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出口企業(yè)國際結算方式的選擇與組合論文
摘要 國際貿(mào)易中，貨款的收付是買賣雙方的基本權利和義務，而貨款的結算直接影響到買賣雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通以及各種交易風險和費用的負擔。對于結算方式的選擇，關系到買賣雙方利益的關鍵問題。本文通過對國際貿(mào)易中主要結算方式的特點及應用情況介紹，指出了出口企業(yè)在選擇結算方式時應重點考慮的因素，并且進一步提出出口企業(yè)可根據(jù)實際交易情況綜合選擇結算方式的組合。
關鍵詞：國際結算方式 選擇 組合
國際結算是指不同國家當事人之間由于各種經(jīng)濟交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權債務關系，并通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償?shù)男袨�。在國際結算的研究領域中，主要包括國際結算工具、國際結算方式、國際結算單據(jù)、以及國際結算慣例。其中，國際結算方式是最基本、也是最為重要的一個內(nèi)容。所謂國際結算方式是指收付貨幣的手段和渠道，同時，國際結算條款也是進出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此，對于廣大的出口企業(yè)而言，如何正確認識各種結算方式，并根據(jù)自身需要作出適當選擇，以及利用各種國際結算方式的優(yōu)劣進行不同組合，是企業(yè)降低收匯風險、減少結算成本、擴大利潤，增加競爭力的重要手段。
一、主要國際結算方式的特點及應用
國際結算起源于國家間的商品買賣，并隨著國際貿(mào)易和其他國際交往的擴大而不斷發(fā)展。國際結算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結算到非現(xiàn)金結算，從直接結算到間接結算，國際結算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前，根據(jù)國際結算方式的地位和作用，可以把它分為兩大類，一類是基本結算方式，另一類是從屬性結算方式，。本文重點介紹主要結算方式的特點及使用情況。
1。匯款（Remittance）
匯款又稱為匯付，是指進出口雙方交易達成以后，買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結算方式。匯款結算的特點是以商業(yè)信用為基礎，手續(xù)簡便，費用低廉，但是資金風險負擔不平衡。在國際貿(mào)易中，匯款的應用主要有預付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預付貨款方式，即進口商先將全部或部分貨款通過銀行支付后，出口商按合約備貨發(fā)運，此種方式對出口商最為有利，因為進口商的資金被占用，還承擔了出口商不按時按質(zhì)按量發(fā)貨的風險。另一種是貨到付款，即出口商先將貨物發(fā)出，進口方收到代表物權的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然，出口商若選擇這種結算方式會非常被動，需承擔貨物已經(jīng)出運，且貨款無法收回的風險。鑒于匯款結算屬于商業(yè)信用，銀行只按匯款人要求傳遞款項，不承擔任何擔保付款或擔保發(fā)貨的責任，因此，在進出口雙方資信良好，相互了解，互相信任的情況下，可考慮使用匯款結算方式。
2。托收（Collection）
托收是指出口商（委托人）在貨物裝運后，開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托銀行（托收行）通過在國外的聯(lián)行或代理行向進口商（付款人）收取款項的一種結算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單（Documents against Payment，簡寫為D/P）和承兌交單（Document against Acceptance，簡寫為D/A）。總的來說，對出口企業(yè)而言，選擇托收方式能通過控制單據(jù)來控制貨物，以交付單據(jù)來代表交單，而交單又以進口商的付款或承兌為條件，在一定程度上降低了交易風險，但是托收結算方式仍然屬于商業(yè)信用，出口商資金負擔較重，特別是如果進口商不付款或不承兌，或承兌后無力支付貨款，出口企業(yè)損失會很嚴重。因此，在對進口商資信狀況、進口地貿(mào)易政策及交易習慣等充分了解的情況下，作為一種增加出口競爭力的手段，出口商可適當考慮此種結算方式。
3。信用證（Letter of Credit）
國際商會在UCP600中，對信用證的定義是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡單而言，可以理解為銀行應開證申請人（進口商）的要求，向第三者（出口商）開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結算方式相比，其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用，這使得我國大部分出口企業(yè)在相當長的一段時間優(yōu)先選用此種結算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運貨物后，只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關慣例一致，開證行必須履行付款責任。
二、影響出口企業(yè)國際結算方式選擇的因素
通過以上論述，匯款、托收、信用證這三種基本結算方式對出口企業(yè)而言各有利弊，沒有所謂最完美的結算方式。因此在每一筆交易中，出口商必須針對不同的國家、不同的交易對象進行全面衡量，做到既要發(fā)展業(yè)務，爭取市場，又要保證收匯安全。出口企業(yè)對結算方式的選擇主要考慮以下因素。
