財(cái)務(wù)管理辦法共15篇

財(cái)務(wù)管理辦法1

　　一、各部門報(bào)銷流程

　　1、設(shè)計(jì)部

　　填費(fèi)用報(bào)銷單行政總監(jiān)審簽總經(jīng)理審簽

　　2、其他部門

　　填費(fèi)用報(bào)銷單部門總監(jiān)審簽行政總監(jiān)審簽總經(jīng)理審簽財(cái)務(wù)部報(bào)銷

　　二、報(bào)銷期限

　　1、所有報(bào)銷單均應(yīng)在周四前交至行政總監(jiān)處，審簽完畢后由財(cái)務(wù)部于周五統(tǒng)一報(bào)銷。

　　2、凡于本周四前未審簽完畢的，順延至下周，逾期兩周未提交單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

　　三、物資采購費(fèi)

　　1、各部門當(dāng)月各項(xiàng)物資采購應(yīng)提前一周填交計(jì)劃單交行政總監(jiān)審簽由總經(jīng)理確認(rèn)后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買。

　　2、物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)行政總監(jiān)審簽、總經(jīng)理確認(rèn)方可借款；物資采購?fù)戤�，需及時(shí)報(bào)銷，逾期三天不辦理者，按挪用公款論處。

　　3、物資采購報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，注明事由、時(shí)間及采購物品的.聯(lián)系方式，經(jīng)行政總監(jiān)審簽后經(jīng)總經(jīng)理審簽確認(rèn)后方可報(bào)銷。

　　4、凡不按上述規(guī)定采購者，財(cái)務(wù)部一律拒絕支付。

　　四、項(xiàng)目資金劃撥

　　1、公司各項(xiàng)目支出由負(fù)責(zé)人填寫請款單，注明資金用途，項(xiàng)目內(nèi)容，并須附帶相關(guān)合同，于每周四前交行政總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審簽確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在每周五支付。

　　2、若因特殊情況需在周五前劃撥資金，經(jīng)辦人須填寫請款單交行政總監(jiān)審核報(bào)公司經(jīng)營層集體確認(rèn)后支付。

　　五、財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　1、嚴(yán)格按照公司制定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和資金管理，若各部門因報(bào)銷手續(xù)不完善，財(cái)務(wù)部可拒絕辦理。

　　2、財(cái)務(wù)部提取辦公備用金須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。

　　六、本細(xì)則于即日起開始實(shí)施，未盡事宜可在執(zhí)行中予以補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)管理辦法2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。

　　第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

　　第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向國資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

　　第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。

　　第二章工作組織

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。在設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)中，預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。

　　第九條企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

　　（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

　　（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　�。ㄈ�）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。

　　第十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

　　（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

　�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。

　　第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

　�。ㄈ�）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

　�。ㄋ模┘皶r(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；

　�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

　　第三章財(cái)務(wù)預(yù)算編制

　　第十二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

　　第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。

　　第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。

　　第十六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。

　　資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。

　　第十七條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

　　第十八條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

　　對于成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

　　第十九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。

　　資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。

　　第二十條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

　　第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；

　�。ǘ�）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；

　�。ㄈ�）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：

　�。ㄒ唬┠甓蓉�(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；

　�。ǘ�）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明；

　�。ㄈ�）其他相關(guān)材料。

　　第二十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

　　（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　�。ǘ�）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：

　�。ㄒ唬┚硟�(nèi)外子企業(yè)；

　　（二）所屬各類事業(yè)單位；

　�。ㄈ�）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；

　�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；

　�。ㄎ澹┧鶎侏�(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算編制工作組織情況；

　�。ǘ�）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；

　�。ㄈ�）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)；

　　（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；

　�。ㄎ澹┢渌�需說明的情況。

　　第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報(bào)送。

　　級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級次由國資委另行規(guī)定。

　　第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：

　�。ㄒ唬┰O(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國資委；

　�。ǘ�）尚未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國資委；

　�。ㄈ�）國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送國資委。

　　第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第三十條國資委對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對于設(shè)董事會(huì)的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。

　　第三十一條國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：

　�。ㄒ唬┦欠穹�合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

　�。ǘ�）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

　�。ㄈ�）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；

　　（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

　　（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；

　　（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；

　�。ㄆ撸╊A(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

　　第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的`，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

　　第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

　　第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

　　第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。

　　第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。

　　第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬┳匀粸�(zāi)害等不可抗力因素；

　　（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

　�。ㄈ�）國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

　　第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┲饕�財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；

　�。ǘ�）調(diào)整的原因；

　　（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。

　　第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。

　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。

　　第四十條國資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

　　第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算

　　執(zhí)行情況核查，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。第六章罰則

　　第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。

　　第四十三條國資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評估的內(nèi)容。

　　第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。

　　第四十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報(bào)批評。

　　第四十六條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。

　　第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

　　第七章附則

　　第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。

　　第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。

　　第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。

財(cái)務(wù)管理辦法3

　　1、財(cái)務(wù)（包括內(nèi)部核算財(cái)務(wù)）要根據(jù)國家檔案管理有關(guān)規(guī)定和要求，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對、清點(diǎn)數(shù)量無誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會(huì)計(jì)檔案的檔案柜必須雙鎖開關(guān)，鑰匙由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱財(cái)務(wù)檔案，必須由主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同開鎖，由主管會(huì)計(jì)妥善保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。

　　2、公司內(nèi)部任何人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外來人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、檔案銷毀，須由上級主管部門和有關(guān)檔案部門共同鑒定，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后由主管會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”�！皶�(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。

　　4、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

　　5、主管會(huì)計(jì)須設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調(diào)閱等事項(xiàng)要及時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案管理。

　　6、會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面憑證，是記帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，取得或填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，是會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的兩項(xiàng)內(nèi)容。

　　7、會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì)計(jì)人員對公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的`具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。

　　8、會(huì)計(jì)憑證要妥善保管，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據(jù)以登記帳簿。

　　9、記帳憑證可根據(jù)每一憑證單獨(dú)填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制，每月終了應(yīng)將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。

　　10、財(cái)務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營需要的各種明細(xì)帳、明細(xì)分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、有根據(jù)，并能反映各項(xiàng)資金占用和資金的來龍去脈，以便對帳簿記錄進(jìn)行分析查核。

　　11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結(jié)帳前必須將本月內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿的具體格式，必須按上級主管部門的要求處理。

　　12、任何會(huì)計(jì)檔案、帳本、憑證等會(huì)計(jì)資料需復(fù)印必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則微機(jī)室不予受理。

財(cái)務(wù)管理辦法4

公司所屬各科室、項(xiàng)目部：

　　為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)避項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止項(xiàng)目資金體外循環(huán)�，F(xiàn)結(jié)合本公司的具體情況，吸取以往經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，特制定本辦法。

　　一、項(xiàng)目資金管理

　　財(cái)務(wù)科是公司履行資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金統(tǒng)一管理，公司的一切收支一律由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一收付并管理，任何項(xiàng)目和個(gè)人無權(quán)自行收付，具體包括：

　�、潘�有項(xiàng)目的工程款必須由財(cái)務(wù)科開具正式預(yù)收工程款收據(jù)，匯入公司指定帳戶，分公司保證項(xiàng)目資金�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁項(xiàng)目經(jīng)理以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項(xiàng)目資金的`監(jiān)管。

　�、扑�有項(xiàng)目不單獨(dú)開戶，××以外的項(xiàng)目由財(cái)務(wù)科開立帳戶。

　�、撬�收工程款由財(cái)務(wù)科或委派會(huì)計(jì)按內(nèi)部承包合同比例劃收應(yīng)上交公司管理費(fèi)，代扣建安稅、職工個(gè)人兩金和質(zhì)量、安全、貫標(biāo)、文明施工押金后，匯入項(xiàng)目會(huì)計(jì)和承包責(zé)任人的雙控帳戶，由項(xiàng)目經(jīng)理或承包人自行安排付款計(jì)劃（承包人簽名），項(xiàng)目會(huì)計(jì)按付款計(jì)劃付款，項(xiàng)目資金只能用于項(xiàng)目部施工生產(chǎn)活動(dòng)的支出，不許挪作他用，嚴(yán)禁將資金全部交由項(xiàng)目經(jīng)理并由其支付，如工程進(jìn)度款到位而內(nèi)部合同未簽訂，所收工程款一律暫不支付，待內(nèi)部合同簽訂合再行支付。版權(quán)所有

　�、软�(xiàng)目經(jīng)理可借少量備用金，備用金比例控制在所收工程款的10以內(nèi)，備用金必須及時(shí)沖帳。

　�、晌�派人員必須掌握項(xiàng)目資金流向，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科匯報(bào)。

　�、式ㄔO(shè)方需交押金工程，承包責(zé)任人必須先將押金匯入公司財(cái)務(wù)科，再由公司財(cái)務(wù)科匯入建設(shè)單位，以便掌握押金具體數(shù)額，押金返回以外部施工合同為準(zhǔn)。

　�、诵鑹|資工程，承包責(zé)任人必須將墊資款匯入公司財(cái)務(wù)科或項(xiàng)目財(cái)務(wù)雙控存折上，以便掌握項(xiàng)目具體墊資數(shù)額。

　�、坦こ炭⒐ず髞淼谝还P工程款時(shí)，財(cái)務(wù)科根據(jù)工程量大小，除按合同扣除有關(guān)款項(xiàng)外，另加扣1-5萬元竣工資料押金（具體金額由工程科定），以確保資料及時(shí)備案歸檔，押金在資料備案歸檔后如數(shù)退還。

　　⑼付工程尾款時(shí)，必須由各部門、科室、分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確定無遺留問題后，財(cái)務(wù)科才能支付。

　　二、項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理

　　××市區(qū)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派制或兼任制，××地區(qū)以外的項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)行委派制，項(xiàng)目會(huì)計(jì)工資由××公司統(tǒng)一發(fā)放，××公司對所屬項(xiàng)目按工程總造價(jià)3‰收取財(cái)務(wù)代理費(fèi)，財(cái)務(wù)代理費(fèi)用于發(fā)放委派會(huì)計(jì)和兼職會(huì)計(jì)的工資等，具體由財(cái)務(wù)科自行安排。

　　三、項(xiàng)目會(huì)計(jì)責(zé)任

　　1、全體財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。

　　2、兼職會(huì)計(jì)必須確保機(jī)關(guān)工作和項(xiàng)目服務(wù)兩不誤，提高工作質(zhì)量。

　　3、項(xiàng)目會(huì)計(jì)必須確保項(xiàng)目工程款進(jìn)公司指定帳戶，保證公司各項(xiàng)目稅、費(fèi)、押金的及時(shí)收取。

