- 相關(guān)推薦
商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文
經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也在不斷增加。正是由于顧客的需求度不斷增大,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多,同時(shí)引起的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯。為了將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低,為了提升銀行會計(jì)的信息質(zhì)量,也為了提高銀行會計(jì)人員的責(zé)任感,商業(yè)銀行可以采取加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的方式。現(xiàn)在,我國商業(yè)銀行的工作重點(diǎn)都放在了加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施上面。
一、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
要想制定一套完整的方案和政策,就必須要明確商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因。我國金融機(jī)構(gòu)(如:城市性商業(yè)銀行)的上級單位是央行,它是對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的主要單位。但是,由于經(jīng)濟(jì)市場的迅速發(fā)展、金融體制的逐步創(chuàng)新,導(dǎo)致了一些新的問題的出現(xiàn),這對央行來說,在處理事務(wù)方面也接受了挑戰(zhàn)。央行所制定的各類法規(guī)機(jī)制過于陳舊,已經(jīng)無法適用于新的風(fēng)險(xiǎn),例如:會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、制度執(zhí)行力度和人員崗位牽制的減弱等問題。具體可以從兩個(gè)方面分析:
1、就其外部原因分析,目前,大多數(shù)企業(yè)單位都采取電算化的方式在會計(jì)方面。但我國的商業(yè)銀行在貫徹制度要求時(shí)缺少嚴(yán)肅性和重要性,在電算化會計(jì)上缺失重要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識;
2、分析其主要內(nèi)部原因,就是大部分商業(yè)銀行只注重銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展,對內(nèi)部工作人員的管理監(jiān)督強(qiáng)度不夠,導(dǎo)致了內(nèi)部工作人員不熟悉會計(jì)結(jié)算的操作程序和業(yè)務(wù)流程,也沒有很好的會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識,更不清楚風(fēng)險(xiǎn)加以防范的著重點(diǎn)和方向[1]。
二、解析商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題
(一)銀行工作人員缺乏會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識
銀行工作人員的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱主要原因就是工作人員不能嚴(yán)格按照銀行的管理機(jī)制來規(guī)范自身的行為。防范意識的缺乏主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:工作人員下班后不能將存有重要信息的電腦進(jìn)行關(guān)機(jī);會計(jì)人員離開保險(xiǎn)箱時(shí)忘記上鎖;保管工作印章的員工亂發(fā)印章;柜臺員工換崗時(shí)信息傳達(dá)不清楚等等。所以說,為了加強(qiáng)工作人員的防范意識,就要加強(qiáng)對工作人員的風(fēng)險(xiǎn)教育,完善內(nèi)部管理體制。
(二)銀行工作人員不規(guī)范的操作流程
銀行的工作人員特別是會計(jì)人員在工作的過程中會有一定的操作流程,但大部分人卻不能按照業(yè)務(wù)流程規(guī)范進(jìn)行操作,從而會引發(fā)一些風(fēng)險(xiǎn)問題,這主要表現(xiàn)在:不能掌握最新的會計(jì)法規(guī);按照經(jīng)驗(yàn)辦理業(yè)務(wù);不好好檢查票據(jù);對一些文件錯(cuò)誤蓋章等不良現(xiàn)象,這也造就了潛在風(fēng)險(xiǎn)的生成。
(三)尚未健全的崗位體系
目前,不健全的合理高效運(yùn)轉(zhuǎn)的崗位體系出現(xiàn)的原因就是金融文化建設(shè)步伐的緩慢、人員素質(zhì)和道德修養(yǎng)的低下、崗位輪換和職工輪崗制度的不合理等,從而導(dǎo)致了人員分配的不合理,影響了會計(jì)人員的穩(wěn)定性,阻礙了會計(jì)工作的順利性。這主要表現(xiàn)在:在人員調(diào)配方面,將一些熟悉業(yè)務(wù)的會計(jì)人員調(diào)配到信貸部門,卻把一些學(xué)歷低下、素質(zhì)差的人分到會計(jì)崗位上。
(四)銀行的內(nèi)部管理制度不完善
在環(huán)境逐步變化和市場競爭逐步激烈的雙重壓力下,銀行的內(nèi)部管理制度也出現(xiàn)了一系列問題,其主要原因表現(xiàn)在兩個(gè)方面:
1、部分銀行管理人員認(rèn)為內(nèi)部管理機(jī)制的設(shè)立和會計(jì)人員無關(guān);會計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng);對崗位之間的聯(lián)系重視力度不大;對一些繁瑣的手續(xù)不加以重視;不能充分認(rèn)識會計(jì)的職能等;
2、銀行的工作人員對業(yè)務(wù)操作流程的不熟悉;銀行監(jiān)督和管理機(jī)制的不完善;不健全的銀行表格;各式管理票據(jù)制度的不規(guī)范等[2]。