1。進口商的資信
在國際貿(mào)易中，出口商首先應根據(jù)交易對手資信狀況選擇支付方式。一般而言，在簽定合同時，必須首先作好對國外客戶的信用調(diào)查，交易對手的資信情況對交易的順利進行起著關鍵性的作用，這是選擇結算方式成敗的關鍵和基礎。如果對進口商信用不了解，如初次交易，或通過調(diào)查結果表明其信譽不佳時，出口商盡量選擇風險較小的支付方式，如預付貨款，信用證結算方式，或多種方式并用等。而當對方信用好，交易風險較小時，即可選擇對交易雙方都有利的手續(xù)少、費用少的方式，對于加強和鞏固老客戶的關系有良好的促進作用。
2。合同中的貿(mào)易術語
在國際商會編寫的《2000年國際貿(mào)易術語解釋通則》中，共例舉13種貿(mào)易術語供交易當事人選擇。每個術語都有各種的特點、適用情形，特別是涉及風險、費用、責任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術語分為兩大類，象征性交貨和實際交貨。如果使用實際交貨的術語，賣方以直接向買方交付貨物的方式來履行其交貨義務，買方只有在實際收到貨物之后才有義務付款，這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結算方式。若使用象征性交貨術語，轉(zhuǎn)移貨物所有權以單據(jù)為媒介，出口方可以選擇信用證，若進口方資信好時，也可考慮托收。3。運輸單據(jù)
運輸單據(jù)是承運人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運輸方式下，運輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運輸單據(jù)是物權憑證，而有些運輸單據(jù)是非物權憑證，所以運輸單據(jù)的性質(zhì)對于結算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過海上運輸或者多式聯(lián)運，出口商裝運貨物后可得到海運提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運提單。只要出口商能控制單據(jù)，貨物所有權就能得到有效控制，可以選擇信用證和托收方式結算貨款。如貨物通過航空、鐵路郵包運輸時，出口商得到的單據(jù)一般為非物權的航空運單、鐵路運單、郵包收據(jù)。在這種情況下，不適用選擇托收結算方式，即使是選擇信用證，大多規(guī)定單據(jù)直接向開證行或指定銀行提交，以便銀行能控制貨物。
此外，在選擇結算方式時，還應考慮進口國國家或地區(qū)的商業(yè)習慣、商品競爭情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點是否設有代表機構等因素，以減少風險。
三、結算方式的組合使用
在國際貿(mào)易中，一筆交易通常只選擇一種結算方式。通過以上分析，沒有任何一種結算方式是最完美的，都存在利弊。因此，出口商在綜合考慮各種因素后，有時應該合理運用不同的結算方式組合，確保安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)和達成交易，下面列舉幾種比較典型的結算方式組合形式。
1。信用證與匯款相結合
這是指部分貨款用信用證，余款用匯款方式結算。采用此種結算組合方式，主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級產(chǎn)品的交易，如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式：①信用證與裝船前匯款相結合；②信用證與預付款結合；③信用證與裝船后匯款相結合。對于出口方而言采用第②種形式最為有利，因為買方部分預付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn)，另外，買方預付款后，往往由于擔心收不回此筆款項而不會故意挑剔單據(jù)的不符點。
2。信用證與托收D/P相結合
這是指部分用信用證支付，部分用托收方式D/P結算。此種結算組合方式的通常做法如下：出口商發(fā)貨以后開立兩張匯票，屬于信用證下的部分貨款憑光票付款，托收方式下則隨附全套單據(jù)，在進口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對于出口商而言，因有部分信用證的保證，且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票，開證行須等到全部貨款后才能交單，所以收匯比較安全。
3。跟單托收與匯款相結合
這是指在跟單托收方式下，出口商要求進口商以匯款方式支付一定金額的預付款或押金作為保證，在貨物裝運后，出口商可從貨款中扣除已預付的貨款，剩下的金額委托銀行找進口商給付資金。此種結算方式的組合，能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風險性。因為，買方已經(jīng)支付的訂金，多數(shù)為20—30%，一般不會拒付托收項下的貨款，否則，訂金將無法收回。再者，如果由于買方自身的經(jīng)營狀況下降或進口國的法律政策風險導致被拒付時，出口商可以將貨物返運回國或另賣他國進口商，訂金將用于支付往返運費。
總之，在國際貿(mào)易中，結算方式的選擇和組合是非常重要的，它不僅關系到交易各方的利益，也關系到交易的成功與否。不同的結算方式涉及不同的信用，對雙方當事人的風險有明顯的區(qū)別。出口商在選用結算方式時，如前文所述，應在貫徹我國外貿(mào)方針政策、法律法規(guī)，確保外匯資金安全、有利于擴大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下，結合費用負擔、匯率風險等綜合考慮，這樣才能使各種結算方式充分地發(fā)揮其功能，也才能對交易當事人真正有益。
參考文獻
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