小公司年終獎怎么算

1.關于年終獎費用入帳時間問題。

如果你公司年終獎金列入員工工資單上，則隨工資一起按你公司規(guī)定時間入帳即可。如果年終獎的發(fā)放未計入工資單中的，一般情況下，可以在發(fā)放當月計入相關成本費用。

2.關于年終獎金的計稅問題。

根據(jù)稅法規(guī)定：

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

1)如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2)如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

舉例說明。

員工A當月工資薪金所得1 000元，員工B當月工資薪金所得2 000元，另發(fā)放每人年終獎5 000元，則：

員工A。

1.當月工資薪金應納稅額 = 0

2.年終獎應納稅額

尚未扣完的費用扣除數(shù) = 1 600 - 1 000 = 600元

確定適用稅率及速算扣除數(shù)：(5 000 - 600) / 12 = 366.67元，對應級距0-500元，適用稅率5%，速算扣除數(shù)0元。

應納稅額 = (5 000 - 600) * 5% - 0 = 220元

3.當月共計應納稅額 = 0 + 220 = 220元

員工B。

1.當月工資薪金應納稅額 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

2.年終獎應納稅額

尚未扣完的費用扣除數(shù) = 0元

確定適用稅率及速算扣除數(shù)：(5 000 - 0) / 12 = 416.67元，對應級距0-500元，適用稅率5%，速算扣除數(shù)0元。

應納稅額 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

3.當月共計應納稅額 = 20 + 250 = 270元

關于補充問題。

對于未列入工資單中的年終獎金，相關會計處理：

借：應付工資

貸：現(xiàn)金 或 銀行存款

借：制造費用 等科目

貸：應付工資

(該分錄，也可與工資單費用一起合并處理)你好。

1.關于年終獎費用入帳時間問題。

如果你公司年終獎金列入員工工資單上，則隨工資一起按你公司規(guī)定時間入帳即可。如果年終獎的發(fā)放未計入工資單中的，一般情況下，可以在發(fā)放當月計入相關成本費用。

2.關于年終獎金的計稅問題。

根據(jù)稅法規(guī)定：

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

1)如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2)如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

舉例說明。

員工A當月工資薪金所得1 000元，員工B當月工資薪金所得2 000元，另發(fā)放每人年終獎5 000元，則：

員工A。

1.當月工資薪金應納稅額 = 0

2.年終獎應納稅額

尚未扣完的費用扣除數(shù) = 1 600 - 1 000 = 600元

確定適用稅率及速算扣除數(shù)：(5 000 - 600) / 12 = 366.67元，對應級距0-500元，適用稅率5%，速算扣除數(shù)0元。

應納稅額 = (5 000 - 600) * 5% - 0 = 220元

3.當月共計應納稅額 = 0 + 220 = 220元

員工B。

1.當月工資薪金應納稅額 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

2.年終獎應納稅額

尚未扣完的費用扣除數(shù) = 0元

確定適用稅率及速算扣除數(shù)：(5 000 - 0) / 12 = 416.67元，對應級距0-500元，適用稅率5%，速算扣除數(shù)0元。

應納稅額 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

3.當月共計應納稅額 = 20 + 250 = 270元

關于補充問題。

對于未列入工資單中的年終獎金，相關會計處理：

借：應付工資

貸：現(xiàn)金 或 銀行存款

借：制造費用 等科目

貸：應付工資

(該分錄，也可與工資單費用一起合并處理)

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