　　4、項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)對項(xiàng)目資金實(shí)行監(jiān)控，防止項(xiàng)目經(jīng)理或承包人將資金挪作他用，確保民工工資、材料款的正常發(fā)放。

　　5、項(xiàng)目會(huì)計(jì)要加強(qiáng)工程后期資金監(jiān)管，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目資金使用情況，如因項(xiàng)目會(huì)計(jì)監(jiān)管不力而給公司留下后遺癥，將追究項(xiàng)目會(huì)計(jì)責(zé)任（不包括不可預(yù)見因素如建設(shè)方原因造成拖欠人工工資、材料款等）以上辦法自2××*年*月*日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理辦法5

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展，本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財(cái)務(wù)管理原則，結(jié)合我局實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

　　一、財(cái)務(wù)管理基本原則

　　1、集中管理原則。局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理體制不變。單獨(dú)建賬的統(tǒng)管單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、其他收入）由局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科分單位預(yù)算和收支核算，實(shí)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)沒有統(tǒng)管的縣級事業(yè)單位的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)工作實(shí)績實(shí)行統(tǒng)一管理，與工作實(shí)績掛鉤，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

　　2、計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計(jì)劃、后開支”原則，樹立過緊日子的思想，增收節(jié)支，保工資發(fā)放，保正常辦公和必要開支，保重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

　　二、財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　1、收費(fèi)管理。收費(fèi)由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科配備專人領(lǐng)取收費(fèi)發(fā)票，按照物價(jià)和財(cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)集中收費(fèi)，收費(fèi)票據(jù)明確注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額。票據(jù)使用完畢，收費(fèi)人員及時(shí)核銷票據(jù)，嚴(yán)禁坐支。

　　2、支出審批程序。各單位、機(jī)關(guān)科室各項(xiàng)支出費(fèi)用由所在單位、科室負(fù)責(zé)人向局領(lǐng)導(dǎo)書面申請同意后方可列支。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，并簽署意見報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，較大數(shù)額的報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，大額支出費(fèi)用經(jīng)局長辦公會(huì)研究同意后審批核銷。

　　3、現(xiàn)金管理。凡在同城結(jié)算同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目，超過1000元的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付，不得以現(xiàn)金支付。異地結(jié)算數(shù)額較大的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付。

　　4、固定資產(chǎn)管理。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科建立資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購置新辦公設(shè)備的，規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科適時(shí)登記；報(bào)廢舊辦公設(shè)備的，規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)接收處理�？剖邑�(fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)的第一負(fù)責(zé)人，固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負(fù)責(zé)人負(fù)賠償責(zé)任。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科定期或不定期對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)私自購置、處理固定資產(chǎn)。

　　三、經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍及核銷程序

　　1、工資、福利費(fèi)。工資、補(bǔ)貼等福利由局財(cái)務(wù)按月支付。公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目由局財(cái)務(wù)按規(guī)定繳納，并及時(shí)公告。

　　2、辦公費(fèi)。各科室書面編制采購預(yù)算計(jì)劃報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核審批同意后由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科、辦公室詢價(jià)后按質(zhì)優(yōu)、最低價(jià)原則方可辦理。

　　3、報(bào)刊費(fèi)。報(bào)刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審批后統(tǒng)一征訂和核銷，凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報(bào)刊雜志不予核銷。

　　4、郵電費(fèi)。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。

　　5、交通費(fèi)。汽油費(fèi)在政府采購辦指定加油站加油，核銷時(shí)由司機(jī)本人履行財(cái)務(wù)審批程序。

　　車輛維修實(shí)行申報(bào)制。即由司機(jī)提出申請，局辦、局財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)詢價(jià)或比價(jià)后提出維修建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到政府采購辦制定維修站維修，維修費(fèi)用結(jié)算按財(cái)政規(guī)定辦法執(zhí)行。車輛保險(xiǎn)由局辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢價(jià)、比價(jià)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后集中投保。

　　6、差旅費(fèi)。

　�。�1）凡到縣、市和省廳開會(huì)、培訓(xùn)、考察學(xué)習(xí)外出的，由科室提出建議，分管局長提出意見報(bào)局長審批。

　�。�2）住宿支出標(biāo)準(zhǔn)：各科室差旅費(fèi)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)助費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等嚴(yán)格按照按照十財(cái)行發(fā)〔20xx〕188號文件規(guī)定執(zhí)行。對不按規(guī)定超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、入住高檔賓館，財(cái)務(wù)只報(bào)銷符合規(guī)定的部分，超支部分由出差人員自己負(fù)擔(dān)，特殊情況報(bào)請局領(lǐng)導(dǎo)批示后執(zhí)行。

　　（3）其他費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)程序辦理。出差人員乘坐飛機(jī)、軟臥要從嚴(yán)控制，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的，必須報(bào)局長審批同意。

　　（4）出差返回后應(yīng)如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附差旅費(fèi)審批單兩周內(nèi)報(bào)帳核銷。

　　7、會(huì)議費(fèi)。

　　（1）嚴(yán)格控制參加會(huì)議人員及會(huì)議開支標(biāo)準(zhǔn)。全局會(huì)議由局辦公室主辦，各業(yè)務(wù)會(huì)議由承辦科室主辦。會(huì)前，主辦科室要拿出會(huì)議支出預(yù)算方案（包括會(huì)議資金來源），報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由局長審批。核銷時(shí)必須持領(lǐng)導(dǎo)批件、附會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。

　　（2）工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)不予核銷，只核銷在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

　�。�3）市直人力資源和社會(huì)保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開全市業(yè)務(wù)工作會(huì)議或舉辦各類培訓(xùn)班、研討班等，嚴(yán)格按照《市市級黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（十財(cái)行發(fā)〔20xx〕189號）文件執(zhí)行。

　　8、招待費(fèi)。

　�。�1）嚴(yán)格控制食宿標(biāo)準(zhǔn)。①住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食標(biāo)準(zhǔn)按《市市級黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（十財(cái)行發(fā)〔20xx〕188號）文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以上招待標(biāo)準(zhǔn)不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導(dǎo)陪餐的，原則上安排一次，工作時(shí)間較長的不超過兩次。陪餐人員標(biāo)準(zhǔn)比照同級客人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�。�2）建立嚴(yán)格的招待審批制度。①公務(wù)招待實(shí)行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來我局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的各級領(lǐng)導(dǎo)及外地來賓，凡需要安排招待時(shí)，相關(guān)科室提出申請，經(jīng)辦人員填寫《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用審批卡》報(bào)局長審批后，統(tǒng)一到指定地點(diǎn)接待。②招待費(fèi)結(jié)算時(shí)，必須附有審批卡，否則不予核銷。③嚴(yán)禁借招待費(fèi)弄虛作假，凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)無關(guān)人員發(fā)生的費(fèi)用，一律不得在招待費(fèi)中列支。

　　9、借款核銷。凡在局財(cái)務(wù)借款出差的'，需履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，返回后在兩周內(nèi)報(bào)銷，公務(wù)借款的必須在三周內(nèi)還款核銷。凡借款不歸還的，不得再借新款。個(gè)人借用公款超過六個(gè)月未還得按照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定處理。

　　10、大型設(shè)備購置費(fèi)。購置大型固定資產(chǎn)、建設(shè)工程項(xiàng)目，由采購單位提出計(jì)劃，經(jīng)局長同意，由局長辦公會(huì)集體研究同意后，按照政府采購辦具體相關(guān)規(guī)定辦理。

　　11、勞務(wù)費(fèi)。各統(tǒng)一核算單位及機(jī)關(guān)各科室因工作需要臨時(shí)聘請工作人員的，應(yīng)先提出書面申請報(bào)告，注明聘用人員基本情況和聘用理由，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長審批后，通知辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科備案，按財(cái)務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時(shí)工作人員的，一切工資福利不予核銷。

　　12、房屋維修費(fèi)。辦公用房、公用設(shè)施維護(hù)維修由科室提出書面申請，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后交由辦公室，由辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢價(jià)比價(jià)，提出意見報(bào)局長審批，規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科履行政府采購審批手續(xù)后，局辦公室組織實(shí)施。費(fèi)用結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用結(jié)算，但不得突破政府采購確定的預(yù)算價(jià)，報(bào)銷時(shí)附正規(guī)發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)簽批的維修申請。凡不按審批計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算的，超出部分由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)；凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷。

　　13、其他費(fèi)用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的，由經(jīng)辦人填寫“職工住院慰問審批單”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為200元。

　　四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督報(bào)告制度

　　局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，有權(quán)糾正違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。

　　本辦法自行文之日起執(zhí)行，本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，具體由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起施行。

財(cái)務(wù)管理辦法6

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織包括按村或村民小組設(shè)置的村集體經(jīng)濟(jì)組織、代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)、撤村后代行原村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的居民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)行為的主要責(zé)任人，對本組織的財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)資料的.合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第五條 縣級以上人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作，各級農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體工作。

　　第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)委托鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)或者具有財(cái)務(wù)管理資質(zhì)的代理服務(wù)機(jī)構(gòu)代理農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的原則，開展代理工作。代理工作接受鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和上級農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)。

　　第二章 預(yù)決算管理

　　第七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)決算管理制度。財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制要與本村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入狀況和農(nóng)民的實(shí)際承受能力相適應(yīng)，堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則。

　　第八條 財(cái)務(wù)收入預(yù)算的內(nèi)容主要包括:集體生產(chǎn)、投資、參股分紅等經(jīng)營性收入;集體資產(chǎn)拍賣、租賃、發(fā)包及上交收入;政府撥款、補(bǔ)助收入;“一事一議”籌資及以資代勞款項(xiàng);征占土地補(bǔ)償、公益林補(bǔ)助、救濟(jì)扶貧款項(xiàng);按規(guī)定清收的歷年往來款項(xiàng);社會(huì)捐贈(zèng)等其他收入。

　　財(cái)務(wù)支出預(yù)算的內(nèi)容，主要包括集體經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、集體公益福利支出、固定資產(chǎn)購建支出、征占土地補(bǔ)償支出、救濟(jì)扶貧專項(xiàng)支出、社會(huì)捐贈(zèng)支出和其他支出。

　　第九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年初應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后組織實(shí)施，并報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行過程中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，可經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

　　第十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算，并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審定。

