、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十七條其他應(yīng)收款對(duì)賬流程：
1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
2、其他應(yīng)收款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。
3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十八條每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是對(duì)賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時(shí)登記客戶往來(lái)明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，以深化往來(lái)對(duì)賬管理，樹(shù)立公司良好形象。
第五章應(yīng)付款對(duì)賬
第十九條應(yīng)付款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)付款對(duì)賬包括應(yīng)付賬款對(duì)賬、預(yù)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)付賬款對(duì)賬。
第二十條應(yīng)付款對(duì)賬一般應(yīng)對(duì)方要求而開(kāi)展對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的情況下，會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。
第二十一條未對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，先行查詢合同及相關(guān)經(jīng)辦人員。
第二十二條如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與企業(yè)對(duì)賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
第二十三條應(yīng)付賬款對(duì)賬流程：
1、每季度報(bào)表完成后2天內(nèi)通過(guò)采購(gòu)員和對(duì)應(yīng)部門(mén)會(huì)計(jì)通知供應(yīng)商提供對(duì)賬明細(xì)資料。
2、采購(gòu)員和對(duì)應(yīng)部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對(duì)，并保存好明細(xì)資料，同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對(duì)賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對(duì)賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。
3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由采購(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第二十四條其他應(yīng)付款對(duì)賬流程：
1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于季度報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
2、其他應(yīng)付款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)就對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理、監(jiān)督和反饋。
對(duì)賬管理制度3
第一章 總則
第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。
第二條 對(duì)賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。
第三條 對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。
對(duì)賬工作往往涉及各部門(mén)，甚至可能涉及個(gè)人的利益，所以對(duì)賬工作不僅需要制度化、以及財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)溝通，更需要總經(jīng)理的絕對(duì)支持。什么叫“絕對(duì)支持”？簡(jiǎn)單地講就是要要求相關(guān)人員“優(yōu)先完成”對(duì)賬工作，把其他客觀的因素和工作放后，優(yōu)先配合做好對(duì)賬工作。
第四條 對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。
對(duì)賬平臺(tái)的基本要求，就是每天要在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。怎樣才能在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作？這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報(bào)送流程，一般來(lái)講，票據(jù)一定要天天送達(dá)到所需部門(mén)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時(shí)送達(dá)所需部門(mén)，企業(yè)的信息化管理就會(huì)斷層，就可能不會(huì)真實(shí)，就會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。
第五條 監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條 對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與對(duì)方單位或個(gè)人友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。
第七條 應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。
為什么對(duì)賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)？
一是可以保持對(duì)賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會(huì)計(jì)賬上沒(méi)有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對(duì)時(shí)會(huì)給工作帶來(lái)復(fù)雜和繁瑣；三是對(duì)會(huì)計(jì)賬沒(méi)有的資料獨(dú)立出來(lái)，更能夠反映對(duì)賬中問(wèn)題的焦點(diǎn)，以便于解決。
第二章 會(huì)計(jì)賬核對(duì)
第八條 會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。
第九條 核對(duì)流程：
1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過(guò)“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。
為什么每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對(duì)最遲次月5日前要檢查完畢？
如果每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對(duì)于次月5日前沒(méi)有檢查完畢，會(huì)影響到其他會(huì)計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會(huì)影響到8日出報(bào)表。
2、次月7日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。
3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍，以避免結(jié)賬后返工。
第十條 會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包括：
1、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。
2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。
有的會(huì)計(jì)人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不是將各品種的收入數(shù)量先導(dǎo)出來(lái)，在去尋找“存貨科目”對(duì)應(yīng)各品種的移動(dòng)平均價(jià)格來(lái)計(jì)算各品鐘的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入總數(shù)量乘以一個(gè)的價(jià)格作為成本，或根據(jù)各品種的收入乘以（1-認(rèn)定的毛利率）作為成本，使的每個(gè)品種的收入數(shù)量和成本數(shù)量不能配比，使得存貨嚴(yán)重串戶、賬實(shí)不符，使得存貨管理失控。
3、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶。
