小企業(yè)財務(wù)管理制度
在充滿活力,日益開放的今天,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編精心整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
小企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、小微企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念現(xiàn)狀
當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向,發(fā)展思路相對迷茫,很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心,經(jīng)營管理過程中對企業(yè)目標以及重點缺乏清晰的認識。此外,很多小微企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念相較落后,仍然沿用原來那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式,經(jīng)營者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密,這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財務(wù)管理無法正常實施。
對策:小微企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境,掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢,并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,也可以借助專業(yè)機構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外,小微企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該對自身的財務(wù)管理意識進行及時的更新,財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開展的基礎(chǔ),沒有科學(xué)的財務(wù)管理活動,小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經(jīng)營者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實施的推動力量。
二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問題及對策
。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄,經(jīng)營風(fēng)險較高
從小微企業(yè)的現(xiàn)實情況來看,通常規(guī)模較小,且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小,所以,小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外,小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務(wù)報表,或者提供的財務(wù)信息存在虛假性,造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題,因此銀行即使同意貸款,也會將利率提升,從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策:小微企業(yè)應(yīng)該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析,從而保證融資活動的順利和高效。第一,小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制,保證自身的銀行信用;第二,通過股權(quán)的方式進行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進行融資,通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進行融資,從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。
。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度,但是只是建立在控制絕對成本的范圍內(nèi),對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失,有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降,而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量,對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策:小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場競爭力。第一,加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育,使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無處不在;第二,通過建立完善的.預(yù)算以及標準來對成本進行控制,小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā),根據(jù)經(jīng)濟批量模型來對生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進行控制,并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況,利用科學(xué)的方法來對成本進行核算,從而實現(xiàn)合理的成本控制。
。ㄈ﹥(nèi)部機構(gòu)簡單,財務(wù)制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用,有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言,各種物資的進出、現(xiàn)金支付、費用結(jié)算等財務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方,但是現(xiàn)實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員,往往由其他人代管。
對策:加強對自身內(nèi)部控制制度的建設(shè),利用完善的內(nèi)部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先,對小微企業(yè)自身的內(nèi)部會計機構(gòu)進行完善;其次,堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容,并對自身的會計核算制度進行完善;最后,積極按照市場經(jīng)濟的發(fā)展特點,對自身內(nèi)部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié),做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見法律風(fēng)險
。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險
當前,小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的,較為常見的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言,有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象,各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在,這些都可能使得合同無法真正行駛其作用,因而產(chǎn)生的各種法律責(zé)任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外,小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險,比方說,錄用員工時違反國家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。
。ǘ┓娠L(fēng)險的防范對策
1.全面風(fēng)險防范機制的確立
法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營人統(tǒng)一負責(zé),包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制,并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來說,訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇,是“不得已而為之”的無奈之舉,在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性,除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外,最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以,事后救濟不如事先預(yù)防,輕預(yù)防、重訴訟的做法實不可取。
2.經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層法律風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢,小微企業(yè)的經(jīng)營管理人員大多文化層次參差不齊,既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生,也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來看,近90%都沒有接受過高等教育,普遍反映對法律知識幾乎一無所知,都是在實踐中摸索前進,遇到問題時就尋求律師幫助,爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營決策人員和一線員工進行法律知識培訓(xùn),培養(yǎng)其法律思維方式,注重依法治理企業(yè)。
參考文獻
小企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一章員工守則
員工守則作為本公司員工的行為準則,本公司所有在職員工必須遵守以下守則。
1、按時上下班,不遲到,不早退。
2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧,爭吵打架,私自離崗,串崗等行為。
3、服從領(lǐng)導(dǎo)安排。如有不同意見,可婉轉(zhuǎn)相告,或是書面陳述,但不管領(lǐng)導(dǎo)是否采納意見,皆應(yīng)服從上級安排,不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。
4、維護公司形象,保護公司利益,嚴守公司商業(yè)機密,對外不議論公司事務(wù)。
5、愛護公司財產(chǎn),勤儉節(jié)約,做到不浪費、不化公為私。
6、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè),或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會同意的除外。
7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。
8、講文明、講衛(wèi)生,嚴禁隨處吐痰,車間與倉庫內(nèi)嚴禁吸煙,生產(chǎn)工人嚴禁留長指甲。
第二章考勤制度
為了加強考勤管理,維護工作秩序,提高工作效率,特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、出勤:時間調(diào)整時由辦公室統(tǒng)一公布通知。
工作時間:上午8:00-12:00,下午13:00-18:00。
工作時間內(nèi)不得擅離崗位,有特殊情況者需報經(jīng)主管負責(zé)人批準,方可離開工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出,在外出前需告知主管負責(zé)人。
2、簽到:員工上、下班時必須本人親自打卡,不得代打卡及無上班加班打卡,否則均以違紀處罰。
3、遲到:上班時間超過5分鐘即為遲到,30分鐘后視為曠工。
4、早退:每天中午12:00,下午18:00前無故離崗者為早退。按曠工處理。