　　第三章 收支管理

　　第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平，由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確定財(cái)務(wù)審批權(quán)限，并報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)或民主理財(cái)小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可報(bào)銷入賬。

　　第十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證。對外財(cái)務(wù)結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)、財(cái)政部門監(jiān)制的合法票據(jù)，內(nèi)部財(cái)務(wù)往來結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用省級財(cái)政部門監(jiān)制的往來結(jié)算票據(jù)。

　　第十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配方案、對外投資項(xiàng)目、大中型固定資產(chǎn)的購建和處置、預(yù)算外的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目和借(貸)款、重要集體資產(chǎn)資源經(jīng)營方式變動(dòng)、集體工程招投標(biāo)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或大額開支，應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后方可實(shí)施。

　　第十七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等非生產(chǎn)性開支管理。

　　縣級人民政府根據(jù)本地實(shí)際，制定非生產(chǎn)性開支的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章 資金管理

　　第十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只能開設(shè)一個(gè)銀行基本存款賬戶。因特殊業(yè)務(wù)需要，可按規(guī)定開設(shè)專用結(jié)算賬戶，用于專項(xiàng)資金的管理。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其代理的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織開設(shè)銀行賬戶，并在開戶銀行預(yù)留農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和代理會(huì)計(jì)印鑒。

　　第十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理執(zhí)行收支兩條線制度。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行賬戶，不得坐收坐支、白條抵庫、公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第二十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織日常開支執(zhí)行周轉(zhuǎn)性備用金制度，領(lǐng)取周轉(zhuǎn)性備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理會(huì)計(jì)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人簽字。

　　第二十一條 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、“一事一議”籌集資金、項(xiàng)目資金、土地征收補(bǔ)償費(fèi)等有專項(xiàng)用途的集體資金，以及有特定用途的捐贈(zèng)、資助和補(bǔ)貼資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�。

　　土地征收補(bǔ)償費(fèi)實(shí)行專戶管理制度，專戶存儲，專賬管理。

　　第二十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的核算與管理。建立債權(quán)債務(wù)登記簿，定期核對，積極催收應(yīng)收款項(xiàng)，防止呆賬、壞賬發(fā)生。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)審查后核銷。

　　嚴(yán)禁農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織舉債用于興辦集體公益事業(yè)、發(fā)放村組干部報(bào)酬補(bǔ)貼。

　　第五章 資產(chǎn)管理

　　第二十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全集體資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立農(nóng)村集體資產(chǎn)、資源管理臺賬，及時(shí)準(zhǔn)確記載資產(chǎn)、資源的名稱、位置、數(shù)量、金額、經(jīng)營情況等重要內(nèi)容及其變化情況。

　　第二十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可以利用集體資金、資產(chǎn)和資源，進(jìn)行參股、聯(lián)營、股份合作等投資經(jīng)營活動(dòng)，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　第二十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以集體資產(chǎn)、資源對外投資、合作經(jīng)營的，投資價(jià)值要經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)評估確定，不得擅自作價(jià)。

　　第二十七條 由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營管理的集體資產(chǎn)、集體資源發(fā)生承包、租賃、處置情形時(shí)，可以采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式進(jìn)行。同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先權(quán)。

　　招標(biāo)文件、拍賣方案、公告、相關(guān)合同及資料應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表及檔案管理

　　第二十八條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，使用會(huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分月份報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表。月份報(bào)表、季度報(bào)表包括科目余額表和收支明細(xì)表，年度報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表和收益及收益分配表。

　　第三十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。月份報(bào)表或季度報(bào)表在每月或每季度結(jié)束后10日內(nèi)報(bào)送;年度報(bào)表在次年1月15日前報(bào)送。

　　第三十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理，確定專人，建立專柜，妥善保管。

　　第三十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各種經(jīng)濟(jì)合同管理，確保合同資料內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備、要件齊全。相關(guān)合同資料應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府備案。

　　第七章 會(huì)計(jì)人員

　　第三十三條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)員和出納員，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織配備報(bào)賬員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對原始憑證的合法性、有效性進(jìn)行審核，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

　　第三十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬不得擔(dān)任本集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)人員。

　　第三十五條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，實(shí)行持證上崗。各級財(cái)政和農(nóng)業(yè)部門要加強(qiáng)對農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和管理工作。

　　第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式是財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)和審計(jì)監(jiān)督。

　　第三十七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間、形式、程序和內(nèi)容，公開財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及有關(guān)賬目，接受全體成員監(jiān)督。

　　農(nóng)村集體財(cái)務(wù)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)公開資料，并指導(dǎo)、幫助、督促農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

　　第三十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有下列監(jiān)督權(quán)：

　　(一)有權(quán)對公開的內(nèi)容提出質(zhì)疑;

　　(二)有權(quán)委托村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)或民主理財(cái)小組查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目;

　　(三)有權(quán)要求農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)問題進(jìn)行解釋或解答;

　　(四)有權(quán)逐級反映財(cái)務(wù)公開中存在的問題，提出意見和建議。

　　第三十九條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)或民主理財(cái)小組依法對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。

　　第四十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》的有關(guān)規(guī)定，接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第四十一條 違反本辦法規(guī)定的行為，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

　　第九章 附 則

　　第四十二條 本辦法自20xx年5月1日起施行。

財(cái)務(wù)管理辦法7

　　高等學(xué)校管理是一個(gè)系統(tǒng)管理，涉及到教學(xué)管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財(cái)務(wù)管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響和制約著整個(gè)高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)把高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)緊密連接在一起。面對市場競爭和挑戰(zhàn)，高校要適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要，要想在市場競爭中取勝，就必須提高教育質(zhì)量，加強(qiáng)校內(nèi)硬件建設(shè)，盡快改善辦學(xué)條件。而要做到這一切都離不開籌措足夠的教育經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)管理滯后必然導(dǎo)致教育資源浪費(fèi)。因此，高校管理必須確立以財(cái)務(wù)管理為重心，深入進(jìn)行高等教育體制的改革。

　　一、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度不健全

　　受原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，高校各級管理者未給予內(nèi)部會(huì)計(jì)控制足夠的關(guān)心和重視。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國實(shí)行政府辦教育模式，高校是國家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國家所有的非營利事業(yè)單位，沒有自負(fù)盈虧的責(zé)任。因此，高校沒有追求利潤的動(dòng)機(jī)，其會(huì)計(jì)核算相對較為簡單，高校管理者只關(guān)注教學(xué)和科研工作，而忽視了對辦學(xué)成本和辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)注，導(dǎo)致高校內(nèi)部普遍存在內(nèi)部控制觀念淡薄的現(xiàn)象，忽視了對高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，高校內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)十分薄弱，有章不循、有禁不止的現(xiàn)象非常普遍，使高校內(nèi)部控制流于形式。

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理不嚴(yán)格

　　一是由于事業(yè)單位無成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理。教學(xué)實(shí)驗(yàn)材料等低耗品采購分散，固定資產(chǎn)賬與各部門及管理部門無法進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

　　二是資金的使用缺乏計(jì)劃性。有些高校在使用經(jīng)費(fèi)上往往事先無計(jì)劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對全年業(yè)務(wù)開支項(xiàng)目不作計(jì)劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預(yù)算的編制內(nèi)容不夠具體，在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預(yù)算只是一種擺設(shè)；學(xué)校的整體預(yù)算與各系部門預(yù)算之間不夠統(tǒng)一，造成預(yù)算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過程中無控制，不管學(xué)校發(fā)展是否需要，只要領(lǐng)導(dǎo)批字就全部報(bào)銷。領(lǐng)導(dǎo)者對全年資金預(yù)算以及收支情況不甚了解，沒有計(jì)劃性，導(dǎo)致資金使用超支。

　�。ㄈ�）資金管理效益較低

　　首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識，簡單按開支標(biāo)準(zhǔn)支出，不注重資金的使用效益。

　　其次，融資籌資意識較差。大部分高校，只注重向財(cái)政要經(jīng)費(fèi)和向?qū)W生收費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理的短期考慮較多。而如何根據(jù)國家對教育發(fā)展的.要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實(shí)現(xiàn)學(xué)校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過銀行貸款、進(jìn)入資本市場發(fā)行債券及股票融資，利用加快應(yīng)收款項(xiàng)和推遲應(yīng)付款項(xiàng)管理進(jìn)行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。

　　第三，在貨幣資金管理方面，只注重對現(xiàn)金的一般日常管理。對貨幣資金實(shí)際需求量的預(yù)測和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財(cái)務(wù)管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時(shí)間價(jià)值被忽視，貨幣資金的機(jī)會(huì)成本較高。

　�。ㄋ模�對財(cái)務(wù)管理工作重視不夠，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

　　一直以來，學(xué)校的財(cái)務(wù)工作比較簡單，只是單純的行政財(cái)務(wù)收支核算，對財(cái)務(wù)人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)也從單一的財(cái)政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡單的行政財(cái)務(wù)收支到目前相對復(fù)雜的以部門、以院系為單位的經(jīng)費(fèi)收支和經(jīng)營收支核算，經(jīng)濟(jì)核算變化很大。但高等院校在財(cái)務(wù)管理和核算方面沒有跟上，忽視高素質(zhì)財(cái)會(huì)人員的配備，財(cái)務(wù)管理仍然停留在簡單的收支核算上，財(cái)務(wù)部門在重大的經(jīng)營決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致出現(xiàn)諸多漏洞與弊端。其次是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，濫用會(huì)計(jì)科目，不按正確的會(huì)計(jì)科目歸集核算，造成會(huì)計(jì)資料不能如實(shí)反映會(huì)計(jì)信息。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　（一）健全高校內(nèi)部管理體制，規(guī)范操作

　　應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內(nèi)部管理制度。如財(cái)務(wù)收支管理辦法、票據(jù)管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開招投標(biāo)管理辦法、重大資金項(xiàng)目決策集體審議聯(lián)簽制度等。銀行賬號、銀行支付結(jié)算辦法、印章保管、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)權(quán)利等方面應(yīng)加強(qiáng)控制力度，以形成完整的高校內(nèi)部控制體系，使之起到制止各種浪費(fèi)型支出和預(yù)防各種經(jīng)濟(jì)犯罪行為發(fā)生的作用。

　�。ǘ�）加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)真正的預(yù)算管理

　　第一、科學(xué)編制預(yù)算方法。隨著高校經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，預(yù)算管理已成為高校財(cái)務(wù)管理的核心，加強(qiáng)預(yù)算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學(xué)地細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理的基本知識，重新定義高校預(yù)算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對象，打破原有的管理模式，選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，按照新的預(yù)算管理要求核定預(yù)算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預(yù)算，撥款不足必須通過自籌資金予以彌補(bǔ)，進(jìn)一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學(xué)資金的新格局。