明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類(lèi)，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái)，會(huì)影響與客戶或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。
4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查：通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。
6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級(jí)科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。
第三章 監(jiān)控賬對(duì)賬
第十一條 監(jiān)控賬對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬，以確保賬賬相符。
為什么叫監(jiān)控賬？
監(jiān)控賬是非常重要的賬，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。之所以叫監(jiān)控賬，就是會(huì)計(jì)人員一定要對(duì)這些賬履行監(jiān)督和控制，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和反饋，確保賬賬相符，同時(shí)以監(jiān)控賬去管理實(shí)物。
第十二條 監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對(duì)賬工作順利開(kāi)展。
第十三條 監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間：
1、銷(xiāo)售臺(tái)賬：銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)每星期對(duì)賬一次，次月2日前對(duì)上月的銷(xiāo)售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。
2、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。
3、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月車(chē)間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對(duì)確認(rèn)。
4、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會(huì)計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單，通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。
5、固定資產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”，并跟蹤、反饋行政部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。
6、各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬：次月9日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。
第十四條 對(duì)賬流程：
1、由會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給對(duì)方確認(rèn)。
2、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理意見(jiàn)。
3、雙方簽字確認(rèn)。
第四章 應(yīng)收款對(duì)賬
第十五條 應(yīng)收款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)收款對(duì)賬包括應(yīng)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)收賬款對(duì)賬。
為什么應(yīng)收款對(duì)賬要在報(bào)表完成后開(kāi)展？
一般來(lái)講，應(yīng)收款和應(yīng)付款對(duì)賬要在報(bào)表完成后開(kāi)展。原因是，避免會(huì)計(jì)賬核對(duì)未完成而造成差錯(cuò)，或增加對(duì)賬工作量。有的企業(yè)總經(jīng)理會(huì)責(zé)怪會(huì)計(jì)為什么不能及時(shí)對(duì)賬，實(shí)際上企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)理解財(cái)務(wù)管理的`基本原理。如果賬務(wù)尚未處理完畢，而采用統(tǒng)計(jì)方式加加減減后進(jìn)行對(duì)賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯(cuò)。
第十六條 應(yīng)收賬款對(duì)賬流程：
1、由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，交由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)安排與客戶對(duì)賬。
2、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對(duì)賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對(duì)賬完畢。
3、負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬的人員，在對(duì)賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢；臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會(huì)同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對(duì)賬工作。
4、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對(duì)賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。
5、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十七條 其他應(yīng)收款對(duì)賬流程：
1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
2、其他應(yīng)收款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。
3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十八條 每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是對(duì)賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時(shí)登記客戶往來(lái)明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，以深化往來(lái)對(duì)賬管理，樹(shù)立公司良好形象。
業(yè)務(wù)員是銷(xiāo)售管理的“橋梁”，務(wù)必做好客戶往來(lái)賬，否則要向客戶收款是相當(dāng)被動(dòng)的，同時(shí)，必須經(jīng)常的與臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，確認(rèn)相符后才能與客戶對(duì)賬。賬做好了，不僅有利于提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有利于提高公司的管理形象。
第五章 應(yīng)付款對(duì)賬
第十九條 應(yīng)付款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)付款對(duì)賬包括應(yīng)付賬款對(duì)賬、預(yù)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)付賬款對(duì)賬。
第二十條 應(yīng)付款對(duì)賬一般應(yīng)對(duì)方要求而開(kāi)展對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的情況下，會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。
第二十一條 未對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，不得超過(guò)未確認(rèn)額度的50%。
未對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)付款，其賬面金額未必完全準(zhǔn)確，有可能存在價(jià)格差異，更可能存在單位串戶，所以，在未對(duì)賬確認(rèn)之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理一般要控制付款的額度。如果是合同要求應(yīng)當(dāng)付款的，應(yīng)當(dāng)妥善解決此關(guān)系。
