預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度制定的政策依據(jù)(2)

　　第七章 損益預(yù)算管理

　　第三十一條 銷售收入預(yù)算由業(yè)務(wù)部負責(zé)。

　　第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為行政經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

　　(一)行政經(jīng)費預(yù)算由管理部統(tǒng)一管理，其他部門配合。其中職工教育經(jīng)費和人工成本由人事課負責(zé)。

　　(二)直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。

　　1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。

　　2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預(yù)算由生產(chǎn)部負責(zé)，財務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達大修計劃。

　　(三)其它未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負責(zé)。

　　第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。

　　第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。

　　第三十五條 項目經(jīng)費預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。項目預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、董事會審批后，由管理部負責(zé)簽訂合同，財務(wù)部門按合同支付。

　　第三十六條 財務(wù)部負責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。

　　第八章 資本性收支預(yù)算管理

　　第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。

　　(一)內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)部負責(zé)。

　　(二)融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務(wù)安排，由財務(wù)部負責(zé)。

　　第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。

　　(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

　　1、基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由倉儲部和加工部負責(zé);

　　2、公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由倉儲部和加工部負責(zé);

　　3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由管理部負責(zé)。

　　(二)前期費用預(yù)算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由具體工作部門負責(zé)，財務(wù)部配合。

　　(三)借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。

　　(四)其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負責(zé)。

　　(六)總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預(yù)算安排。

　　1、總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批;

　　2、總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準;

　　3、總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負責(zé)。

　　第三十九條 財務(wù)部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。

　　第九章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

　　第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損溢預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

　　第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。

　　第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第十章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

　　第四十七條 公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

　　第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。

　　第四十九條 公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。

　　第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　(一)預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定;

　　(二)各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

　　(三)預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放;

　　(四)預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用;

　　(五)各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

　　第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查�；�核報告上報公司預(yù)算管理委員會，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。

　　第十一章 附 則

　　第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。

　　第五十四條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

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