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關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知
為進一步規(guī)范貨幣市場基金的投資運作，更好保護基金份額持有人的合法權益，根據(jù)《證券投資基金法》、《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》等有關法律法規(guī)，現(xiàn)將貨幣市場基金投資等相關問題通知如下：
一、貨幣市場基金投資組合平均剩余期限的計算公式為：
具體計算方法參見附件1.
二、貨幣市場基金投資組合的平均剩余期限在每個交易日均不得超過180天。
三、貨幣市場基金不得與基金管理人的股東進行交易，不得通過交易上的安排人為降低投資組合的平均剩余期限的真實天數(shù)。
四、除發(fā)生巨額贖回的情形外，貨幣市場基金的投資組合中，債券正回購的資金余額在每個交易日均不得超過基金資產(chǎn)凈值的20%.
因發(fā)生巨額贖回致使貨幣市場基金債券正回購的資金余額超過基金資產(chǎn)凈值20%的，基金管理人應當在5個交易日內(nèi)進行調(diào)整。
五、貨幣市場基金持有的剩余期限不超過397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動利率債券的攤余成本總計不得超過當日基金資產(chǎn)凈值的20%.
貨幣市場基金不得投資于以定期存款利率為基準利率的浮動利率債券。
六、買斷式回購融入基礎債券的剩余期限不得超過397天。
七、貨幣市場基金可以采用攤余成本法對持有的投資組合進行會計核算。
貨幣市場基金應采用合理的風險控制手段，如影子定價，對攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值的公允性進行評估。當影子定價確定的基金資產(chǎn)凈值與攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達到或超過0.25%時，基金管理人應根據(jù)風險控制的需要調(diào)整組合，其中，對于偏離度的絕對值達到或超過0.5%的情形，基金管理人應編制并披露臨時報告。影子定價的處理流程和計算公式參見附件2.
八、為解決貨幣市場基金影子定價過程中新出現(xiàn)的問題，基金業(yè)界可自發(fā)成立貨幣市場基金影子定價工作小組。
貨幣市場基金影子定價工作小組成立后，小組成員及其議事程序應報備中國證監(jiān)會；在日常運作中，小組有關決策應及時報備中國證監(jiān)會。
九、貨幣市場基金在收入確認方面應按以下原則處理：
�。ㄒ唬﹤顑r收入應于實現(xiàn)時確認，不得進行攤銷處理。
�。ǘ⿲τ趥掷m(xù)費返還收入，應按權責發(fā)生制原則，視為折溢價計入債券成本，并在債券剩余存續(xù)期內(nèi)攤銷。
十、當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益；當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。
十一、本通知有關詞語解釋如下：
�。ㄒ唬┦Ｓ啻胬m(xù)期等于計算日距債券兌付日的天數(shù)。
（二）攤余成本法是指計價對象以買入成本列示，按照票面利率或協(xié)議利率并考慮其買入時的溢價
[1] [2] [3]
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