　　第二、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。一是嚴(yán)格審批權(quán)限。學(xué)校各單位的經(jīng)費(fèi)審批，必須在年度財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃數(shù)額以內(nèi)使用，特殊情況下的超計(jì)劃經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定先申請調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調(diào)動(dòng)二級單位理財(cái)?shù)姆e極性，實(shí)行“經(jīng)費(fèi)本”控制管理。實(shí)行計(jì)算機(jī)跟蹤監(jiān)控，采取“經(jīng)費(fèi)本”控制是實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理，調(diào)動(dòng)二級單位自覺理財(cái)積極性的有效辦法。“經(jīng)費(fèi)本”辦法即根據(jù)年初批準(zhǔn)的各部門各項(xiàng)目的預(yù)算實(shí)行電算化管理，對各部門用款實(shí)施監(jiān)控，隨時(shí)向各院系處領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用結(jié)余情況，使他們做到心中有數(shù)，財(cái)務(wù)人員要做到無經(jīng)費(fèi)本或經(jīng)費(fèi)本上余額不足不予辦理，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)本規(guī)定的項(xiàng)目、內(nèi)容、范圍審核報(bào)銷。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)

　　配備具有相應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱的財(cái)會(huì)人員，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在管理與監(jiān)督中的作用。

　　總之我們要開拓思路，轉(zhuǎn)變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實(shí)可行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個(gè)新臺階，更好地服務(wù)于高教事業(yè)，促進(jìn)高教事業(yè)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理辦法8

　　一、財(cái)務(wù)管理

　　（一）根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制，我市工會(huì)的財(cái)務(wù)實(shí)行二級管理，市工會(huì)為一級管理機(jī)構(gòu)，縣（市）工會(huì)為二級管理機(jī)構(gòu)。市工會(huì)負(fù)責(zé)管轄所屬各縣（市）局工會(huì)。

　　（二）根據(jù)市局制訂的市縣財(cái)務(wù)集中管理和會(huì)計(jì)核算一體化辦法，各縣（市）局工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一集中市局財(cái)務(wù)部門按職工工資總額2%計(jì)提，并于季末月前全額撥交市工會(huì)。

　　（三）市工會(huì)收到財(cái)務(wù)部門劃撥的經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，作為企業(yè)列支成本依據(jù)。

　�。ㄋ模┦泄�會(huì)按財(cái)務(wù)部門劃撥經(jīng)費(fèi)總額的35%于季后次月20日前上繳省工會(huì)，并按規(guī)定比例向下屬基層工會(huì)下?lián)芙?jīng)費(fèi)，下屬基層工會(huì)按規(guī)定比例上繳地方總工會(huì)。

　　（五）基層工會(huì)按照會(huì)員本人每月工資收入的0.5%計(jì)算收取的會(huì)員會(huì)費(fèi)，全部留本級工會(huì)使用。

　�。�六）堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，獨(dú)立建立銀行帳戶，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照銀行核定的現(xiàn)金限額留存。

　�。ㄆ撸�從事工會(huì)會(huì)計(jì)、出納工作的人員必須持有上崗證資格證，嚴(yán)格執(zhí)行錢帳分管原則，會(huì)計(jì)、出納不得由一人兼任。每月月末出納須與會(huì)計(jì)、銀行核對現(xiàn)金和銀行存款結(jié)余，如發(fā)現(xiàn)余額不符，應(yīng)立即查明原因。

　　（八）各項(xiàng)暫收、暫付款應(yīng)及時(shí)催收結(jié)算。

　�。ň牛﹪�(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策，認(rèn)真貫徹工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，不得開設(shè)兩個(gè)以上銀行帳戶，不準(zhǔn)設(shè)小金庫。

　　（十）認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算制度，及時(shí)編報(bào)工會(huì)預(yù)、決算報(bào)表。

　�。ㄊ�一）各級工會(huì)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)，須配備兼職人員負(fù)責(zé)工會(huì)固定資產(chǎn)的管理。對固定資產(chǎn)要分類建卡登記，每年查對實(shí)物一次，保證工會(huì)資產(chǎn)的安全與完整。

　　（十二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支執(zhí)行主管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席審批，涉及重大項(xiàng)目的開支要堅(jiān)持工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，要堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益。

　　（十三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　�。ㄊ�四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用情況應(yīng)向本級工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，接受會(huì)員的監(jiān)督和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。

　　（十五）工會(huì)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離退職時(shí)，均應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理移交手續(xù)，移交人列明移交清單，移交事項(xiàng)清楚，由移交人和接辦人雙方確認(rèn)，由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交人經(jīng)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，始得離退職。

　�。ㄊ�六）工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人必須以身作則，模范地遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的檢查監(jiān)督。工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人對工會(huì)經(jīng)費(fèi)的.使用和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的完整負(fù)完全責(zé)任。工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人離任時(shí)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　（十七）加強(qiáng)各級工會(huì)財(cái)務(wù)電算化、規(guī)范化管理，不斷提高工會(huì)財(cái)務(wù)信息化管理水平。

　　（十八）工會(huì)財(cái)務(wù)人員須嚴(yán)格按規(guī)定正確使用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，不得利用收據(jù)為企業(yè)虛增計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)成本。

　　（十九）《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》統(tǒng)一由市工會(huì)向省工會(huì)領(lǐng)��；憑用完的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》存根向省工會(huì)申領(lǐng)新的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。

　�。ǘ�十）必須妥善保管《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，如發(fā)生遺失，應(yīng)立即向上級工會(huì)報(bào)告。

　�。ǘ�十一）妥善保管工會(huì)財(cái)務(wù)檔案，保存期限參照企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法。

　　二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍

　�。ㄒ唬�會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用于組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。如會(huì)員活動(dòng)日、郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。

　　（二）職工活動(dòng)費(fèi)。用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)以及其他活動(dòng)等方面的開支。

　　職工教育方面。用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、老師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各項(xiàng)知識培訓(xùn)等。

　　文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影、展覽；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購置費(fèi)與維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；以及按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。

　　宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)的酬金；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書、報(bào)刊以及工會(huì)宣傳需要的消耗用品費(fèi)等。

　　其他活動(dòng)費(fèi)方面。除上述支出以外，用于工會(huì)開展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如：職工集體福利事業(yè)補(bǔ)助等。

　�。ㄈ�）工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如：工會(huì)干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費(fèi)用；培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)會(huì)員（代表）大會(huì)的費(fèi)用；建家活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用；慰問困難職工的費(fèi)用；基層工會(huì)辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。

　�。ㄋ模┕�會(huì)行政費(fèi)�？h級以上工會(huì)用于行政管理開支的費(fèi)用。包括：辦公、通信、差旅、接待、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置與維修等費(fèi)用。

　　（五）事業(yè)支出。用于工會(huì)管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等附屬事業(yè)的相關(guān)費(fèi)用以及對所屬事業(yè)單位必要的補(bǔ)助支出。

　�。�六）其他支出。用于以上支出以外的，由工會(huì)組織的活動(dòng)費(fèi)用。

　�。ㄆ撸┥辖饨�(jīng)費(fèi)支出。按規(guī)定比例上解上級工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。

　　基層工會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)費(fèi)可能以及本規(guī)定的開支原則、范圍，編列預(yù)算，掌握使用。基層工會(huì)如果經(jīng)費(fèi)確有不足，影響工會(huì)工作正常開展時(shí)，可按《工會(huì)法》和《中國工會(huì)章程》的規(guī)定，商請行政給予補(bǔ)助。

　　三、國家規(guī)定由行政承擔(dān)的費(fèi)用開支

　　根據(jù)《工會(huì)法》、全總、財(cái)政部及國家的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用應(yīng)由行政列支：

　�。ㄒ唬┗鶎庸�會(huì)辦公用房、文藝、體育、教育和服務(wù)等活動(dòng)場地設(shè)施、設(shè)備及其維修、水、電、取暖等費(fèi)用。

　�。ǘ�）基層工會(huì)專職人員的工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)療、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他福利待遇。

　�。ㄈ�）基層工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)期間工資及差旅費(fèi)。

　�。ㄋ模┕�會(huì)組織的勞動(dòng)競賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動(dòng)所需的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi)。

　�。�六）企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi)。

　�。ㄆ撸┯尚姓�方面或委托工會(huì)布置的慶�！拔逡弧惫�(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動(dòng)費(fèi)。

　�。ò耍┬姓�方面委托工會(huì)舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者等方面的會(huì)議費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。

　�。ň牛┗鶎庸�會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育費(fèi)。

　�。ㄊ�）企業(yè)、事業(yè)單位召開職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用。

　�。ㄊ�一）由工會(huì)管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)。

　�。ㄊ�二）基層單位行政辦學(xué)的職工教育費(fèi)。

　�。ㄊ�三）工會(huì)組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動(dòng)的往返差旅費(fèi)、宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助。

　�。ㄊ�四）工會(huì)組織職工療（休）養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用。

　　四、會(huì)計(jì)報(bào)表的審編上報(bào)

　�。ㄒ唬└骷壒�會(huì)要按規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向本級工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級工會(huì)報(bào)告本級工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況。各基層工會(huì)按規(guī)定時(shí)限上報(bào)市工會(huì)，由市工會(huì)負(fù)責(zé)匯總上報(bào)省工會(huì)。

　�。ǘ�）工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費(fèi)收支決算表、往來款項(xiàng)明細(xì)表、報(bào)表分析說明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表。

　�。ㄈ�）報(bào)表分析說明書應(yīng)分析說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。

　�。ㄋ模└骺h（市）工會(huì)每年1月25日前將相關(guān)報(bào)表上報(bào)市工會(huì)，市工會(huì)連同本級工會(huì)的報(bào)表一并匯總后，于2月20日前上報(bào)省工會(huì)。

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)報(bào)表要做到數(shù)字正確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)工會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。

　　五、財(cái)務(wù)檢查

　　基層工會(huì)的財(cái)務(wù)檢查以自查為主，市工會(huì)負(fù)責(zé)對所屬縣（市）局工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，每年檢查的單位不少于50%，按照《市基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作考核評分辦法》的內(nèi)容和要求進(jìn)行檢查及評分，并寫出財(cái)務(wù)檢查報(bào)告上報(bào)省工會(huì)。

　　基層工會(huì)每年不少于一次向本級經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受審查，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)糾正。