(五)銀行內(nèi)部檢查監(jiān)督體制不能完全發(fā)揮作用
商業(yè)銀行內(nèi)部檢查監(jiān)督體制往往監(jiān)督范圍小、監(jiān)管人員少、檢查力度不夠,就會疏忽一些業(yè)務(wù)的檢查。再加上,監(jiān)督體制缺乏計(jì)劃性,往往都是“上級布置,下級應(yīng)付!痹谝恍┗鶎,會計(jì)崗位通常是會計(jì)主管擔(dān)任工作,但往往會計(jì)主管會由于接待稅務(wù)、央行和上級檢查而離開崗位,臨時(shí)代班會由于業(yè)務(wù)不熟而出現(xiàn)一系列問題;銀行有專職和兼職人員對會計(jì)人員進(jìn)行輔導(dǎo),卻總會出現(xiàn)專職不專、兼職不兼得現(xiàn)象,這都是因?yàn)殂y行內(nèi)部管理體系的未能充分發(fā)揮作用。
三、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要方法
在上述的問題探索中,我們了解到了商業(yè)銀行所出現(xiàn)的各種問題,為了使商業(yè)銀行可以健康的發(fā)展,我們應(yīng)該做到高度關(guān)心會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過高效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來加快商業(yè)銀行的發(fā)展。
(一)加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度,提升銀行會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)
1、加強(qiáng)人才投資強(qiáng)度,加強(qiáng)員工的崗位培訓(xùn)和員工職業(yè)教育培訓(xùn),加強(qiáng)員工的知識更新速度,采用請進(jìn)來和送出去的方法,來慢慢培訓(xùn)一個(gè)創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。更改銀行的用人制度,為銀行引進(jìn)競爭性機(jī)制,采用公平、公正、公開的上崗制度,盡量注重挖掘具備管理能力、風(fēng)險(xiǎn)意識、創(chuàng)新能力、信息意識和競爭意識的全面人才。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的新形勢下,為了全面發(fā)展金融服務(wù)、加快銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展,商業(yè)銀行需要培育一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能過硬、管理水平突出的會計(jì)隊(duì)伍,整個(gè)隊(duì)伍要提高防范意識,員工之間要互相鼓勵(lì)學(xué)習(xí),熟悉業(yè)務(wù)知識,了解更新會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識。
2、銀行內(nèi)部的工作人員還應(yīng)該樹立正確全面的思想觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。首先,培養(yǎng)會計(jì)人員的自我約束能力,提高會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,增強(qiáng)其職業(yè)道德修養(yǎng)。要具有針對性的對會計(jì)人員進(jìn)行教育,使其深刻掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能流程,提高商業(yè)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。同時(shí),還要對會計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選,篩選出新形勢下適合從事會計(jì)工作的員工[3]。其次,從高層入手,商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)者,要起到良好的帶頭作用,樹立一個(gè)好榜樣。建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理防范機(jī)制,全方位的提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。最后,采取獎懲的方式來激勵(lì)所有的內(nèi)部工作人員遵守銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度,保障所有的業(yè)務(wù)項(xiàng)目都按照一定的程序進(jìn)行,使得風(fēng)險(xiǎn)從根本上得到了防范。
(二)完善銀行內(nèi)控體系,防止制度漏洞出現(xiàn)
在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、金融機(jī)構(gòu)完善的背景下,就商業(yè)銀行如何有效加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力,通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善:
1、完善崗位內(nèi)部控制體系的建設(shè),實(shí)現(xiàn)崗位相互監(jiān)查機(jī)制。會計(jì)崗位責(zé)任制需本著相互制約、責(zé)任分工的原則,做到單據(jù)保管、財(cái)務(wù)記錄和現(xiàn)金的分離,從而保障資金使用的安全性和明確性。
2、創(chuàng)建包含權(quán)力制衡機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部檢查機(jī)制、內(nèi)部責(zé)任機(jī)制、辭職責(zé)任追究制和人員管理機(jī)制為一體的大體系,高效的發(fā)揮各個(gè)機(jī)制的作用,不斷完善工作中出現(xiàn)的問題,并在發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)彌補(bǔ)完善。