5、請假:員工若有事不能直接到公司,應(yīng)在前一日向主管部門負責(zé)人請假,如有特殊情況發(fā)生,最遲應(yīng)在當日上班前向主管部門負責(zé)人請假,部門負責(zé)人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理,否則視為曠工處理。請假未滿一天者,以工作時間計算,按個人工資標準由財務(wù)核扣。
6、曠工:按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。
第三章出入廠管理規(guī)則
根據(jù)《一次性使用衛(wèi)生用品的衛(wèi)生標準》的相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。本制度適用公司所有員工。
1、員工進入廠房前應(yīng)先更換衣鞋,在消毒池洗手消毒。上班期間應(yīng)穿著制服,戴上工作帽,頭發(fā)包入帽內(nèi),嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應(yīng)在外面把鞋洗刷干凈方可入內(nèi),以免將泥沙帶入廠內(nèi)。
2、員工上下班應(yīng)從正門出入,嚴禁只圖方便直接走側(cè)門。
3、上班期間嚴禁親朋來訪,若確有急事,應(yīng)先讓親朋告訴主管,讓主管轉(zhuǎn)告或經(jīng)主管同意,方可走出工作間或在接待室會談,但時間不宜過長。
4、從業(yè)人員上班時不得無故或隨意請假,家中若無大事或急事,不得請假。若確有事需中途離開或不上班,須先向主管說明,經(jīng)主管批準方可離廠。
5、從業(yè)人員下班時不得私自攜帶廠內(nèi)物品出廠,經(jīng)主管批準或是在廠內(nèi)購買的物品除外。
6、員工上班時不得攜帶私人物品(水杯例外)進入車間,如食品等。若有攜帶應(yīng)將物品放入衣物柜。
第四章安全生產(chǎn)管理細則
1、遵守安全生產(chǎn)各項規(guī)章制度,遵守各項操作規(guī)程,遵守勞動紀律保障安全生產(chǎn)。
堅決反對違反安全生產(chǎn)規(guī)定的行為,糾正和制止違章作業(yè),違章指揮。
2、倉庫及廠房內(nèi)嚴禁吸煙或攜帶引火物品,但在下班時間及倉庫及廠房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時間內(nèi)到倉庫及廠房處吸煙,影響工作。
3、易燃易爆等危險物品應(yīng)放于安全地點,除必要之數(shù)量外,不得攜入工作場所。揮發(fā)性易燃物,還應(yīng)注意溫度及通風(fēng)。
4、滅火設(shè)備應(yīng)照規(guī)定設(shè)置,放在明顯易取用之處,并定期檢查,保持隨時可用之狀態(tài)。同時要熟練使用方法。
5、電線不得接用大保險絲,電力使用后,應(yīng)關(guān)閉電源。下班后應(yīng)關(guān)閉總電源。遇停電時要立刻關(guān)閉總開頭。送電時在開各開關(guān)之前,要先開總開頭。
6、使用氧氣乙炔焊接時,應(yīng)注意附近有無易燃物品,設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查。
7、首先發(fā)現(xiàn)起火的人,應(yīng)立即呼救,并停止工作,迅速關(guān)閉電源或其他火源,將著火物附近的可然物品,在場的員工均應(yīng)立刻協(xié)同滅火。
8、救火時,應(yīng)特別注意下列事項:
、、油類或電線失火,應(yīng)用砂或地毯等物撲滅,切勿用水灌救;
、、衣服著火,立即在地上打滾較易撲滅;
③、在火煙中搶救,應(yīng)用濕手巾掩著口鼻;
④、如火焰封住路口,應(yīng)利用繩索或電線等物從窗口逃生。
9、在料房等灰塵多的`場合工作時,應(yīng)戴上口罩及工作帽。
10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄,不得穿著松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。
11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時必須先關(guān)閉開關(guān)再操作。
12、機械清掃注油時應(yīng)轉(zhuǎn)動停止后行之,但得特別許可時不在此限。如無特殊情況嚴禁機械的空運轉(zhuǎn)。
小企業(yè)財務(wù)管理制度3
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍,明確相關(guān)人員的'責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
小企業(yè)財務(wù)管理制度4
關(guān)鍵詞:小微企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
小微企業(yè),是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重,其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式,尤其是在財務(wù)管理上,小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來,成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的,首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn),然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中,財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上,小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中,小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認知不清晰,重視程度不高,沒有嚴格的規(guī)范化管理,使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè),不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂,會計信息失真情況時有發(fā)生,制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全,從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。
其次,小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才,人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題,導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的,除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇,還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的`重視程度不高,為了降低財務(wù)方面崗位成本,很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng),整體的財務(wù)素質(zhì)低下,制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高,小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差,誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”,對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認識,這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的,小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算,而不是管理,管理意識的淡薄,使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。
二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略
從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出,財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出,也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞,筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的,也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理,就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度,讓制度來制約管理,而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況,建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度,使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。
其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度,加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限,資金有限,但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié),財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人,擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此,小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬,對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn),使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題,小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇,使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。
最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視,管理意識的淡薄,已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明,小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展,就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理,從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識,在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作,讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
小企業(yè)財務(wù)管理制度5
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:
第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的'影響;
第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;
第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
小企業(yè)財務(wù)管理制度6
第一章資金審批制度
。保倓t
⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;
、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
。保舅泄こ探(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
。玻竟こ滩恐饕撠(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
。常こ滩窟負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