　　此《辦法》從發(fā)文之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理辦法9

　　一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限

　　1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。

　　4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　三、收費(fèi)站票證管理工作

　�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，其基本職責(zé)是：

　　1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

　　2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。

　　㈡各單位必須指定專人負(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的`制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強(qiáng)核對工作。

　　㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。

　�、槠惫軉T工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。

　　四、賬戶管理

　　收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。

　　五、收入解繳

　　每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作

　　收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。

　　七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理

　　高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

財(cái)務(wù)管理辦法10

　　第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)行使以下職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO(shè)項(xiàng)目有關(guān)會(huì)議，對基建項(xiàng)目投資實(shí)行全過程監(jiān)督；

　�。ǘ�）對建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員在項(xiàng)目建設(shè)過程中遵守基本建設(shè)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和政策法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督；

　�。ㄈ�）幫助建設(shè)單位建立和完善建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核和監(jiān)督；

　　（四）監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)底制定和項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)；

　　（六）監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的撥款、結(jié)算等財(cái)務(wù)條款的簽訂和執(zhí)行；

　�。ㄆ撸┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的概算、預(yù)算執(zhí)行，對工程結(jié)算或竣工決算進(jìn)行初步審核；

　�。ò耍┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的資金使用；

　�。ň牛┍O(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目大宗建筑材料及重大設(shè)備的采購與定價(jià)；

　�。ㄊ�）區(qū)政府和區(qū)財(cái)政部門授予的其他職權(quán)。

　　第十四條 對建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)、決（結(jié)）算和建設(shè)資金的.支付請求等財(cái)務(wù)重要事項(xiàng)實(shí)行聯(lián)簽制度。

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、工程價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算的初審意見，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ǘ�）建筑安裝工程投資（含工程結(jié)算尾款，質(zhì)量保證金的返還）的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄈ�）設(shè)備投資的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄎ澹┏�出建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的申請報(bào)告，由財(cái)務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽。

　　第十五條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)以下情況的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)向區(qū)財(cái)政部門報(bào)告：

　�。ㄒ唬┻`反基本建設(shè)程序；

　�。ǘ�）挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金和拖欠應(yīng)繳稅費(fèi)；

　　（三）擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，造成投資出現(xiàn)缺口或資金損失的；

　�。ㄋ模┲卮笤O(shè)計(jì)變更引起投資較大變動(dòng)；

　�。ㄎ澹┏�出建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算；

　�。�六）有重大的質(zhì)量問題；

　　（七）較大金額索賠；

　　（八）工期延誤對投資的影響情況；

　　（九）區(qū)財(cái)政部門要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

　　第十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)每季度應(yīng)向區(qū)財(cái)政部門報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目的資金到位、使用情況及工程進(jìn)度情況。

　　第十七條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)督促建設(shè)單位在3個(gè)月內(nèi)編出竣工財(cái)務(wù)決算，加具審核意見后報(bào)區(qū)財(cái)政部門審批。

　　第十八條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的工作條件，主動(dòng)配合財(cái)務(wù)總監(jiān)做好工作。

　　第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)在任職期間，除協(xié)助建設(shè)單位嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作外，同時(shí)必須遵守以下規(guī)定：

　　（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)；

　　（二）嚴(yán)守項(xiàng)目建設(shè)單位、承建單位的商業(yè)秘密；

　�。ㄈ�）不得超越職權(quán)范圍；

　�。ㄋ模┎坏美�用職權(quán)謀取

財(cái)務(wù)管理辦法11

　　為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理行為，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《浙江省基礎(chǔ)教育階段中小學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針，堅(jiān)持公平、公正、透明原則，實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的'主要任務(wù)是：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算約束；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化資金管理；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；健全財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，反映財(cái)務(wù)狀況。

　　三、學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，校長對學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。重大收支活動(dòng)由校委會(huì)集體研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”，財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

　　四、學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算編制應(yīng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)、教務(wù)、政教和教師代表等參與完成。預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格，預(yù)算更改、調(diào)整要報(bào)教育局審核。

　　五、學(xué)校收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　六、學(xué)校要合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行誰經(jīng)手，誰主管，對校長負(fù)責(zé)的審核辦法。

　　七、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制。認(rèn)真接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)向教育局匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　八、定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　九、學(xué)校固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照《蒲城縣中小學(xué)國有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，制定學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益。

財(cái)務(wù)管理辦法12

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。

　　凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　本制度適用公司全體員工。

　　第二章借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　各項(xiàng)借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

　　各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　　日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購合同》和《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

　　三）辦理公司預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單》后方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)人員必須與經(jīng)濟(jì)合同核對后方可支付。

　　四）公司各項(xiàng)預(yù)付款原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。若因特殊原因需要現(xiàn)金支付，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條借款及預(yù)付款流程

　　一）借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價(jià)單等）填寫公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　　二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　三）財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。

　　第八條借款及預(yù)付款審批權(quán)限

　　一）公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　二）公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。

　　三）公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。

　　第八條凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收。支付時(shí)必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

　　第九條公司所有借款及預(yù)付款原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。

　　第十條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。凡無理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

　　員工出差期間發(fā)生的差旅費(fèi)用，需要填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如交通票據(jù)、酒店等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　三）、差旅費(fèi)報(bào)銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費(fèi)用報(bào)銷單》，并按照規(guī)定填寫車輛信息、路線、油費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十五條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要撥打電話產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《電話費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)電話賬單。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十六條、辦公費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買辦公用品產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《辦公費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十七條、低值易耗品及備品備件報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如餐飲等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第十九條、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要參加培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如培訓(xùn)費(fèi)用等。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　第二十條、資料費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　員工因公需要購買資料產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫《資料費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。

　　擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財(cái)務(wù)室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)該在出差歸來五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預(yù)借差旅費(fèi)。

　　電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。移動(dòng)通訊費(fèi)的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。

　　所有招待必須填寫《招待費(fèi)用申請表》，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后方可辦理。招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無法填寫《招待費(fèi)用申請表》，需電話請示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請表寫明真實(shí)宴請人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請表》和報(bào)銷，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無審批《招待費(fèi)用申請表》的或背面無經(jīng)明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。

　　三、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門在當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)。超過預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開支。

　　四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)用。

　　五、需簽字欠賬的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠賬明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。

　　六、公司內(nèi)部人員來往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。

　　七、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1、副總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開支；

　　2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過50元；

　　3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　八、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　十五、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定如下：

　　一、為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

　　二、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算。實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單，按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

　　三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物賬，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

　　十六、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定如下：

　　一、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

　　二、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。

　　四、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。

　　一）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的燃料、電力、水費(fèi)、通訊費(fèi)等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

　　二）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須填寫統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”，并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　三）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費(fèi)和濫用情況。

　　四）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷，不得虛報(bào)或冒領(lǐng)。

　　五）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出的報(bào)銷原始票據(jù)必須保存完好，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員說明情況并提供有效證明，否則不予報(bào)銷。

　　一）公司的燃料和動(dòng)力費(fèi)用將根據(jù)定額規(guī)定，由調(diào)度室按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　二）生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收將遵循《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

　　第二十條專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

　　一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二）所有咨詢顧問費(fèi)用必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核并得到總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則將不予報(bào)銷。

　　三）工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷將由職能部門提出資金預(yù)算，待逐級審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　四）公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附上正規(guī)、各項(xiàng)驗(yàn)收單以及“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)合同或協(xié)議的.約定辦理付款手續(xù)。

　　第五章其他費(fèi)用的報(bào)銷

　　第二十一條其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費(fèi)用。

　　第二十二條其他費(fèi)用的報(bào)銷必須遵循“先申請，后辦理，再報(bào)銷”的原則，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定

　　第二十三條原始憑證的審核

　　一）各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)過各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　二）原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：

　　1、原始憑證名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證的單位名稱；

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

　　7、數(shù)量、單價(jià)和金額；

　　8、各種、收據(jù)必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。

　　第二十四條對原始憑證的技術(shù)性要求：

　　1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　2、購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需要進(jìn)行驗(yàn)收的原始憑證，必須附上驗(yàn)收證明。

　　庫存物資必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)量并簽字。不需要入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽字。

　　支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位或個(gè)人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　職工因公出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

　　預(yù)付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。

　　自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

　　凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

　　第二十五條本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法13

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范xx公司（以下簡稱：我公司）財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)xxx文件精神及我公司《內(nèi)審章程》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 財(cái)務(wù)審計(jì)是指通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和效益性，以及公司資金、資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。本辦法所稱財(cái)務(wù)活動(dòng)，是與我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的計(jì)劃預(yù)算、資金資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、信息披露以及其他活動(dòng)的總稱。

　　本部、各分公司（以下簡稱“各第三條 本辦法適用于公司單位”）的財(cái)務(wù)審計(jì)管理。

　　第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)目的及范圍

　　第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是通過開展內(nèi)部審計(jì)工作，合理保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性與效益性，以及資金、資產(chǎn)的安全與保值，財(cái)務(wù)報(bào)表列示金額經(jīng)過合理估價(jià)與計(jì)量，相關(guān)信息得到適當(dāng)表達(dá)與披露。審計(jì)目的的具體內(nèi)容如下：

　　（一）真實(shí)性：監(jiān)督與評價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)確實(shí)發(fā)生、客觀存在，披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，未隱瞞或虛列資產(chǎn)、負(fù)債及損益。

　　（二）準(zhǔn)確性：核查財(cái)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)確入賬，相關(guān)財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確、完整列示，未遺漏經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，無賬外資產(chǎn)。

　�。ㄈ�）合規(guī)性：評價(jià)相關(guān)管理制度健全、有效，業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理及財(cái)務(wù)管理等流程符合國家法律法規(guī)、上級監(jiān)管機(jī)構(gòu)文件要求和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

　　（四）效益性：分析和評估相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否為我公司帶來合理的經(jīng)濟(jì)效益，揭示可能存在的鋪張浪費(fèi)、不計(jì)效益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)的安全與保值：監(jiān)督資產(chǎn)的所有權(quán)歸我公司所有并得到有效管理和運(yùn)營，資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全與保值。

　�。�六）估價(jià)與計(jì)量：核查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用均已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行估價(jià)，并得到準(zhǔn)確計(jì)量。

　�。ㄆ撸┍磉_(dá)與披露：評估財(cái)務(wù)信息和其他信息分類表達(dá)準(zhǔn)確，在財(cái)務(wù)報(bào)表及附注上已適當(dāng)披露，并且披露內(nèi)容表述清楚。