第二十二條 如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與企業(yè)對(duì)賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
為什么要主動(dòng)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬？
一是可以了解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在；二是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)目是否串戶；三是可以及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。
第二十三條 應(yīng)付賬款對(duì)賬流程：
1、每季度報(bào)表完成后2天內(nèi)由采購(gòu)會(huì)計(jì)或通過(guò)采購(gòu)員通知供應(yīng)商提供對(duì)賬明細(xì)資料。
2、采購(gòu)會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對(duì)，并保存好明細(xì)資料，同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對(duì)賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對(duì)賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。
3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由采購(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
為什么要編制“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”？
許多企業(yè)的對(duì)賬非常不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對(duì)賬，經(jīng)常采用“便條對(duì)賬確認(rèn)”和“統(tǒng)計(jì)對(duì)賬確認(rèn)”，使得對(duì)賬相當(dāng)復(fù)雜，尤其是當(dāng)財(cái)務(wù)人員崗位異動(dòng)時(shí)，更突出對(duì)賬的復(fù)雜性。所以，當(dāng)你遇到供應(yīng)商未能編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”時(shí)，你就有必要編制“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”與供應(yīng)商進(jìn)行往來(lái)確認(rèn)。
第二十四條 其他應(yīng)付款對(duì)賬流程：
1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于季度報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
2、其他應(yīng)付款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)就對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理、監(jiān)督和反饋。
對(duì)賬管理制度4
一、目的
為了加強(qiáng)帳務(wù)監(jiān)控，提高帳務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)隱患與問(wèn)題，確保帳帳、帳實(shí)相符，特制定本制度。
二、對(duì)帳準(zhǔn)備
對(duì)帳工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的帳務(wù)處理、帳務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)帳平臺(tái)。
三、對(duì)帳
按對(duì)帳內(nèi)容與科目分會(huì)計(jì)帳核對(duì)、應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款核對(duì)、應(yīng)付賬款與預(yù)付帳核對(duì)、其他應(yīng)收款核對(duì)、其他應(yīng)付款核、內(nèi)部監(jiān)控帳核對(duì)等，對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋章確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和歸檔。
�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)帳核對(duì)
每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的'數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，核對(duì)要求：
1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好帳務(wù)處理，并定期通過(guò)自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查完畢。
2、出報(bào)表前，總帳會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)帳再次核對(duì)一遍，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正，以避免結(jié)帳后返工。
�。ǘ�(yīng)收帳款、預(yù)收帳款核對(duì)
1、財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)內(nèi)部核對(duì)
1）、銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員于每月3日前編制上月“應(yīng)收帳款余額對(duì)帳表”交
財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)予以核對(duì)。
2）財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)于5日前將“應(yīng)收帳款余額對(duì)帳表”核對(duì)結(jié)果反饋給銷(xiāo)
售部統(tǒng)計(jì)人員，對(duì)不一致的，雙方要及時(shí)核對(duì)，查明原因，有差錯(cuò)的要及時(shí)予以調(diào)整。
2、與客戶對(duì)帳
1）、財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)內(nèi)部核對(duì)一致后方安排與客戶對(duì)帳。
2）、財(cái)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)量大的客戶及長(zhǎng)期掛帳客戶加強(qiáng)對(duì)帳管理，另加強(qiáng)關(guān)聯(lián)單位帳項(xiàng)的核對(duì)。
3）、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對(duì)帳發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報(bào)。
�。ㄈ�、應(yīng)付賬款、預(yù)付帳對(duì)帳
1、財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)內(nèi)部核對(duì)
1）、采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員于每月3日前編制上月“應(yīng)付帳款余額對(duì)帳表”交
由財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)予以核對(duì)。
2）財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)于5日前將“應(yīng)付帳款余額對(duì)帳表”核對(duì)結(jié)果反饋給統(tǒng)
計(jì)人員，對(duì)不一致的，雙方要及時(shí)核對(duì)，查明原因，有差錯(cuò)的要及時(shí)予以調(diào)整。
2、與供應(yīng)商對(duì)帳
1）、財(cái)務(wù)與統(tǒng)計(jì)內(nèi)部核對(duì)一致后方安排與供應(yīng)商對(duì)賬。
2）、財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)每月重點(diǎn)對(duì)應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因，并及時(shí)組織對(duì)帳。
3）、財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)量大的供應(yīng)商加強(qiáng)對(duì)帳管理，另加強(qiáng)關(guān)聯(lián)單
位帳項(xiàng)的核對(duì)。
4）、應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報(bào)。
�。ㄋ模⑵渌麘�(yīng)收款核對(duì)
1、總帳會(huì)計(jì)于每月報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)帳確認(rèn)，重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期掛帳或金額較大的單位、個(gè)人。
