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煤礦稅收自查報(bào)告

時(shí)間:2024-07-25 08:09:07 學(xué)人智庫 我要投稿
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煤礦稅收自查報(bào)告范文

  時(shí)光在流逝,從不停歇,一段時(shí)間的工作已經(jīng)結(jié)束了,回看這段時(shí)間的工作,有驚喜,也存在著問題,好好地做個(gè)總結(jié)并寫一份自查報(bào)告吧。在寫之前,可以先參考范文,下面是小編整理的煤礦稅收自查報(bào)告,希望對(duì)大家有所幫助。

煤礦稅收自查報(bào)告范文

  煤礦稅收自查報(bào)告

  我礦根據(jù)8月3日煤炭稅收專項(xiàng)整治動(dòng)員大會(huì)精神,對(duì)我礦20xx年至20xx年7月的帳務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真的清查,現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下:

  1、20xx年度自用煤110噸未計(jì)銷售。應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入110×180=19800元,補(bǔ)繳增值稅2277.88元。

  2、20xx年度銷售30745.05噸已逐月正常申報(bào)納稅。另有3210噸電煤因市場原因,已運(yùn)至鳳天火車站貨場,至今未銷售,經(jīng)自查有2320噸原煤未計(jì)入銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入180×2320=417600.00元,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅48042.48元。有自用煤150號(hào)未計(jì)銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入150×180=27000.00元,補(bǔ)繳增值稅3106.19元。

  3、20xx年1━7月銷售24471.4噸已逐月正常申報(bào)納稅。有自用煤90噸未計(jì)銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入90×180=16200.00元,補(bǔ)繳增值稅1863.72元。

  4、我礦于20xx年底經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人,屬正常生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)查無進(jìn)項(xiàng)用于在建工程的費(fèi)用,農(nóng)產(chǎn)品收購均按實(shí)開具抵扣,無多開虛開現(xiàn)象。

  5、以上共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅55296.21元。

  特此報(bào)告

  珙縣蜀南煤礦

  XXX

  擴(kuò)展:其他稅收自查報(bào)告

  按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號(hào))的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情景進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情景報(bào)告如下:

  一、企業(yè)基本情景:

  XXXX公司成立于20xx年7月,注冊(cè)資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

  XXXX公司成立以后,主要是從事了對(duì)XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了很多的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí),為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。

  由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了很多的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未構(gòu)成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠很多的私人借款。

  二、企業(yè)涉稅情景:

  XXXX公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

  XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

  三、本次稅收自查情景:

  接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查資料分為以下部分進(jìn)行:

  1、增值稅相關(guān)涉稅情景檢查:

  我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時(shí),開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03;1.03=4167.13元。

  2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情景進(jìn)行全面檢查后,異常是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的構(gòu)成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款,后期一向未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,所以在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

  3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情景進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:

 、、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:

  經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

  經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí),是按必須的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,很多的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

  ⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:

  在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

 、、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;

 、、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;

  ③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

 、堋(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;

 、、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。

 、、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。

  在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:

 、佟(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

 、凇⑽慈〉谜(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

  3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

  我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。

  4、自查中存在的問題說明。

  經(jīng)過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:

  20xx年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元

  20xx年度:

  調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元

  應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元

  以上所述為我公司本次自查的情景總結(jié),不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。

  XXXX公司

  20xx年XX月XX日

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