　　第五條 財(cái)務(wù)審計(jì)范圍覆蓋被審計(jì)單位所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)信息，涵蓋資產(chǎn)負(fù)債類和利潤類的所有科目，以及生成財(cái)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)。根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容特點(diǎn)，結(jié)合我公司經(jīng)營實(shí)際，劃分為以下各循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�營銷與收入循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指我公司在日�；顒�(dòng)中因提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)所形成業(yè)務(wù)收入。審計(jì)涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、預(yù)收賬款等，以及在本循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的收入流失風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控等收入保障相關(guān)內(nèi)容。

　　（二）經(jīng)營與成本費(fèi)用循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括招標(biāo)與供應(yīng)商選擇、接收商品或勞務(wù)、計(jì)算并發(fā)放工資及勞務(wù)費(fèi)、付款結(jié)算等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。

　�。ㄈ�）采購與資產(chǎn)循環(huán)

　　主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括采購申請、招標(biāo)與供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收商品、儲存商品、付款結(jié)算等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括庫存商品、低值易耗品、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。

　　（四）貨幣資金管理

　　主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括銀行賬戶管理、銀行對賬管理、票據(jù)及印章管理、資金收付、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金等。

　　（五）各種稅收管理

　　主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括稅務(wù)籌劃、稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納、代扣代繳等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債等。

　�。�六）特殊科目及其他專項(xiàng)

　　審計(jì)涵蓋的科目主要包括營業(yè)外收支等特殊科目以及未列入上述循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)的其他科目。

　　第三章 財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施

　　第六條 我公司內(nèi)審部是實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作的責(zé)任部門。財(cái)務(wù)審計(jì)工作的計(jì)劃、組織管理遵照集團(tuán)雙重管理機(jī)制的要求執(zhí)行，接受集團(tuán)公司和我公司的雙重任務(wù)下達(dá)及雙重工作匯報(bào)，遵守集團(tuán)公司對我公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作規(guī)范的規(guī)定。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員接受集團(tuán)公司的調(diào)用。

　　第七條 我公司內(nèi)審部根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)單位的實(shí)際情況和管理需要，制定我公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　第八條 我公司內(nèi)審部以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。對于營業(yè)收入、結(jié)算支出、大額成本費(fèi)用支出等可能產(chǎn)生高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，以及問題頻繁發(fā)生、流程或系統(tǒng)有重大變動(dòng)等領(lǐng)域，優(yōu)先安排審計(jì)項(xiàng)目。對于各類資產(chǎn)、負(fù)債及損益科目，制定審計(jì)規(guī)劃確保一定期間內(nèi)全面覆蓋。

　　第九條 我公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配置一定數(shù)量的財(cái)務(wù)審計(jì)人員。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，需具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格或相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)證書，同時(shí)必須定期或不定期的參加內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，以保持和提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作水平和專業(yè)能力。

　　第十條 被審計(jì)單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)審計(jì)工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的資料和信息。審計(jì)實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)審計(jì)人員有根據(jù)認(rèn)為被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料的，有權(quán)采取措施予以制止；必要時(shí)，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存有關(guān)資料。

　　第十一條 對于財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題或風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審部應(yīng)從其制度和機(jī)制的源頭上提出整改建議，并責(zé)成和督導(dǎo)被審計(jì)單位落實(shí)整改。被審計(jì)單位應(yīng)在問題或風(fēng)險(xiǎn)提出后的三個(gè)月內(nèi)完成整改或?qū)嵤┨嫜a(bǔ)性措施；對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性產(chǎn)生較大影響的財(cái)務(wù)處理，必須立即進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整；對于需進(jìn)行信息技術(shù)系統(tǒng)改造的問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在承諾時(shí)間內(nèi)完成整改。

　　第十二條 財(cái)務(wù)審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。審計(jì)過程中相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)守審計(jì)機(jī)密，維護(hù)財(cái)務(wù)檔案及相關(guān)資料的完整性、保密性，防止審計(jì)工作中造成財(cái)務(wù)檔案缺失、重要財(cái)務(wù)信息及其他信息外泄。

　　第四章 財(cái)務(wù)審計(jì)的程序與方法

　　第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施基本程序主要分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)跟進(jìn)四個(gè)階段。各階段的工作及涉及的工作文檔遵循《xxxx審計(jì)項(xiàng)目工作流程規(guī)范》、《xxxx審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告編制規(guī)范》等要求開展和編制。

　　第十四條 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的制定應(yīng)以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，合理判斷重要性水平，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，并應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位以下情況：

　�。ㄒ唬┱�府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查、處罰及重大的法律訴訟；

　�。ǘ�）新發(fā)生、重大或異常交易；

　�。ㄈ�）系統(tǒng)、流程的.重大變化、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等的變化；

　　（四）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)；

　�。ㄎ澹┛赡軐�(dǎo)致我公司損失或負(fù)效益的財(cái)務(wù)活動(dòng)；

　�。�六）其他可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的情況。

　　第十五條 在財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施過程中獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取抽樣的方式。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合被審計(jì)單位具體情況，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ�并根�?jù)審計(jì)重要性水平，計(jì)算和確定足夠的樣本數(shù)量，保證可能發(fā)生的誤差不能高于可接受誤差風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　第十六條 在審計(jì)抽樣過程中，可采取的審計(jì)抽樣方法有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣主要包括發(fā)現(xiàn)抽樣、連續(xù)抽樣等屬性抽樣方法，以及單位均值抽樣、差異估計(jì)抽樣和貨幣單位抽樣等變量抽樣方法；非統(tǒng)計(jì)抽樣是財(cái)務(wù)審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣和推斷總體的方法。以上審計(jì)抽樣方法可單獨(dú)或相互結(jié)合使用，從而提高推斷總體的精確度和可靠程度。

　　第十七條 對于通過業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等信息技術(shù)系統(tǒng)處理和生成的大量交易或數(shù)據(jù)，應(yīng)采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件和分析技術(shù)，提取足夠可以發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)樣本量進(jìn)行分析。

　　第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)方法主要包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、重新計(jì)算、核對、穿行性測試、分析性復(fù)核等。在財(cái)務(wù)審計(jì)各階段應(yīng)選取適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)審計(jì)方法，單獨(dú)或者結(jié)合使用以獲取審計(jì)證據(jù)。

　　第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存、借款和與第三方的往來款，通過函證以獲取直接來自金融機(jī)構(gòu)和第三方的對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　第二十條 為提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施各階段應(yīng)充分運(yùn)用分析性復(fù)核。在準(zhǔn)備階段，可了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；在實(shí)施階段，可查找確定異常的數(shù)據(jù)波動(dòng)和差異，進(jìn)而重點(diǎn)核查；在報(bào)告階段，可對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行全面的分析性復(fù)核，以評價(jià)整體審計(jì)結(jié)論和意見。

　　第二十一條 在開展分析性復(fù)核時(shí)，為提高分析結(jié)果的相關(guān)性，應(yīng)先核實(shí)財(cái)務(wù)和相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，同時(shí)注意分析指標(biāo)的相關(guān)性與合理性。分析性復(fù)核的結(jié)果應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合進(jìn)行分析，并追溯數(shù)據(jù)異動(dòng)的深層原因，識別潛在的差異與風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十二條 審計(jì)實(shí)施工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位的反饋意見編寫財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行量化。量化主要關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致的直接或間接損失金額、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失金額、財(cái)務(wù)處理不準(zhǔn)確金額等。對于確實(shí)不能夠量化的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，也應(yīng)充分說明問題的影響范圍或程度。

　　第五章 附則

　　第二十三條 本辦法由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自印發(fā)之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理辦法14

　　為了進(jìn)一步推動(dòng)我行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，建立科學(xué)、適用的員工激勵(lì)機(jī)制，完善現(xiàn)行分配制度，充分調(diào)到會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質(zhì)，結(jié)合我行運(yùn)營模式和現(xiàn)有勞動(dòng)組合模式，特制訂本辦法。

　　第一章總則

　　第一條目的

　　1、完善現(xiàn)行分配制度，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，提高工作效率。

　　2、強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)人員日常行為規(guī)范管理，培養(yǎng)遵紀(jì)守法、恪盡職守的優(yōu)良作風(fēng)。

　　3、提高員工認(rèn)識，進(jìn)一步順應(yīng)我行內(nèi)部改革需要，。

　　4、建立一種重實(shí)績、重貢獻(xiàn)、向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基礎(chǔ)的、能夠真正體現(xiàn)崗位和貢獻(xiàn)差異的分配激勵(lì)機(jī)制。

　　5、加強(qiáng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管、一般員工之間的相互了解，促進(jìn)企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神的建設(shè)。

　　第二條適用范圍

　　1、本辦法適用于市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部全體工作人員，包括全體會(huì)計(jì)前臺工作人員和會(huì)計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)工作人員。

　　2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面進(jìn)行日常記錄、定期綜合評定和根據(jù)員工綜合評定結(jié)果對員工除按上級有關(guān)政策直接發(fā)放到指定個(gè)人的基本工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等性質(zhì)外的所有貨幣化收入進(jìn)行強(qiáng)制再分配的過程。

　　3、其他有權(quán)部門依照本辦法制定相應(yīng)績效考核辦法。

　　第三條考核依據(jù)

　　根據(jù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員在被考核期間的出勤、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、核算質(zhì)量、內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會(huì)計(jì)結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)、營業(yè)機(jī)構(gòu)主管對所屬員工平時(shí)工作情況隨時(shí)記錄，嚴(yán)格考核。

　　第四條考核原則

　　考核要求客觀公正，有權(quán)考核執(zhí)行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標(biāo)來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標(biāo)的不當(dāng)運(yùn)用而對員工工作實(shí)績和能力出現(xiàn)考核結(jié)果失真，造成不公平現(xiàn)象。

　　第二章崗位系數(shù)確定及績效工資分配原則

　　第五條機(jī)構(gòu)崗位績效工資分配系數(shù)

　　根據(jù)我行現(xiàn)階段會(huì)計(jì)工作運(yùn)營和勞動(dòng)組合模式，結(jié)合各崗位工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量、核算內(nèi)容難易程度和內(nèi)控執(zhí)行要求將會(huì)計(jì)本部及所轄機(jī)構(gòu)進(jìn)行了共3類機(jī)構(gòu)級類劃分和6級崗位系數(shù)確定。

　　機(jī)構(gòu)級類

　　所含機(jī)構(gòu)

　　崗位職別

　　人數(shù)

　　崗位系數(shù)

