年終獎的扣稅幾個技巧

　　在生活、工作和學(xué)習(xí)中，大家或多或少都會接觸過扣稅吧，下面是小編精心整理的年終獎的扣稅幾個技巧，希望對大家有所幫助。

　　不過，如果問大家一句：你知道年終獎的稅是怎么扣的嗎?

　　很多人可能就會給出這樣一個答案：“不知道，單位說扣多少就扣多少�！�

　　那如果再告訴你，你稅前年終獎多，不代表扣完稅之后，你拿到的一定也比別人多，你信嗎?

　　很多人可能更疑惑了：“啊?怎么可能，我稅前拿的多，扣完稅之后，肯定也比別人拿的多啊，怎么可能還比別人少呢?”

　　有這樣疑問的人，一定不知道年終獎的扣稅規(guī)則。

　　年終獎金是這樣繳納個人所得稅的

　　年終獎的計算方法其實(shí)并不復(fù)雜，只要套用公式，每個人都可以輕松算出自己應(yīng)繳的個人所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金后，是這樣扣稅的。

　　先將某職員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)(見下表)。

　　舉個例子來說，某外企工作的職員小王(此人物虛構(gòu))，年終獎為6萬元(稅前)。將6萬元除以12，得出5000元的商數(shù)。在表中可以找到5000元所對應(yīng)的扣稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元。那么就可以得出小王應(yīng)繳納的稅款為60000x15%-125=8875元。

　　當(dāng)然，有些單位平時發(fā)錢發(fā)得很少(沒有到扣稅的標(biāo)準(zhǔn))，主要的錢都在年底一次性發(fā)放，如果套用這樣的公式，稅就要被扣很多，非常不劃算。因此這種情況的單位發(fā)的年終獎扣稅稍微復(fù)雜一些，應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)x適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　比如說小張(也是虛構(gòu)人物)，每個月拿1500元(沒有到達(dá)2000元的個稅起征點(diǎn)，差額為500)，年終獎發(fā)了60000，那么他的年終獎扣稅應(yīng)該是這樣的：(60000-500)x15%-125=8800元。

　　由此可見，平時拿的少，年終拿的多，在繳稅這個問題上，還是很不劃算的。

　　獎金多一塊錢稅后少拿好幾千

　　如果說，在全年收入一樣的前提下，平時拿的少，年終拿的多，在繳稅這個問題上很不劃算的話，那么還有一種情況比這個還要“悲慘”那就是兩個人的稅前獎金額差不多，可能A比B多個1元錢，但最后A可能實(shí)際拿到手的比B要少很多。

　　這其中涉及稅率的臨界點(diǎn)問題。

　　舉個比較極端的例子：還是外企工作的小王，拿到年終獎6萬元，小王的同事小李，年終獎比小王多1元錢，為6萬零1元。不要以為小李最后拿到手的肯定要比小王多那么一點(diǎn)點(diǎn)，因?yàn)樵谀杲K獎扣稅這個問題上，小王和小李將享受完全不一樣的待遇。

　　小王的扣稅為：60000x15%-125=8875元。(他適用的扣稅率為15%)

　　小李的年終獎6萬零1元，除以12，得出的商數(shù)為5000元零8分錢，那么他所對應(yīng)的扣稅率就要上一個等級：“超5000元至20000元的部分稅率20%扣除數(shù)375”，那么小李的稅最后是，60001x20%-375=11625.2元，比小王要多交2750.2元。

　　原來，年終獎9個納稅區(qū)間的起點(diǎn)均為稅率變化的相應(yīng)點(diǎn)，會出現(xiàn)稅前收入雖然增加，但稅后收入不升反降的情況。這就需要單位在發(fā)放年終獎的時候，合理安排金額，不要出現(xiàn)上述不公平的現(xiàn)象。

　　買保險能避稅?很可能只是誤導(dǎo)

　　眼下，不少保險公司打出這樣的口號，吸引用人單位的眼球：“為員工買分紅保險代替年終獎吧!不但有收益還免繳個人所得稅”。

　　這種說法是真的嗎，如果你的年終獎是10萬元，如果公司用價值10萬的保單代替獎金，這10萬元就不用交稅了嗎?

