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集團(tuán)公司貨幣資金控制的五種模式論文
現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制,也就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī),保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性,并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng),獲取最大收益,所以,現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化、戰(zhàn)略等,都會(huì)影響現(xiàn)金流入和流出的平衡,影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。需要注意的是,企業(yè)集團(tuán)傾向資金控制的模式有多種,任何企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下,可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向資金控制模式,而不一定千篇一律模仿別人,只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效,就是最優(yōu)的管理模式。一般而言,集團(tuán)公司貸幣資金有五種控制模式:
一、 統(tǒng)收統(tǒng)支方式
該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén),各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者,或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率,減少資金的沉淀,控制現(xiàn)金的流出;但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性,影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性,以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
二、 撥付備有金方式
撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金,備其使用。等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較,其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén),其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核,現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén),超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu),至于子公司通常不適宜該方式。
三、 設(shè)立結(jié)算中心方式
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi),是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能:
1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入,一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí),都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶,不得挪用。
2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金,監(jiān)控貨幣資金的使用方向。
3.統(tǒng)一對(duì)外籌資,確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。
4.辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算,計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。
這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn):
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