　　一

　　類

　　涪城支行營業(yè)部

　　會(huì)計(jì)主管

　　2

　　1.60

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.10

　　會(huì)計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)

　　業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　4

　　1.60

　　二

　　類

　　開發(fā)區(qū)支行興達(dá)辦事處

　　會(huì)計(jì)主管

　　2

　　1.50

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.05

　　三

　　類

　　科學(xué)城支行臨園路分理處

　　平政橋分理處火車站分理處

　　游仙分理處劍南路分理處

　　富樂路分理處

　　會(huì)計(jì)主管

　　7

　　1.40

　　網(wǎng)點(diǎn)柜員

　　1.00

　　會(huì)計(jì)結(jié)算部本部機(jī)關(guān)

　　一般員工

　　1.00

　　第六條綜合積分的組成及扣減原則

　　1、會(huì)計(jì)人員綜合積分分別由以下幾個(gè)考核項(xiàng)目按不同的積分權(quán)重關(guān)系共同組成：①、出勤情況②、優(yōu)質(zhì)服務(wù)③、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理④、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況⑤、其他

　　2、會(huì)計(jì)人員績效考核按季進(jìn)行，每個(gè)被考核人員當(dāng)季各考核項(xiàng)目初始分值均為100分，各考核項(xiàng)目積分按一定的不同的權(quán)重關(guān)系共同組成員工的季末綜合積分。在一個(gè)考核周期內(nèi)，有權(quán)考核人將對其所屬員工的日常實(shí)際工作情況，按考核項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格考核和及時(shí)記錄，并根據(jù)實(shí)際記錄情況按季進(jìn)行員工季末綜合積分的折算統(tǒng)計(jì)。

　　3、本考核辦法中所涉及的員工項(xiàng)目積分統(tǒng)計(jì)一律實(shí)行“單一扣減制”和分值“跨項(xiàng)目透支扣減原則”。“單一扣減制”是指所有考核項(xiàng)目積分分值只減不加；“跨項(xiàng)目透支扣減原則”是指當(dāng)某項(xiàng)考核項(xiàng)目核定分值不足扣減時(shí)，可按順序（①、員工出勤情況→②、優(yōu)質(zhì)服務(wù)→③、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理→④、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況→⑤、其他）在下一考核項(xiàng)目中進(jìn)行等值扣減，以此類推，直至當(dāng)次需扣分值得到足額扣減。

　　第七條會(huì)計(jì)績效分配原則及流程

　　1、會(huì)計(jì)績效工資總額＝市分行當(dāng)季撥付會(huì)計(jì)部可分配績效總額

　　2、單位系數(shù)值＝會(huì)計(jì)績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數(shù)X崗位系數(shù)）

　　3、某營業(yè)機(jī)構(gòu)績效工資總額＝單位系數(shù)值X ∑（該機(jī)構(gòu)某類崗位人員人數(shù)X崗位系數(shù)）

　　4、營業(yè)機(jī)構(gòu)單位綜合積分績效工資對應(yīng)值＝該營業(yè)機(jī)構(gòu)績效工資總額÷該機(jī)構(gòu)所有崗位人員當(dāng)季綜合積分總和

　　5、某員工當(dāng)季績效工資實(shí)際分配額＝該營業(yè)機(jī)構(gòu)單位項(xiàng)目積分績效工資對應(yīng)值X崗位系數(shù)X該員工當(dāng)季實(shí)際綜合積分

　　第三章績效考核內(nèi)容、實(shí)施方法及標(biāo)準(zhǔn)

　　第八條在區(qū)分不同工作崗位性質(zhì)和業(yè)務(wù)屬性的基礎(chǔ)上，對各業(yè)務(wù)執(zhí)行組及各會(huì)計(jì)前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的全體會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行有效的日常監(jiān)督和持續(xù)考核。

　　第九條本辦法中的績效考核內(nèi)容包括：

　�、�、出勤情況

　�、�、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

　�、�、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理

　　④、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況

　　⑤、其他等5個(gè)方面，在對不同工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)屬性的崗位進(jìn)行考核時(shí)，上述考核項(xiàng)目中的具體考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及整體考核權(quán)重也有所不同。

　　本辦法將從會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員、會(huì)計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)本部核算崗位人員、會(huì)計(jì)本部稽核崗位人員、會(huì)計(jì)本部業(yè)務(wù)檢查崗位人員、會(huì)計(jì)本部ATM及現(xiàn)金出納人員等幾個(gè)不同層面對績效考核各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行明確定義，如在各層面未提及內(nèi)容均與其他相關(guān)崗位考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十條對會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對網(wǎng)點(diǎn)一般員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、�、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會(huì)議和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面）等在2次（含2次）以內(nèi)，且單次在10分鐘以內(nèi)者，每次扣減員工項(xiàng)目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鐘以內(nèi)者，將每次扣減此項(xiàng)積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鐘以上者，按每分鐘扣減項(xiàng)目積分1分扣減員工項(xiàng)目積分，分值不足扣減時(shí)一律按“跨項(xiàng)目透支扣減原則”執(zhí)行（下同）。

　�、�、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進(jìn)度的情況下，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意批準(zhǔn)后準(zhǔn)予休假，但每天須扣減員工項(xiàng)目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)，并酌情扣分。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（行長、經(jīng)理）和會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)考核網(wǎng)點(diǎn)員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量，其中機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管各占5分考核權(quán)重。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：優(yōu)質(zhì)服務(wù)分對外優(yōu)質(zhì)服務(wù)和對內(nèi)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對外優(yōu)質(zhì)服務(wù)實(shí)際是指柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對內(nèi)優(yōu)質(zhì)服務(wù)主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與其他相關(guān)部門或工作人員之間的協(xié)作態(tài)度和能力。

　　①、在受理柜面業(yè)務(wù)或與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е驴蛻艋騼?nèi)部員工對其工作服務(wù)不滿而受到投訴的，每次根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　�、凇㈦m無投訴記錄，但在上級業(yè)務(wù)主管部門人員的臨時(shí)性查訪或業(yè)務(wù)檢查人員的例行檢查中發(fā)現(xiàn)崗位員工有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（70）：崗位員工此項(xiàng)得分情況直接來源于會(huì)計(jì)部事后稽核人員對該柜員會(huì)計(jì)憑證審查監(jiān)督結(jié)果和業(yè)務(wù)檢查組各類業(yè)務(wù)檢查統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：通過日常對會(huì)計(jì)憑證的事后稽核和各類業(yè)務(wù)檢查等手段來檢驗(yàn)崗位人員的核算質(zhì)量和規(guī)范前臺操作流程，以達(dá)到嚴(yán)格內(nèi)控制度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。

　�、�、事后稽核部門對本崗員工發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行逐筆分類登記；其中一般差錯(cuò)每筆扣減經(jīng)辦柜員項(xiàng)目積分0.1分，重大差錯(cuò)每筆扣減經(jīng)辦柜員項(xiàng)目積分0.5－1.0分，違規(guī)差錯(cuò)每筆扣減項(xiàng)目積分1.0－5.0分；

　�、凇�憑證傳遞不及時(shí)，直接影響會(huì)計(jì)事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的.，每次扣減柜員項(xiàng)目積分0.1分；

　�、邸�會(huì)計(jì)稽核人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現(xiàn)崗位員工未按要求對各類差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)整改的，每筆扣減項(xiàng)目積分0.2分；

　�、�、在會(huì)計(jì)結(jié)算部業(yè)務(wù)檢查人員（或內(nèi)外部其他有權(quán)部門工作人員）對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的日常檢查和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和差錯(cuò)，一律按當(dāng)次綜合檢查通報(bào)中所列示的扣分標(biāo)準(zhǔn)對被通報(bào)員工進(jìn)行等額分值扣減。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（10）：業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況分為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)組織落實(shí)情況和學(xué)習(xí)質(zhì)量兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的組織落實(shí)主要由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管（會(huì)計(jì)本部由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）承擔(dān)，包括業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的紀(jì)律性和學(xué)習(xí)記錄的完整性，此項(xiàng)除直接考核參加學(xué)習(xí)的員工外，還將納入對網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管（會(huì)計(jì)本部納入對業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）的績效考核項(xiàng)目中；學(xué)習(xí)質(zhì)量是指會(huì)計(jì)結(jié)算部針對學(xué)習(xí)內(nèi)容通過進(jìn)行多種形式的業(yè)務(wù)考試（包括筆試和現(xiàn)場口頭抽問答題）得出的員工成績。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、佟�員工明知學(xué)習(xí)計(jì)劃安排，無故缺席者，每次扣減其項(xiàng)目積分1.0分；

　�、�、所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員在參加會(huì)計(jì)結(jié)算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現(xiàn)象者，每次扣減其項(xiàng)目積分0.5分（會(huì)計(jì)主管或業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人每次扣減其項(xiàng)目積分2.0分）。

　　5、其他（5）：除上述4個(gè)考核內(nèi)容外，其他經(jīng)會(huì)計(jì)結(jié)算部研究決定需納入考核并進(jìn)行積分扣減的臨時(shí)性事項(xiàng)（如：未按規(guī)定及時(shí)向會(huì)計(jì)部報(bào)送相關(guān)報(bào)表和未按質(zhì)按量完成領(lǐng)導(dǎo)交賦的其他各項(xiàng)臨時(shí)性工作任務(wù)等），扣分標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)計(jì)結(jié)算部根據(jù)實(shí)際情況酌情確定。

　　第十一條對會(huì)計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（支行行長或分理處經(jīng)理）負(fù)責(zé)對網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管（本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理直接考核）的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人（支行行長或分理處經(jīng)理）負(fù)責(zé)考核會(huì)計(jì)主管（本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理直接考核）優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（80）：會(huì)計(jì)主管及本部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人此項(xiàng)得分情況直接來源于會(huì)計(jì)部事后稽核人員對會(huì)計(jì)憑證審查監(jiān)督的綜合排名和由各類業(yè)務(wù)檢查形成的檢查通報(bào)結(jié)果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)主管應(yīng)在日常工作中督促網(wǎng)點(diǎn)員工加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對員工的業(yè)務(wù)操作能力和核算質(zhì)量要及時(shí)做出評估，對一些錯(cuò)誤操作和業(yè)務(wù)差錯(cuò)要進(jìn)行實(shí)時(shí)規(guī)范和責(zé)令限期整改，以提高網(wǎng)點(diǎn)整體業(yè)務(wù)水平和核算質(zhì)量。