　　不過記者咨詢了稅務(wù)部門的相關(guān)人士，這種“避稅”的說法有明顯的誤導(dǎo)之嫌。

　　因?yàn)楦鶕?jù)國稅函[2005]318號文件明確規(guī)定：依據(jù)《個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

　　另外，國家稅務(wù)總局從未出臺針對投資分紅保險的免稅規(guī)定，企業(yè)為職工購買的投資分紅保險應(yīng)計征個人所得稅。稅務(wù)部門強(qiáng)調(diào)，單位為員工購買商品保險均計入收入進(jìn)行個稅申報，即便是社會統(tǒng)籌類保險超出規(guī)定的部分也需納稅。

　　有些單位認(rèn)為發(fā)現(xiàn)金要繳稅，那么采用購物券方式，是不是可以避開稅款呢?但，這種方法目前已經(jīng)引起了稅務(wù)部門的注意，因?yàn)槎惙▽τ谶@種情況也作了明確說明，即“所發(fā)生費(fèi)用應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，全額計入應(yīng)稅所得”，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目依法征收個人所得稅。

　　稅收統(tǒng)籌很重要

　　那么到底這錢發(fā)多少，怎么發(fā)才合理，才能既合法履行公民繳納個人所得稅的義務(wù)，同時也能達(dá)到合理節(jié)稅的目的，這里就不得不提到一個名詞，叫“稅收統(tǒng)籌”。

　　記者采訪了在某上市公司工作的財務(wù)人員范小姐，因?yàn)槭巧鲜泄�司，所有財�?wù)報表必須規(guī)范公開，因此范小姐每年年初都要做一個稅收統(tǒng)籌，以保證企業(yè)和員工的利益最大化。

　　“簡單地說，我們會在年初就將全年的員工月薪和年終獎做一個總體的納稅籌劃，那么很有可能在“不賠本”的基礎(chǔ)上進(jìn)一步節(jié)稅上萬元。財務(wù)可以準(zhǔn)備兩套方案，分別計算一次性全部作為年終獎發(fā)放適用的稅率，以及分次發(fā)放、部分并入當(dāng)月工薪收入適用的稅率，取二者中稅率較低的一個作為節(jié)稅最佳方案�！狈缎〗阏f。

　　例如，月薪1萬元，擬發(fā)年終獎25萬元。其每月工資適用的稅率是20%，而年終獎適用的稅率是25%，高于工資適用稅率。這種情況就可以考慮降低年終獎，將一部分獎金并入當(dāng)月工資，降低年終獎的適用稅率。

　　再如，對合并后適用個稅率超過20%的職工，可通過轉(zhuǎn)換為“勞務(wù)報酬”所得的方式降低個人所得稅。根據(jù)個稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得一次性不超過2萬元的，按照20%繳納個人所得稅。

　　教你幾招合理節(jié)稅

　　現(xiàn)在已經(jīng)有不少用人單位都嘗試在年終獎發(fā)放的方式上做了些許改變，現(xiàn)在就提幾點(diǎn)建議，供用人單位參考。

　　方法一：化整為零，將年終獎金平攤到各月中發(fā)放，而不采取一次性發(fā)放的方式。

　　例如月薪1800元，年終獎25000元，若按傳統(tǒng)做法，那應(yīng)繳納的個人所得稅為(25000-200)x15%-125=3595元。如果選擇年終獎分?jǐn)傊撩吭掳l(fā)放，則變?yōu)?5000÷12+1800-2000=1833.33元，因而所繳納稅款為(1833.33x10%-25)x12=1959.96元，相較于傳統(tǒng)形式節(jié)約了3595-1959=1636元個人所得稅。

　　不過該方式是將原本在年終時發(fā)放提前到年初開始分月發(fā)放，一定程度增加了企業(yè)的資金壓力和成本。然而若采取今年的獎金來年發(fā)放，那么對企業(yè)和個人將是一種雙贏的局面，但這種方式要建立在來年企業(yè)的資金和存續(xù)情況相對穩(wěn)定的前提之上。

　　方法二：一分為二，這是最簡單最有效的方法，既不需要改變企業(yè)原有的獎金發(fā)放制度也不會增加任何成本。

　　可將年終獎拆分為13月工資和年終獎兩部分，以月薪10000元，年終獎70000元為例，按正常繳稅方式可知，年終獎70000÷12=5833.33元，適用20%征稅率，因而所繳納稅款為70000x20%-375=13625元。

　　用“一分為二”的方法，便可將70000元的年終獎定義為發(fā)放“1.2萬元的13月工資”以及“5.8萬元年終獎”，則年終獎58000/12=4833.33元，適用于15%的征稅率這一檔，應(yīng)繳稅13月工資稅金(12000x20%-375)+年終獎稅金(58000x15%-125)=10600元，節(jié)約稅金13625-10600=3025元。

