生產企業(yè)大致會計結帳操作流程

生產企業(yè)大致會計結帳操作流程: 　 　 第一步：根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)進行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經濟業(yè)務單據(jù)要及時準確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務較少，老板都心中有數(shù)，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據(jù)企業(yè)性質結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關鍵�！　　� 編制憑證 一般小型企業(yè)都在月底結算時才編制憑證，因為企業(yè)業(yè)務很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類： 　　　　　　　 1.完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）�！　　　　　　　� 2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。 　　　　　　　　　 3.費用類發(fā)票處理 做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。　　　　　　　　　 4.成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產有關的內部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證�！　　　　　　　　　� 5.做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 　　　　　　　　　 6.歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。 　　　　　 第二步：首先要組織生產統(tǒng)計報數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計人員申報的有關數(shù)字進行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購進的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發(fā)票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數(shù)據(jù)，目前，認證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認證、一種是到當?shù)囟悇諜C關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

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