3、合理正確利用交叉輪流檢查的原則,實(shí)施員工年假制和崗位輪換制,實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的層級授權(quán)制度,在不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制和業(yè)務(wù)流程的過程中,使銀行里的每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處在一種被監(jiān)督的狀態(tài)下,長期就形成一種制度化的行為習(xí)慣。
4、在對原有內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的同時(shí),銀行還需完善進(jìn)的內(nèi)部控制制度,可以通過創(chuàng)建一個(gè)嚴(yán)格的考核機(jī)制來對會計(jì)人員進(jìn)行能力考核。所謂考核機(jī)制的創(chuàng)立就需要做到組建專門的監(jiān)督部門,定期監(jiān)督檢查銀行的會計(jì)部門、定期監(jiān)督制度的執(zhí)行情況、下級對上級負(fù)責(zé)等等。5、改變商業(yè)銀行的現(xiàn)有內(nèi)部控制體制,重新分工梳理各類業(yè)務(wù)管理委員會的職能,鼓勵(lì)委員會舉辦相應(yīng)的活動來發(fā)揮自己職能的影響力[4]。
(三)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立銀行內(nèi)部核算體系
銀行業(yè)務(wù)的范圍不同,處理的方式也會有所不同,依據(jù)不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的不同特點(diǎn),我們可以把會計(jì)業(yè)務(wù)分成聯(lián)行和核算兩個(gè)部分,同時(shí),在崗位的設(shè)置方面要突出“責(zé)權(quán)結(jié)合”的原則,設(shè)立記賬、復(fù)核、評價(jià)、事后監(jiān)督等崗位。在防范風(fēng)險(xiǎn)角度思考,要創(chuàng)建謹(jǐn)慎的授權(quán)審批制度,施行“職責(zé)分離”,把所有的業(yè)務(wù)操作都?xì)w納于授權(quán)審批中來。商業(yè)銀行要想快速穩(wěn)定發(fā)展肯定離不開一個(gè)健全的內(nèi)部核算體制,所以,商業(yè)銀行需要在制度制定和制度執(zhí)行兩方面要有相對應(yīng)的完善的機(jī)制,而且,商業(yè)銀行的工作人員必須遵守制度進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作,在工作過程中,仔細(xì)看管每一張票據(jù),進(jìn)行有制度的登記交接、認(rèn)真填寫每一項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表,會計(jì)人員也本質(zhì)公正、公平、公開的態(tài)度進(jìn)行計(jì)算服務(wù)。與此同時(shí),銀行要將電算化充分合理應(yīng)用于工作中,加強(qiáng)電子化建設(shè),盡量避免人為操作,早日實(shí)現(xiàn)自動化,總體提高會計(jì)工作者的計(jì)算水平和會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。
(四)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理機(jī)制,防止業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞
銀行可以通過嚴(yán)格管理監(jiān)查日常業(yè)務(wù);創(chuàng)建高效的管理機(jī)制;控制監(jiān)管財(cái)務(wù)核算、賬戶管理、低質(zhì)押品管理、客戶身份認(rèn)證、資金支付以及票據(jù)審核等重要環(huán)節(jié)來有效的防止業(yè)務(wù)出現(xiàn)漏洞,也降低了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[5]。
1、對票據(jù)進(jìn)行管理。銀行的工作人員必須把已經(jīng)質(zhì)押、貼現(xiàn)的票據(jù)收入庫或者放入保險(xiǎn)箱來雙人保管。工作人員還要嚴(yán)格按照二級審核制度來進(jìn)行貼現(xiàn)票據(jù)的操作,更要對商業(yè)銀行的承諾票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行檢驗(yàn),在付款的同時(shí)要通過電子驗(yàn)印系統(tǒng)檢查匯票專用章和企業(yè)印鑒的真?zhèn)?傊,要仔?xì)檢查票據(jù)和資金的真?zhèn)巍?/p>
2、要加強(qiáng)對重要事項(xiàng)的審核管理。對不是銀行內(nèi)部的會計(jì)人員,不能讓他代交、代領(lǐng)、代送物品(如:憑證、印鑒卡、印章等);一般需要出示身份證辦理的業(yè)務(wù),都要進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)核查公民身份系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證,切忌不能因?yàn)槭倾y行內(nèi)部人員、熟悉客戶或內(nèi)部人員推薦就對其放棄身份證辦理業(yè)務(wù);不能向柜臺提供大量的空白憑證,客戶賬戶借款發(fā)放、簽發(fā)銀行承兌匯票、低質(zhì)押品出入庫、凍結(jié)解凍等業(yè)務(wù)要按照合理的程序辦理。
3、管理銀行賬戶。嚴(yán)格的控制空白憑證的出售數(shù)量,對存款余額少、注冊資金少的企業(yè),一定不能超過結(jié)算需要售出憑證;切勿讓記賬人員從事對賬工作,商業(yè)銀行需要把定期余額對賬和不定期明細(xì)對賬相結(jié)合,對未達(dá)賬的項(xiàng)目要及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整;堅(jiān)持復(fù)核審查制度,對新開立賬戶進(jìn)行嚴(yán)格的審核程序,對資料不齊全和有疑點(diǎn)的企業(yè)要仔細(xì)嚴(yán)格審查。