。矗攧(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
、曝撠(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
。担こ讨虚g結(jié)算程序。
、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
、曝攧(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
。叮こ虥Q算程序。
、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
、曝攧(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
。保矩敭a(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
。玻矩攧(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一條:為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條:公司財務(wù)部門的職能是:
。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條:公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔。
第四條:公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條:財務(wù)工作崗位職責(zé)。
第五條:總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條:會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條:出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度3
第一章、總則:
一、為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二、公司財務(wù)部門的職能是:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強資金管理及會計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,及時準確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、合理分配公司收入,及時完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。
四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章、制度細則:
● 財務(wù)工作崗位職責(zé)
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理(含其它銀行票據(jù))
● 現(xiàn)金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé):
二、會計的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
3、材料,庫存品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進行賬務(wù)處理。
5、負責(zé)財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據(jù)。
6、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
三、出納的主要工作職責(zé)是:
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金
不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實相符。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據(jù)審批過的付款申請單,及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處,以便及時入賬。
8、在收款后,根據(jù)公司的要求,填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財務(wù)處,以便及時入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計,收取現(xiàn)金的,將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。
9、負責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理:
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第五章、支票管理(含其它銀行票據(jù)):
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤,完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
三、 財務(wù)收取客戶支票時,應(yīng)識別填寫等基本錯誤,在12小時內(nèi)到銀行進賬處理,及時查清是否到款,對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理,同時上報上級領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。
第六章、現(xiàn)金管理:
一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結(jié)算起點以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開支。
6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
二、除本規(guī)定第一條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分 ,應(yīng)當以支票或者轉(zhuǎn)賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量減少現(xiàn)金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用,超額部分應(yīng)存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金(現(xiàn)金支票)使用申請表》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當月工資中扣還。
八、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,財務(wù)審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由財務(wù)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)用單),由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
十一、無論何種匯款,財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第七章、會計檔案管理:
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù),均應(yīng)歸檔。
二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由公司財務(wù)部負責(zé)保管,并分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第八章、借款管理部分:
一、適用范圍:
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程:
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請,經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán),到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見,然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單,到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款,出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章,并進行財務(wù)憑證入賬!
3、還款時,將借款歸還到出納處,出納向還款人開收據(jù),出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后,據(jù)此做記賬憑證,沖減借款人的借款!
4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷,以便及時沖減個人借款,仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款,其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個人借款歸還完畢。
三、要求:
1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金,都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用;否則,按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責(zé)任。
3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還,未報者,重報者,最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者,作為個人在公司借款信譽度,限制其個人借款,對違犯公司報銷紀律的,應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。
第九章,日常費用審批程序及報銷流程:
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日,每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼,并提供該期間所報費用的費用明細表,詳細寫明發(fā)生費用具體情況,不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由,報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的,仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。
三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批,再由公司財務(wù)審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認,最后再報送總經(jīng)理審批,當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)處,據(jù)此編制記賬憑證,有財務(wù)出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)!
四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃,報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時,由部門經(jīng)理提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出,招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因,待報銷完畢后用橡皮擦去!另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明:發(fā)生的各種餐費,煙酒,禮品費,娛樂費等等。
五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖:報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)!
六、出差歸來需要報銷的員工,應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷,逾期未報銷的費用一律不得報銷!