2、其他應(yīng)收款對(duì)帳確認(rèn)后，總帳會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。
3、總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款對(duì)帳發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報(bào)。
�。ㄎ澹�、其他應(yīng)付款核對(duì)
1、總帳會(huì)計(jì)重點(diǎn)對(duì)應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因，并及時(shí)組織對(duì)帳。
2、總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報(bào)。
�。�(nèi)部監(jiān)控帳的核對(duì)
內(nèi)部監(jiān)控帳的核對(duì)指財(cái)務(wù)帳加強(qiáng)與各部門(mén)有關(guān)帳目如：存貨帳、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)帳、銷(xiāo)售臺(tái)帳、貨幣資金帳、固定資產(chǎn)臺(tái)帳和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)帳的核對(duì)，財(cái)務(wù)部安排專(zhuān)人辦理，以確保帳帳相符。
月底，收到統(tǒng)計(jì)報(bào)表后，各職能會(huì)計(jì)要對(duì)自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)相關(guān)有勾稽關(guān)系的報(bào)表予以核對(duì)，核對(duì)一致后方可入帳。
對(duì)賬管理制度5
企業(yè)建立采購(gòu)付賬對(duì)賬管理制度，有助于減少采購(gòu)付款結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和錯(cuò)誤，提高采購(gòu)付款效率，降低采購(gòu)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
第1條 為了達(dá)到以下目的，特制定本制度。
1.加強(qiáng)采購(gòu)應(yīng)付賬款的管理工作，減少采購(gòu)結(jié)算錯(cuò)誤出現(xiàn)的次數(shù)。
2.理解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)目是否串戶。
3.及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。
第2條 適用范圍
本制度適用于企業(yè)在采購(gòu)付款之前，與供應(yīng)商的對(duì)賬管理工作。
第3條 術(shù)語(yǔ)解釋
本制度所稱(chēng)付款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員完成報(bào)表后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬，雙方簽字或蓋章確認(rèn)的過(guò)程。
所購(gòu)物資入庫(kù)的次日，倉(cāng)管員將送貨單、入庫(kù)單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的`當(dāng)天核對(duì)完畢。
第4條 應(yīng)付賬款的核對(duì)內(nèi)容包括請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同、送貨單、驗(yàn)收單和入庫(kù)單，所有單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，加蓋審核章，并記錄應(yīng)付賬款。
第5條 開(kāi)展應(yīng)付賬款對(duì)賬一般是應(yīng)供應(yīng)商的要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的情況下，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。
第6條 每月與供應(yīng)商進(jìn)行一次對(duì)賬，對(duì)賬工作由采購(gòu)員與會(huì)計(jì)人員共同完成。
第7條 每季度報(bào)表完成后兩天內(nèi)由采購(gòu)會(huì)計(jì)或通過(guò)采購(gòu)專(zhuān)員通知供應(yīng)商提供對(duì)賬明細(xì)資料，一般情況下，應(yīng)要求供應(yīng)商將對(duì)賬單及時(shí)傳真或遞送到本公司，對(duì)賬單件除有供應(yīng)商的公章或財(cái)務(wù)印章外，還必須由經(jīng)辦人員的簽字，對(duì)賬單列明從上月底至本月 日止所有采購(gòu)明細(xì)及欠款金額。
第9條 采購(gòu)專(zhuān)員收到供應(yīng)商的對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)做好核對(duì)工作；核對(duì)無(wú)誤后，將對(duì)賬單交會(huì)計(jì)人員。
第9條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料，與本公司賬務(wù)記載數(shù)進(jìn)行逐筆核對(duì)。如果與供應(yīng)商的對(duì)賬單存在差異，會(huì)計(jì)主管應(yīng)立即查明原因。
第10條 核對(duì)完成后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)保存好明細(xì)資料，同時(shí)雙方在供應(yīng)商提供的“對(duì)賬確認(rèn)表”上簽字確認(rèn)。
第11條 對(duì)賬后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制“應(yīng)付賬款匯總表”，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細(xì)合計(jì)數(shù)及應(yīng)付款金額。
第12條 對(duì)賬特殊情況處理
1.如果供應(yīng)商不能提供“對(duì)賬確認(rèn)表”，公司可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”供雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。
2.如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與本公司聯(lián)系對(duì)賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。
第13條 供應(yīng)商請(qǐng)款
1.只有經(jīng)過(guò)對(duì)賬確認(rèn)后的款項(xiàng)，供應(yīng)商才能請(qǐng)求付款。供應(yīng)商請(qǐng)求付款時(shí)，首先應(yīng)將按要求開(kāi)具的發(fā)票、本公司入庫(kù)單結(jié)賬聯(lián)及“月結(jié)對(duì)賬單”提供給采購(gòu)專(zhuān)員（發(fā)票必須與入庫(kù)單一一對(duì)應(yīng)，以便核對(duì)）。
2.采購(gòu)專(zhuān)員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)、對(duì)賬單后，要做好審核工作，審核無(wú)誤后，填寫(xiě)“結(jié)算清單”，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員。
3.會(huì)計(jì)人員收到上述單據(jù)后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，相符后在“付款申請(qǐng)表”上簽字確認(rèn)，并根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷(xiāo)章。
第14條 付款的審批
所有付款必須填寫(xiě)“付款申請(qǐng)審批單”。付款申請(qǐng)由應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核，總經(jīng)理進(jìn)行付款審批。
第15條 出納人員根據(jù)“結(jié)算單”付款后，蓋“已付款“章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷(xiāo)應(yīng)付賬款。
第16條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審批簽字后通過(guò)，財(cái)務(wù)部保留對(duì)本制度額解釋和修訂權(quán)。
第17條 本制度自頒布之日起實(shí)施。
1 采購(gòu)結(jié)算單
供應(yīng)商：
合同號(hào)：
收貨單號(hào)：
驗(yàn)收單號(hào)：
日期：x年xx月xx日
2 預(yù)付申請(qǐng)單
3 賬款核對(duì)表
4 應(yīng)付賬款明細(xì)表
5 現(xiàn)金采購(gòu)申請(qǐng)表
1、供應(yīng)商選擇與評(píng)估
2、采購(gòu)談判技巧
3、采購(gòu)合同管理
4、供應(yīng)鏈管理
5、采購(gòu)成本管理
6、采購(gòu)戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)控制
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