4、管理銀行支付業(yè)務(wù)。不經(jīng)過復(fù)核辦理的業(yè)務(wù)禁止辦理支付業(yè)務(wù),其中也包括大額現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),大額儲蓄業(yè)務(wù)也要換人復(fù)核;禁止大額支付單人驗(yàn)印付款、在同城票據(jù)交換結(jié)束后復(fù)核驗(yàn)印、支付業(yè)務(wù)先記賬后驗(yàn)印;一般人民幣或者等值外幣10萬元(含)以上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)和客戶進(jìn)行電話確認(rèn),與此同時(shí),做好書面電話記錄。
(五)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)測量預(yù)警機(jī)制,控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)
為了控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)測量預(yù)警機(jī)制。目前,電子化的廣泛應(yīng)用已經(jīng)為我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供保障,成為了商業(yè)銀行發(fā)展奮斗的全新方向,也是銀行建設(shè)的關(guān)鍵性的物質(zhì)基礎(chǔ)。唯一不足的是,缺乏對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析判斷,所以應(yīng)該遵守銀行不斷努力發(fā)展的趨勢,不斷創(chuàng)新,加強(qiáng)產(chǎn)品,以此來控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國的商業(yè)銀行目前應(yīng)該清楚自身管理體系的不完善,努力做到對管理機(jī)制的嚴(yán)格遵守。創(chuàng)建一個(gè)高效的銀行會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體制,制定一套具有可操作性、符合實(shí)際情況、全面簡潔的評價(jià)制度,來將銀行會計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、分析、監(jiān)督和反映等作用充分表現(xiàn)出來;為了更好的控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的方式、方便對風(fēng)險(xiǎn)具體狀況進(jìn)行分析檢測,可以創(chuàng)立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),采取相對應(yīng)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的措施。
結(jié)束語:
由于顧客的需求度不斷增大,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多,同時(shí)引起的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越明顯。為了將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低,為了提升銀行會計(jì)的信息質(zhì)量,也為了提高銀行會計(jì)人員的責(zé)任感,商業(yè)銀行可以采取加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的方式。銀行可以通過創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)測量預(yù)警機(jī)制,控制潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理機(jī)制,防止業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立銀行內(nèi)部核算體系、加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度,提升銀行會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)等措施。總之,商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范要從不同層面和角度入手,搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的問題,從真正意義上創(chuàng)建一個(gè)系統(tǒng)化的工作體系。要嚴(yán)禁銀行的內(nèi)部管理制度不完善、崗位體系的不完整和銀行工作人員不規(guī)范的操作流程等現(xiàn)象的出現(xiàn)。
【商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施畢業(yè)論文】相關(guān)文章:
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施05-01
探討會計(jì)電算化存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施04-26
農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的影響因素和防范措施05-02
農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的影響因素和防范措施04-26
物流金融風(fēng)險(xiǎn)與防范措施分析12-01
商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理對策04-27
氫氣的充裝、運(yùn)輸和使用的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施04-26
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理論文11-24