第十章、費用報銷的相關(guān)標準:
一、出差開支標準及報銷審批:
1、住宿費的相關(guān)標準:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員,對外出人員進行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行(應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù))。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標準核報住宿費,住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,不發(fā)放任何補助。
4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。
5、工作人員出差的交通費,具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下(按公司相關(guān)標準執(zhí)行):
1 乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜六小時以上的,○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的,可購臥鋪票(硬臥),未購置硬臥票的人員,可按以下標準享受臥鋪補助:
(1) 乘坐快、慢車硬坐的,按其票價的60%計發(fā)。
。2) 乘坐普通特快硬坐的,按其票價的50%計發(fā)。
。3) 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的,按其票價的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省○親辦事的,其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費(按出差人應(yīng)享受標準),多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車(不含豪華旅游汽車)、輪船最低一等艙位(統(tǒng)艙)○超過六小時的,每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位;主任級(含總○經(jīng)理助理、副主任)且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間,○按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況,須乘坐飛機時,須事先報總經(jīng)理批準,○否則,不予報銷。
第十一章,采購流程:
一、首先由需求部門提出申請,報請需求部門負責(zé)人審批,再上報總經(jīng)理審批,最后把審批過的采購申請單進行采購。
二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票,并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單(入庫單需有采購負責(zé)人,總經(jīng)理,庫房管理員簽字確認)入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證,按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價格入賬,入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫,并交給庫管據(jù)此清點貨物,并驗收入庫,并在入庫單上簽字確認!
四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對!當月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的,應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬,待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。
第十二章,付款流程:
一、先有采購人員或者采購部門負責(zé)人填寫付款申請單!
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)!由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的,除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)(使用現(xiàn)金支付的,對方需提供收款收據(jù)方能付款,使用支票付款的,對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收)。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據(jù),我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證!
第十三章,銷售流程:
一、銷售出貨:
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單!出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù),財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬!
二、銷售收款:
1、向客戶收取現(xiàn)金的,由出納開具現(xiàn)金收據(jù),第二聯(lián)給客戶,第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶不要收據(jù),也要按上述流程開具收據(jù)入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責(zé)及時向客戶收取貨款!
第十四章,發(fā)票管理:
一、發(fā)票由具體負責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具!業(yè)務(wù)人員負責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息,商品名稱,數(shù)量,單價,金額,作為向客戶收取貨款的依據(jù),要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后,財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具,并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員(庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等)及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬,財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表,由負責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。
三、發(fā)票開具的注意事項: 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責(zé)開具;
四、發(fā)票填開時注意事項:
1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。
2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價,嚴禁漏開、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫,不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。
4、當金額發(fā)生為整數(shù)時,大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”,不能填寫成“另”“x”,或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“¥”,若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財務(wù),并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
6、大寫數(shù)字的正確填寫:壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人,收款人必須填寫全名。
8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的,業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數(shù)量,單價,金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù),財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票,嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。
第十五章,成本核算的管理:
一、基本思路:庫存商品成本核算有三部分組成:材料,項目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費,制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表!
二、具體操作方法及流程如下:
1、項目部需要領(lǐng)用材料時,應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單(領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,所在部門負責(zé)人,庫管,財務(wù)簽字確認),領(lǐng)用單應(yīng)該包括:領(lǐng)用部門,領(lǐng)用人,領(lǐng)用用途{這點非常重要,就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn),財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分},數(shù)量,單價(系采購價),金額。領(lǐng)用單由庫管負責(zé)填寫,庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單,價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料,先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后,填寫入庫單據(jù),并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬,財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬,庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單!
2、有“庫管”負責(zé)統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額,如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫,并在月底之前匯總交到財務(wù),方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本,材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算,并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。
3、有“生產(chǎn)車間”負責(zé)統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度(就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少)。項目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算,攤?cè)搿笆┕こ杀尽,按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本,由生產(chǎn)部門負責(zé)統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門,據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少,計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”,按上述○入產(chǎn)成品成本。
5、由財務(wù)據(jù)以計算當月成本!具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章,固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理:
一、按照會計法的規(guī)定,入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用3年以上,單位價值超過20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目,其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查,已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查,并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。
二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如:辦公用紙,傳真紙,簽字筆,訂書釘,訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目,有辦公室負責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責(zé)建立固定資產(chǎn)明細賬,辦公室負責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理,如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全,并將各種手續(xù)交有財務(wù),由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
第十七章,附則:
一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責(zé)解釋,對不妥當之處有修改的權(quán)利。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。
三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行,有爭議時由總經(jīng)理負責(zé)協(xié)調(diào)處理。
小企業(yè)財務(wù)管理制度4
第一章 資金審批制度
1.總則
。1)所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
