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稅務(wù)管理流程
公司名稱：深圳棋洋國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司
流程描述：稅務(wù)管理流程
生效日期：2010年1月1日
版本號(hào)：V 1.0
流程負(fù)責(zé)人 流程涉及部門
財(cái)務(wù)總監(jiān)賈德成 財(cái)務(wù)中心
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目錄
第一部分 – 流程總述 ................................................................................................................. 4
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2
流程適用公司范圍 .................................................................................................................... 4 流程背景介紹 ............................................................................................................................. 4 本流程涉及的會(huì)計(jì)賬戶 ........................................................................................................... 5 參考資料 ...................................................................................................................................... 5 與本流程相關(guān)的IT系統(tǒng) ........................................................................................................ 5 本流程相關(guān)的電子表格 ........................................................................................................... 5 所得稅計(jì)算及申報(bào) (TX-10) ................................................................................................... 6 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算及申報(bào) (TX-20) ................................................................................................... 7
第二部分 – 流程總述 .....................................................................................第一文庫(kù)網(wǎng)............................ 6
第三部分 – 職責(zé)分工 ................................................................................................................. 9
第一部分 – 流程總述
1.1 流程適用公司范圍
?
深圳棋洋國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司
1.2 流程背景介紹
該流程描述了棋洋所得稅及營(yíng)業(yè)稅申報(bào)、稅款支付的過程。該流程主要分為所得稅計(jì)算及申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算及申報(bào)兩個(gè)子流程。
所得稅計(jì)算及申報(bào)主要闡述棋洋所得稅季度計(jì)提、納稅申報(bào)及年度匯算清繳、稅款支付的過程，旨在保證所得稅金額計(jì)算準(zhǔn)確、納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。
營(yíng)業(yè)稅計(jì)算及申報(bào)主要闡述棋洋營(yíng)業(yè)稅核對(duì)、納稅申報(bào)、稅款支付及稅收返還申請(qǐng)的過程，旨在保證營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納額及稅收返還金額計(jì)算準(zhǔn)確，納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。
1.3 本流程涉及的會(huì)計(jì)賬戶
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 所得稅 銀行存款 補(bǔ)貼收入
1.4 參考資料
無(wú)
1.5 與本流程相關(guān)的IT系統(tǒng)
NC系統(tǒng)：財(cái)務(wù)模塊以及供應(yīng)鏈模塊
1.6 本流程相關(guān)的電子表格
? 預(yù)估《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》
第二部分 – 流程總述
2.1 所得稅計(jì)算及申報(bào)
2.1.1 所得稅季度預(yù)提
每季末財(cái)務(wù)經(jīng)理查看NC系統(tǒng)，根據(jù)公司合并實(shí)際利潤(rùn)總額（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額），按照相關(guān)所得稅率計(jì)算當(dāng)季所得稅計(jì)提金額，并在NC系統(tǒng)中編制所得稅計(jì)提憑證。憑證審核人員對(duì)計(jì)提憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅
2.1.2 所得稅季度申報(bào)及預(yù)繳
每季，會(huì)計(jì)人員登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填寫《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》進(jìn)行納稅申報(bào)。另一名會(huì)計(jì)人員對(duì)比NC系統(tǒng)中當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查填列的數(shù)據(jù)、所得稅應(yīng)納稅額是否準(zhǔn)確。確認(rèn)無(wú)誤后，在系統(tǒng)中提交《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》進(jìn)行電子申報(bào)。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員將申報(bào)資料打印遞交稅務(wù)局，并將經(jīng)過稅務(wù)局蓋章確認(rèn)的申報(bào)資料妥善保管。
費(fèi)用會(huì)計(jì)在NC系統(tǒng)中編制稅款支付憑證，《電子繳稅付款憑證》或《稅收通用繳款書》作為付款入賬依據(jù)附于其后。憑證審核人員對(duì)支付憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2.1.3 所得稅年末預(yù)估匯算清繳
在年底結(jié)賬前，會(huì)計(jì)按照企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，對(duì)本年的所得稅進(jìn)行預(yù)估匯算，并以郵件形式上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的預(yù)估匯算結(jié)果在NC系統(tǒng)中補(bǔ)提或沖回當(dāng)年所得稅計(jì)提金額，使得NC系統(tǒng)中全年的所得稅計(jì)提額與預(yù)估匯算清繳結(jié)果一致。憑證審核人員對(duì)預(yù)估匯算清繳調(diào)整憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 補(bǔ)提所得稅 借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅 ? 沖回所得稅
借：其他應(yīng)收款 貸：所得稅
2.1.4 所得稅年度匯算清繳
每年5月底之前，公司須完成上一年度的匯算清繳。會(huì)計(jì)按照企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，編制上年度的《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》，對(duì)上年的所得稅進(jìn)行匯算。財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核申報(bào)表，對(duì)比NC系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，檢查填列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，在申報(bào)表上加蓋公章，會(huì)計(jì)遞交稅務(wù)局審核。稅務(wù)局審核過后，在《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》上蓋章確認(rèn)，返回一聯(lián)給客戶留檔。
若所得稅的最終匯算清繳結(jié)果與NC系統(tǒng)中上年計(jì)提的金額還存在差異，主管會(huì)計(jì)根據(jù)差異，在NC系統(tǒng)中對(duì)當(dāng)年所得稅進(jìn)行調(diào)整。憑證審核人員對(duì)調(diào)整憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。
相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄與預(yù)估匯算清繳調(diào)整憑證相同。
年度匯算清繳的情況下，會(huì)計(jì)赴銀行執(zhí)行付款，獲取《稅收通用繳款書》（補(bǔ)繳所得稅）或領(lǐng)取《稅收收入退還書》（退回所得稅），費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)相應(yīng)單據(jù)在NC 系統(tǒng)中編制稅款補(bǔ)繳或收到退還稅款的憑證。憑證審核人員對(duì)憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 補(bǔ)繳所得稅
借：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 退回所得稅 借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
2.2 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算及申報(bào) 2.2.1
2.2.2 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)及繳納
每月，稅務(wù)會(huì)計(jì)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填寫《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行納稅申報(bào)。 提交過后，一般在當(dāng)天內(nèi)收到申報(bào)回執(zhí)，回執(zhí)中會(huì)注明是否申報(bào)成功。電子申報(bào)成功后，稅務(wù)局給申報(bào)人發(fā)送申報(bào)回執(zhí)的同時(shí)。費(fèi)用會(huì)計(jì)在NC系統(tǒng)中編制憑證。憑證審核人員對(duì)憑證進(jìn)行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
第三部分 – 職責(zé)分工
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