　�、佟⑹潞蠡�核部門對網(wǎng)點(diǎn)柜員發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行逐筆分類登記，并按整體差錯(cuò)率的高低將全轄所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行綜合排名，每次綜合排名為后3名的網(wǎng)點(diǎn)，其會(huì)計(jì)主管將扣減綜合績分1。0分；

　�、�、憑證傳遞不及時(shí)，直接影響會(huì)計(jì)事后稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會(huì)計(jì)主管項(xiàng)目積分1.0分；

　　③、會(huì)計(jì)稽核人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查人員在回訪或日常檢查中發(fā)現(xiàn)柜員未按要求對各類差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)整改的，每筆扣減會(huì)計(jì)項(xiàng)目積分1.0分；

　　④、在會(huì)計(jì)結(jié)算部業(yè)務(wù)檢查人員（或內(nèi)外部其他有權(quán)部門）對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行的日常檢查和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和差錯(cuò)，一律按當(dāng)次綜合檢查通報(bào)中所列示本網(wǎng)點(diǎn)通報(bào)人次進(jìn)行項(xiàng)目積分扣減，按每人次0.2分扣減會(huì)計(jì)主管的項(xiàng)目積分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況分為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)組織落實(shí)情況和學(xué)習(xí)質(zhì)量兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的組織落實(shí)主要由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管承擔(dān)，包括業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的紀(jì)律性和學(xué)習(xí)記錄的完整性，此項(xiàng)將直接納入對網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管的績效考核項(xiàng)目中；學(xué)習(xí)質(zhì)量是指會(huì)計(jì)結(jié)算部針對學(xué)習(xí)內(nèi)容通過進(jìn)行多種形式的業(yè)務(wù)考試（包括筆試和現(xiàn)場口頭抽問答題）得出的員工成績。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、佟⒕W(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管在學(xué)習(xí)的組織過程中，未及時(shí)通知需參加學(xué)習(xí)員工當(dāng)次學(xué)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容的，造成員工缺席或?qū)W習(xí)資料準(zhǔn)備不齊等情況，每次扣減會(huì)計(jì)主管項(xiàng)目積分0.5分；

　　②、網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管無故缺席或未按原計(jì)劃組織員工學(xué)習(xí)并做好相關(guān)學(xué)習(xí)記錄的，每次扣減會(huì)計(jì)主管項(xiàng)目積分1.0分；

　　③、會(huì)計(jì)主管在參加會(huì)計(jì)結(jié)算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現(xiàn)象者，每次扣減其項(xiàng)目積分2.0分。

　　5、其他（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十二條對會(huì)計(jì)本部核算崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（5）：由核算組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：此崗優(yōu)質(zhì)服務(wù)考核內(nèi)容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員之間的協(xié)作態(tài)度和能力。

　　①、在業(yè)務(wù)處理和與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е卤韭毠ぷ鳠o法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關(guān)聯(lián)崗位員工工作完成進(jìn)度且造成一定后果的，根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　�、凇㈦m未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進(jìn)度和造成一定后果，但在本部或其他有權(quán)部門人員的查訪或業(yè)務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（80）：內(nèi)容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）內(nèi)容：內(nèi)容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會(huì)計(jì)本部檢查崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由檢查組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：此崗優(yōu)質(zhì)服務(wù)考核內(nèi)容主要是針對各工作環(huán)節(jié)中與本部人員及其會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員之間的協(xié)作態(tài)度和能力。

　�、�、在業(yè)務(wù)處理和與內(nèi)部工作人員協(xié)作過程中，確因服務(wù)態(tài)度差、工作效率低、錯(cuò)誤操作等原因?qū)е卤韭毠ぷ鳠o法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關(guān)聯(lián)崗位員工工作完成進(jìn)度且造成一定后果的，根據(jù)后果嚴(yán)重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；

　�、�、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進(jìn)度和造成一定后果，但在本部或其他有權(quán)部門人員的查訪或檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)有未按“優(yōu)質(zhì)服務(wù)手冊”進(jìn)行操作和服務(wù)的，根據(jù)其影響和可能造成后果的嚴(yán)重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（75）：主要是指通過接受上級行或其他有權(quán)部門（包括本部稽核人員）的內(nèi)外部檢查審計(jì)，檢驗(yàn)其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業(yè)務(wù)核算質(zhì)量及操作流程的規(guī)范、監(jiān)督、檢查效果。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、�、是否嚴(yán)格按照崗位職責(zé)對所轄網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)崗位進(jìn)行了有效監(jiān)控和檢查；

　�、凇�對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否進(jìn)行了及時(shí)提出整改意見并形成書面通報(bào)，是否就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了回訪；

　�、�、是否對各被查單位進(jìn)行了規(guī)定范圍內(nèi)的仔細(xì)檢查，有無應(yīng)查而未查現(xiàn)象；

　�、堋⑹欠駥Ω黜�(xiàng)業(yè)務(wù)起到了規(guī)范和指導(dǎo)作用，是否根據(jù)需要對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有無效果。以上各項(xiàng)如未切實(shí)履行，視情況每次扣減相關(guān)崗位員工項(xiàng)目積分0.5－5.0分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：包括本崗員工自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行適時(shí)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。容和具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：除未按要求對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)每次扣減本崗相關(guān)員工項(xiàng)目積分0.5－1.0分以外，其他考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會(huì)計(jì)本部稽核崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（10）：由稽核組業(yè)務(wù)負(fù)人負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)本部檢查崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（75）：主要是指通過接受會(huì)計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理及本部業(yè)務(wù)檢查組的日常檢查和監(jiān)督，對其日常稽核進(jìn)度、稽核質(zhì)量、業(yè)務(wù)稽核通報(bào)的完成質(zhì)量的整體能力進(jìn)行全面考查。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：

　�、佟⒚恐懿块T分管經(jīng)理將對其稽核進(jìn)度進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進(jìn)度進(jìn)行稽核或稽核進(jìn)度嚴(yán)重滯后的，每次扣減崗位員工項(xiàng)目積分0.10分；

　　②、部門經(jīng)理或業(yè)務(wù)檢查組在檢查監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)該崗員工存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題，每筆一般差錯(cuò)扣減員工項(xiàng)目積分0.2分，每筆重大差錯(cuò)扣減員工項(xiàng)目積分1.0－2.0分，違規(guī)差錯(cuò)每筆扣減員工項(xiàng)目積分2.0－10分；

　�、�、是否對當(dāng)期各類業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行了深入分析并形成書面稽核通報(bào)，通報(bào)質(zhì)量是否符合相關(guān)要求，如存在此類現(xiàn)象將視通報(bào)質(zhì)量進(jìn)行酌情扣減項(xiàng)目積分。

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　第十三條對會(huì)計(jì)本部ATM及現(xiàn)金出納崗位人員的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出勤情況（5）：會(huì)計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理負(fù)責(zé)對本崗員工的日常出勤情況進(jìn)行考核登記。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)（15）：由會(huì)計(jì)結(jié)算部分管經(jīng)理負(fù)責(zé)考核本崗位員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量。

　　具體考核要求及標(biāo)準(zhǔn)：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　3、核算質(zhì)量及內(nèi)控管理（70）：徐處正在整理中

　　4、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情況（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

　　5、其他（5）：與會(huì)計(jì)前臺網(wǎng)點(diǎn)人員考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)一致，請參照執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理辦法15

　　第一章總則

　　第一條：為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，維護(hù)集體和農(nóng)民的利益，確保村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會(huì)。

　　第三條：村民委員會(huì)是村級財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會(huì)負(fù)責(zé)人是村級財(cái)務(wù)的責(zé)任主體，對本村的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第四條：村級財(cái)務(wù)管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持自力更生、勤儉辦事的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主管理的制度。

　　第二章村級財(cái)務(wù)管理

　　第五條：村級財(cái)務(wù)收支實(shí)行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心開設(shè)核算基本戶。村級經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)和使用權(quán)不變、審批權(quán)不變、會(huì)計(jì)核算主體不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

　　第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心按村設(shè)置賬套，進(jìn)行分類核算。各村設(shè)置報(bào)賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報(bào)賬員由村支兩委除負(fù)責(zé)人外的'其他成員兼任，負(fù)責(zé)備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報(bào)賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補(bǔ)償費(fèi)，扶貧、救濟(jì)等專項(xiàng)收入，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人對村民委員會(huì)的撥款、補(bǔ)貼、資助、捐贈(zèng)及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補(bǔ)貼，離任村老干生活困難補(bǔ)助，村級辦公經(jīng)費(fèi)支出。村干和村老干職數(shù)及補(bǔ)貼補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由縣組織部門核定；村級辦公經(jīng)費(fèi)主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費(fèi)、黨報(bào)黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。

　　第九條：取得村級收入時(shí)必須開具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉(zhuǎn)賬收入直接進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心基本賬戶；現(xiàn)金收入于當(dāng)日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心基本賬戶，嚴(yán)禁坐支。收據(jù)由報(bào)賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷。

　　第十條：村級經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)賬審批程序?yàn)椋涸�始憑證

　　經(jīng)手人簽字→500元以內(nèi)由村財(cái)務(wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財(cái)小組集體審簽)→報(bào)賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬→中心主管會(huì)計(jì)審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復(fù)核、審簽→中心錄入會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會(huì)計(jì)記賬。

　　第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)村級大小和經(jīng)濟(jì)狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時(shí)零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補(bǔ)助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。

　　第十二條：村級要加強(qiáng)村級債權(quán)債務(wù)的管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責(zé)任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財(cái)小組，實(shí)行民主理財(cái)。民主理財(cái)小組由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財(cái)小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)參與制定本村的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行；負(fù)責(zé)檢查、審核財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決村級不合理開支。

　　第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)定期按規(guī)定為村級編制會(huì)計(jì)報(bào)表。村級會(huì)計(jì)報(bào)表包括：反映科目余額和收支明細(xì)情況的月報(bào)或季報(bào)；反映資產(chǎn)負(fù)債和收益及收益分配情況的年報(bào)。

　　第三章村級財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督

　　第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心對村級報(bào)賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導(dǎo)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置賬簿并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對村級支出要認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，保證村級按計(jì)劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉(xiāng)財(cái)政部門要做好資金調(diào)度，按規(guī)定及時(shí)撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費(fèi)，確保村級經(jīng)費(fèi)足額落實(shí)。 第十七條：縣監(jiān)察、審計(jì)、農(nóng)經(jīng)和財(cái)政監(jiān)督部門應(yīng)對村級經(jīng)費(fèi)使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查處。

　　第十八條：村民主理財(cái)小組每個(gè)季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。

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