。2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章 應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章 的使用情況進行登記;
。3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
。7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
。1)公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
3.公司差旅費開支制度
。1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
。2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
。3)公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
(4)、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
。1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
。3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
。2)辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
。4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
。5)公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷制度
(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
。2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章 第1條的規(guī)定進行審批支付;
。3)應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
。4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
。5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。
。1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
(2)負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
。1)施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
。2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
。1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
。3)大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
。4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
。1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
。2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
。3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
。1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
。2)財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
。3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
。1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
。3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
。4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
。5)凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小企業(yè)財務(wù)管理制度5
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄈ⿻嬄氊(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄋ模┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。
2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度6
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
三、審批程序
1、報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)部
四、審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由使用人提出申請,填寫采購單據(jù),報公司總經(jīng)理審批核準,交由采購部門進行采購。
2、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;
小企業(yè)財務(wù)管理制度7
為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
小企業(yè)財務(wù)管理制度8
一. 庫存現(xiàn)金管理
公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
。粶视谩鞍讞l”入帳。
。粶仕饺伺灿谩⒄加煤徒栌霉瞵F(xiàn)金。
。焦疽酝饨鹑跈C構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
。F(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
。F(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
。F(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
。黾{員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
。颈仨氉袷刂袊嗣胥y行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
。颈仨氄J真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
。y行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。
空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
. 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理,進行還舊借新。
. 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四. 內(nèi)部牽制:
. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度9
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類:
(1)外部取得的原始發(fā)票;
。2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求:
。1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責(zé)。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。
5、經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認原則:
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則。
1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍:
。1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
。2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的.憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
。3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
。7)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的
七、附則
本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
XXXX公司
XX年XX月XX日
小企業(yè)財務(wù)管理制度10
總則
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
4、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
5、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
1、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
4、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
。1)房屋及其他建筑物;
。2)機器設(shè)備;
(3)電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
(4)運輸工具;
。5)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。
小企業(yè)財務(wù)管理制度11
總 則
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度12
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、負責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作;
5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收支,做到賬實相符;
2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金;
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符;
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”,寫明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準。
5、無論何種匯款,財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算,填寫申購單,逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費:
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時,必須事前經(jīng)部門負責(zé)人、分管副總批準后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準,事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷!墩写M用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則,所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管,必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費:
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等,費用分項計算,計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷,超支部分自理。
2、差旅費報銷標準:
。1)出差申請程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”,明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報部門負責(zé)人、分管副總審批。
(2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》,填寫《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢?/p>
。3)公司各部門因公外出人員,在出差期間所支出的費用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費的原則,嚴格按以下規(guī)定。
。4)差旅費報銷標準:
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準(金額單位:元。下同):
人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
部門主管
預(yù)申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實報(緊急情況實報)
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請
2、住宿標準:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷(含副總經(jīng)理,下同)
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內(nèi)交通費:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負責(zé)人、經(jīng)理為部門負責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準——>出納付款
根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險性。對此,財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問題,并采取相應(yīng)的對策,促使比例合理化。比如,財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中,需要進行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性,確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強財務(wù)人員責(zé)任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點,進而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3.完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效