　　方法三：零頭遞延，這個辦法主要就是為了避免上文中提到稅前多，稅后反而少的現(xiàn)象。

　　所謂零頭遞延，即對計算出的商數(shù)和稅率臨界點(diǎn)相差不多的年終獎，采取零頭滯后一個月發(fā)放。如年終獎62000元，計算出的商數(shù)得5166.67元，適用于20%的稅率，因此個人所得稅為62000x20%-375=12025元。如果將2000元獎金遞延到下月作為工資發(fā)放，而本月只發(fā)60000元年終獎的話，所計算出的商數(shù)為5000元，適用于15%的稅率比例，個人所得稅60000x15%-125=8875元，另外的2000元可得2000x15%=300元個稅，合計繳稅8875+300=9175元，節(jié)約稅金12025-8875=3150元。

　　最后一種辦法叫獎金費(fèi)用化，即以發(fā)放有價證券等代替現(xiàn)金形式。

　　在一些股份制企業(yè)里，公司在年終會給業(yè)績優(yōu)秀的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。這樣一來，部分企業(yè)高級白領(lǐng)十多萬的年終獎金就需要繳納30%-45%左右的稅率，而利息、股息、紅利都只適用20%比例的稅率，顯然比傳統(tǒng)方式優(yōu)惠得多了。

　　作為企業(yè)而言，最聰明的員工福利方案是找到一個企業(yè)本身、老板、員工三方都皆大歡喜的方法，找到一個最少稅賦的方式也是應(yīng)該的。

　　年終獎金怎么扣稅

　　個人取得年終獎金應(yīng)單獨(dú)按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

　　方法一：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額x稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

　　方法二：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額x稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

　　方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額x稅率-速算扣除數(shù)。

　　發(fā)放形式：

　　1、雙薪制

　　“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，特別是外企更傾向運(yùn)用這種方法，即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。

　　這是一種guaranteed bonus（有保證的獎金），一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

　　A：12+1方式

　　12+1的方法，即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標(biāo)的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經(jīng)不常用了。

　　B：12+2方式

　　當(dāng)員工為公司服務(wù)了一整年，公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業(yè)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和個人指標(biāo)三方面來衡量。

　　公司營業(yè)指標(biāo)是以最少成本達(dá)到最優(yōu)化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標(biāo)是由客戶滿意度來打分，個人指標(biāo)是由個人完成工作的質(zhì)量和數(shù)量打分。

　　一般地，公司營業(yè)指標(biāo)在雙薪中占10-20%，集體工作量占30-40%，而個人指標(biāo)則在雙薪中占到40-50%的分量。

　　也就是說，當(dāng)你個人努力完成工作，發(fā)揮集體協(xié)作精神，完成公司營業(yè)目標(biāo)時，才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法，已經(jīng)在國外非常流行。它充分調(diào)動員工個人的積極性，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊合作精神，為公司做出貢獻(xiàn)。

　　2、績效獎金

　　這是一種variable bonus（浮動的獎金）。根據(jù)個人年度績效評估結(jié)果和公司業(yè)績結(jié)果，所發(fā)放的績效獎金，這時發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來了。

　　通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開的，如某某級別的target bonus（即個人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達(dá)到目標(biāo)時對應(yīng)的獎金）相當(dāng)于多少月的基本工資（而且級別越高的人獎金占總收入的比例越高），但對每個人具體的績效評估結(jié)果各個企業(yè)的處理方法不一樣，有的對全員公開，有的不公開。

　　3、紅包

　　通常是由老板決定的，沒有固定的規(guī)則，可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對員工的印象、取決于資歷，取決于重大貢獻(xiàn)等。通常不公開。民企多見。亞商大多采取的是第二種方式，部分人員還可以得到紅包的獎勵。

　　除了發(fā)放現(xiàn)金，一些公司還將旅游獎勵、贈送保險、車貼、房貼等列入年終獎的內(nèi)容。無論企業(yè)用哪種方式發(fā)放年終獎，有一條原則是共通的，那就是年終獎的發(fā)放既要維護(hù)企業(yè)自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，只有把這兩者兼顧好了，年終獎才能發(fā)放得“公平”。

　　才能起到獎勵和激勵的作用，為企業(yè)第二年的運(yùn)作埋下良好的伏筆。獎金的發(fā)放方案，不應(yīng)該在將近年終時才考慮，在年初制定公司計劃的時候，就應(yīng)該制訂好年終發(fā)放獎金時的考評指標(biāo)、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應(yīng)的各項(xiàng)制度。