小企業(yè)財務(wù)管理制度7
許多小企業(yè)老板,為了追求經(jīng)濟效益,在各地開了許多聯(lián)營或?qū)Yu店,企業(yè)規(guī)模擴大了,可卻不知進行怎樣的管理,以致出現(xiàn)財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象,給一些別有用心的人有可乘之機,這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務(wù)管理制度呢?
一、 加強現(xiàn)金管理
1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的`營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶,不能從中直接支付費用或借款,一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營業(yè)款必須及時足額存入銀行。當天的營業(yè)款應(yīng)在當天存入銀行,如果時間來不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。
3、營業(yè)款應(yīng)及時核對。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機單(或手寫單)粘貼在一起,店長或負責(zé)看場人員要及時核對金額是否相符,并一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現(xiàn)金(包括營業(yè)款)未存入銀行之前必須存放在保險柜內(nèi),如果沒及時繳存由此造成損失,應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
二、 報銷管理制度
1、差旅費報銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請單,需要借款的員工還需填寫借款單,經(jīng)店鋪負責(zé)人(店長)、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)及時填寫差旅費報銷單,按出差時間、路線、地點等先后順序逐一填寫車般票,經(jīng)店鋪負責(zé)人簽字,財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,才能報銷。
2、費用報銷。店鋪報銷費用,首先必須取得對方的發(fā)票,并由經(jīng)辦人和店鋪負責(zé)人(店長)一起在發(fā)票上簽名,是購物發(fā)票,還應(yīng)由保管員驗收,然后填制報銷明細表(可以十天或半月匯總填寫)傳真到公司進行審批,經(jīng)審批后才能報銷。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項,應(yīng)先向公司提出申請,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。
三、 成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初,公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費用情況進行保本分析,并對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標預(yù)算,按預(yù)算制訂每月的各項財務(wù)指標。經(jīng)考核能夠完成目標任務(wù)則給予獎勵,否則給予相應(yīng)的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進行分類,分a、b、c三類。a類金額巨大,但品種數(shù)量較少;b類,金額一般,品種數(shù)量相對較多;c類,品種數(shù)量繁多,但價值金額卻很小。因此,對a類應(yīng)加強管理,b類則認真對待,c類適當注意就可以了。每月(或每季度)對庫存商品進行盤點,對失貨按一定比例給予賠償,以加強員工的工作責(zé)任心。
3、采購管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進行庫存商品的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn),滯銷產(chǎn)品則給予及時降價處理,保證最低的庫存數(shù),不積壓庫存商品,加快庫存商品流動速度的周轉(zhuǎn)。
四、 財產(chǎn)管理制度
對各店鋪的財產(chǎn)進行登記造冊,每半年或一年進行定期盤點清查,并給辦理財產(chǎn)保險,以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。
五、 獎勵與懲罰制度
公司設(shè)滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度,能夠完成目標任務(wù),則給予獎勵;否則,給予懲罰。做到獎罰分明,以提高員工的工作積極性。
六、 員工福利制度
給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險,除雙休日等節(jié)假日之外,還有年假、病事喪假等制度,使員工在工作上減少壓力,做到勞逸結(jié)合,有事請假休息,減少員工的后顧之憂。
七、 員工培訓(xùn)制度
公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核,不及格者接受再培訓(xùn),仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)等,以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。
小企業(yè)財務(wù)管理制度8
一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題
。ㄒ唬 缺乏創(chuàng)新理念與思想
長期以來,我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病,缺乏創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力,思想觀念相對陳舊,存在嚴重的小富即安等問題,這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面還缺乏創(chuàng)新理念與思想,傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想影響根深蒂固,中小企業(yè)管理者沒有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng)新充分的重視,而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的經(jīng)驗,因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新等方面具有明顯的滯后性,難以從根本上推動財務(wù)管理制度真正實現(xiàn)全面的創(chuàng)新。
。ǘ┤狈I(yè)化的創(chuàng)新型人才
在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中,人才具有決定性的作用,是全面推動財務(wù)管理制度創(chuàng)新的重要動力源泉。當前,中小企業(yè)在發(fā)展的過程中還缺乏專業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng)新人才。現(xiàn)有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后,而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進行全方位的培訓(xùn),其知識理念相對陳舊,尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時,很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問題,更不愿意花費較大的成本從外部引進先進的財務(wù)管理制度創(chuàng)新型人才,外部的先進理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中,使其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面面臨人才匱乏的嚴重問題。
。ㄈ 缺乏強有力的制度保障
在中小企業(yè)制定和實施任何發(fā)展戰(zhàn)略的過程中,制度具有強有力的保障性作用,在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面,中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善,難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作,因此創(chuàng)新的步伐緩慢,難以取得預(yù)期的成效。一方面,很多中小企業(yè)沒有在內(nèi)部建立和完善自身的財務(wù)管理制度,其財務(wù)管理工作停留在簡單的核算層面,因此在創(chuàng)新方面難以實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。另一方面,政府相關(guān)部門還沒有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求,制定相關(guān)的制度措施來保障中小企業(yè)順利實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的步伐。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新模式改進的對策建議
(一)創(chuàng)新理念與思想
中小企業(yè)要想全面實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新,必須要首先創(chuàng)新理念與思想,使其在現(xiàn)有的財務(wù)管理模式下突破傳統(tǒng)思想的束縛,不斷學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念,對比自身存在的問題對其進行改進和優(yōu)化,并逐步摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想,向著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式推進。同時,要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng)新,并在實際的工作過程中承擔起重要的責(zé)任,對各項財務(wù)管理工作進行監(jiān)督和檢查,完善財務(wù)預(yù)算與決算,不斷進行自主學(xué)習(xí),規(guī)范財務(wù)管理部門的各項工作。根據(jù)自身的發(fā)展需求逐步實施財務(wù)管理制度創(chuàng)新,全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展,提升其綜合競爭力。
。ǘ┡囵B(yǎng)和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才
中小企業(yè)在進行財務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中,一方面要對其現(xiàn)有的財務(wù)管理工作人員進行全方位的培訓(xùn),使其掌握現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念與方法,并提升其財務(wù)管理的綜合素養(yǎng),使其能夠隨時接受到最先進的財務(wù)管理理念及方法,并在實際的工作中不斷對其進行實踐和改進,為中小企業(yè)推動財務(wù)管理制度的創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面,中小企業(yè)必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的人才管理模式,通過完善激勵機制、薪酬機制、績效考核機制等人力資源管理制度,進行資金等方面的投入,從外部引進一批專業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng)新人才,為現(xiàn)有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液,為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng)新提供強大的'人才保障。
(三)完善制度層面的保障
制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在,也是唯一的保障。完善制度層面的保障,一方面中小企業(yè)要根據(jù)其內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),對其財務(wù)管理工作進行重新審視,發(fā)現(xiàn)其存在的問題,并制定嚴格的規(guī)章制度,對其進行有效的規(guī)范,有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面,政府相關(guān)部門要嚴格落實國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策,制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng)新模式,供中小企業(yè)參考和學(xué)習(xí),并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導(dǎo),使其能夠在現(xiàn)有的條件下順利實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新,以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。
三、總結(jié)
財務(wù)管理制度創(chuàng)新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實施的一項重要發(fā)展戰(zhàn)略,其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題來看,應(yīng)該要從創(chuàng)新理念與思想、培養(yǎng)和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā),全面實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新,實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻:
[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新探析[J].決策與信息(中旬刊),20xx(05).
小企業(yè)財務(wù)管理制度9
1財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程
第一章、總則:
一、為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二、公司財務(wù)部門的職能是:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強資金管理及會計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,及時準確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。
四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則: ● 財務(wù)工作崗位職責(zé)
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理(含其它銀行票據(jù))
● 現(xiàn)金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé):
一、會計負責(zé)組織本公司的下列工作:
1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責(zé),包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、負責(zé)對內(nèi)(公司高層)、對外(稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān))報表的編制和報送,并負責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋,及財務(wù)分析的編制。
4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責(zé)。
5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。
6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
7、負責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的'辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
二、會計的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進行賬務(wù)處理。
5、負責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據(jù)。
6、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
三、出納的主要工作職責(zé)是:
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金
不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實相符。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度10
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的`職能是:
。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
。ǘ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度11
第一章資金審批制度
。保倓t
⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;
、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
。常静盥觅M開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
、俜孔鈽藴剩
。痢⒉块T經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;
。隆⒁话懵殕T,房租標準為100元/日。
、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
、、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
。矗囕v維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
。担k公費用、會議費用及其他費用管理制度
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
。叮姓M用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;
、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
、曝撠(zé)工程進度款的`復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
、曝攧(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、谴蠊こ剔k理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
。保矩敭a(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
。常敭a(chǎn)的購置與調(diào)撥
、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小企業(yè)財務(wù)管理制度12
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理進程中存在著這樣或那樣的問題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升,但從實際效果來看,其財務(wù)管理創(chuàng)新能力較差,財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下,如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預(yù)期財務(wù)管理目標下,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn),國內(nèi)中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動的開展,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境,加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理制度不健全的具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo),部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務(wù)管理制度,但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低,其也無法在財務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題影響下,中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低,由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動,不健全的財務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財務(wù)管理的重要性,這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下,其所進行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無法達到預(yù)期效果。財務(wù)管理方法通常會直接影響到財務(wù)管理效果,中小企業(yè)財務(wù)管理活動對財務(wù)人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務(wù)管理策略長期存在于其財務(wù)管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理,財務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一,但財務(wù)管理活動時較為復(fù)雜和專業(yè)的一項管理活動,在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時,其財務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是,在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時,中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障,很多中小企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證,而這也勢必會影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約,這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進行評價,財務(wù)管理部門以及財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理活動時便會缺少約束,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財務(wù)管理活動開展狀況進行獲取,相應(yīng)的財務(wù)管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開展能夠為管理層進行決策,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助,但在相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制缺位下,財務(wù)管理活動開展的實際價值便會大打折扣,這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng)設(shè)出良好的財務(wù)管理環(huán)境,并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務(wù)管理制度的重新確定,通過建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務(wù)管理制度之中,通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運用,強化各職能部門與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下,中小企業(yè)財務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進行調(diào)整,財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動開展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務(wù)管理改革進程中,并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動開展中減少對財務(wù)管理人員的依賴,在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下,通過購買并應(yīng)用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理,財務(wù)報表制作時,中小企業(yè)財務(wù)管理的.可選方法將會更多,且財務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務(wù)管理隊伍開展財務(wù)管理活動十分必要,中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn),通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法,讓財務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務(wù)管理人員,從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財務(wù)工作開展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制
財務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標,并定期對財務(wù)管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務(wù)管理目標達成狀況進行評價,中小企業(yè)可以及時進行各種財務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下,中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的問題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進行的財務(wù)管理監(jiān)督與評價工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個良好的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,這無疑會對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是,不同中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財務(wù)管理問題的解決,財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx(11).
小企業(yè)財務(wù)管理制度13
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 措施
前言:中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式,對促進國民經(jīng)濟增長具有重要作用。近年來,中小企業(yè)發(fā)展迅速,任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的,中小企業(yè)的數(shù)量較多,發(fā)展不穩(wěn)定,每天都會有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容,財務(wù)管理職能直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果,需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整和系統(tǒng)的財務(wù)管理模式,為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問題
。ㄒ唬┴攧(wù)管理理念不完善
當前,大多數(shù)中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展,將銷售作為企業(yè)的工作重點,忽視企業(yè)的財務(wù)管理,將財務(wù)管理作為企業(yè)記賬的工具,沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者的財務(wù)管理意識不強,不能充分運用財務(wù)管理做好企業(yè)的管理工作,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)較多的問題,不能發(fā)揮自身的重要作用。在實際的工作中,過度追求企業(yè)的利益最大化,將會計核算作為會計部門的重要工作內(nèi)容,忽視財務(wù)管理,沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu),財務(wù)管理人員的專業(yè)性較為缺乏,不能滿足企業(yè)的財務(wù)管理需要,財務(wù)管理工作秩序混亂,財務(wù)信息失真,財務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。
(二)財務(wù)管理制度不健全
我國的中小企業(yè)很少設(shè)定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財務(wù)管理制度,主要是借鑒其他大企業(yè)的財務(wù)管理制度,但是由于企業(yè)間存在著較大的差異,導(dǎo)致財務(wù)管理制度在實施過程中,會出現(xiàn)較多與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的情況,無法對中小企業(yè)的財務(wù)管理提供專業(yè)化的服務(wù)。當前,大多數(shù)中小企業(yè)還在沿用簡單粗放型財務(wù)管理方式,沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出完善和健全的財務(wù)管理、財務(wù)獎懲和財務(wù)審核制度,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理人員無法意識到財務(wù)管理的嚴肅性,導(dǎo)致財務(wù)管理的執(zhí)行能力不強,財務(wù)人員不能按照財務(wù)管理制度的要求開展各項工作,造成財務(wù)部門內(nèi)部制度的缺乏,部門職能嚴重弱化。
。ㄈ┴攧(wù)風(fēng)險意識較差
中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足,常會出現(xiàn)發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生,一旦出現(xiàn)決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振,企業(yè)面臨著倒閉的危險,不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責(zé)任,也與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄有直接的關(guān)系。企業(yè)缺乏財務(wù)人員隊伍建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)水平較差,在實際的工作過程中,財務(wù)操作不規(guī)范,沒有意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的重要性,造成財務(wù)信息失真,給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理模式的措施
(一)完善財務(wù)管理理念
中小企業(yè)的財務(wù)管理者需要創(chuàng)新財務(wù)管理理念,自身要具備創(chuàng)新意識,用科學(xué)的管理理念來進行企業(yè)財務(wù)管理,促進財務(wù)管理模式的創(chuàng)新,運用科學(xué)的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念,促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹立多元化的財務(wù)管理思想,積極借鑒國外先進的財務(wù)管理模式,結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理理念,促進財務(wù)管理水平的提高。同時,還需要加大對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn),使企業(yè)的財務(wù)管理人員接受新知識和新理念,豐富專業(yè)素養(yǎng),提高財務(wù)人員的專業(yè)能力,促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
。ǘ┙∪攧(wù)管理制度
財務(wù)管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ),需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展,制定出合理的會計制度,要求企業(yè)的財務(wù)管理人員按照財務(wù)管理制度的要求開展各項財務(wù)管理工作,提高會計人員的`財務(wù)核算水平,以便真實的反應(yīng)財務(wù)會計信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小,但是為了確保財務(wù)管理工作的高效執(zhí)行,應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部實施崗位分離制度,例如,會計和出納不能由一人負責(zé),應(yīng)該實行輪換制度。需要在財務(wù)管理部門建立內(nèi)部稽核制度,對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中用到的成本費用進行核算,確保會計憑證、會計報表和會計制度的合理性和合法性,確保會計信息的合法真實。
。ㄈ⿵娀攧(wù)風(fēng)險管理
中小企業(yè)在發(fā)展中,不可避免會產(chǎn)生一系列的財務(wù)風(fēng)險,影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失,需要對企業(yè)的全體財務(wù)人員進行財務(wù)風(fēng)險管理意識教育,將財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)員工的財務(wù)責(zé)任結(jié)合在一起,要求企業(yè)員工與財務(wù)管理者一起來承擔財務(wù)風(fēng)險,有利于提高企業(yè)員工和財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識,減少了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時,還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作,需要對當前的市場發(fā)展情況進行有效的分析,強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流,強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識,促進彼此之間的資源共享,提高企業(yè)資金的利用效率和風(fēng)險抵御能力,降低企業(yè)的財務(wù)損失。
結(jié)論:中小企業(yè)是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分,要想促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,必須要結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出合理的財務(wù)管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風(fēng)險意識方面存在較多的問題,制約著中小企業(yè)的發(fā)展,給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題,結(jié)合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢,完善財務(wù)管理理念、健全財務(wù)管理制度和強化財務(wù)風(fēng)險管理,確保中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新,提高企業(yè)財務(wù)管理水平,增強企業(yè)的市場競爭力。
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