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單位內(nèi)部存在的問題及對策
新形式下，建立健全行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制，是順應現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要。以下是小編收集整理的單位內(nèi)部存在的問題及對策，歡迎閱讀！
單位內(nèi)部存在的問題及對策 1
隨著國家對各方面改革的不斷深入，政治體制的改革也取得了較大的成績；政治體制的不斷完善，要求我國各級行政事業(yè)單位根據(jù)當前的實際情況進行完善。而從當前的情況來看，我國各級行政事業(yè)單位存在的主要問題就是財務混亂，內(nèi)部管理力度欠缺，內(nèi)部監(jiān)管工作流于形式等，這就需要行政事業(yè)單位不斷加強自身的內(nèi)部控制體系建設，促進單位內(nèi)部控制工作的開展，從而提高單位財務管理活動的質(zhì)量和效率，確保單位內(nèi)部財務的安全性。但是，從目前的情況來看，我國大多數(shù)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設相對經(jīng)濟市場的發(fā)展比較滯后，存在著不少的問題，不能很好的滿足單位的發(fā)展需求。因此，本文筆者將在已有研究文獻的基礎之上，對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構建問題進行了分析，然后結合自身的工作經(jīng)驗，針對以上問題提出了一些實質(zhì)性的建議與改進措施。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構建的原則分析
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構建需要滿足以下原則：
體系的構建必須符合相應的法律法規(guī)。行政事業(yè)單位在構建內(nèi)部控制體系的過程中，應當嚴格按照國家的法律法規(guī)來進行，與法律相適應。
重點突出的原則。行政事業(yè)單位在構建內(nèi)部控制體系的時候，不僅要考慮全面，還要對重點領域加以突出，以方便后期的重點管理，以更好的實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的目的。
構建的體系所覆蓋的范圍盡量廣。單位在進行內(nèi)部控制體系構建的時候，應當從全方位、多角度來考慮，內(nèi)部控制的管控覆蓋度的范圍要廣。相應規(guī)章制度制定的時候要考慮全面，如：單位的.發(fā)展前景、經(jīng)濟效益以及信息安全等方面的內(nèi)容。
二、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設中存在的問題
(一)單位管理人員對內(nèi)部控制工作的認識不夠深刻。從目前的情況來看，雖然有的行政事業(yè)單位已經(jīng)建立起比較完善的內(nèi)部控制體系，但是對體系的創(chuàng)新和改革的認識不足。有一些行政事業(yè)單位的管理人員不能緊跟時代，沒有利用好時間學習單位風險管理等方面的知識，遇到問題仍然喜歡采用以前的方法進行解決，效率低下且質(zhì)量不高，使得單位的內(nèi)部控制體系如同虛設，發(fā)揮不了相應的作用。如：有不少的縣鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位只是片面的想要提高政績，而忽視了單位自身的財政能力，大規(guī)模的向金融機構借款，很容易出現(xiàn)財政危機，影響單位的發(fā)展。
(二)內(nèi)部控制制度的建設不夠完善。當一項工作存在制度上的缺陷時，該項工作的開展就沒有準確、可靠的規(guī)章制度可以遵循，就會導致工作的開展出現(xiàn)問題，從而影響單位的發(fā)展。對于不少的行政事業(yè)單位而言，也是如此。從目前的情況來看，還有一部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設比較落后，不能對內(nèi)部控制體系的建設起到一個很好的規(guī)范作用；同時，內(nèi)部控制工作的開展缺乏可靠的規(guī)章制度可以遵循，使得內(nèi)控工作的開展也受到一定的限制。內(nèi)部控制工作得不到很好的執(zhí)行，如此循環(huán)，也會造成內(nèi)部控制體系的建設滯后。
(三)對于內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理不夠到位。目前，雖然有不少的行政事業(yè)單位已經(jīng)結合當前的情況建立起比較完善的內(nèi)部控制制度和體系，但是由于缺乏嚴格的監(jiān)督和管理，使得這些內(nèi)部控制制度和體系的建設成果只是流于形式，得不到很好的執(zhí)行。很多行政事業(yè)單位的監(jiān)管機構都是由高層領導直接監(jiān)管，權利過于集中，造成無人敢對監(jiān)管機構進行監(jiān)管。
三、優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構建的建議與措施
(一)提高對內(nèi)部控制的重視程度，營造良好的內(nèi)控氛圍。內(nèi)部控制體系的建設，需要在良好的內(nèi)控氛圍的條件下開展，才能做到事半功倍。因此，行政事業(yè)單位要加強對內(nèi)部控制的認識，深刻的明白內(nèi)部控制工作對于單位發(fā)展的重要意義。單位領導應積極學習相關的知識和理論，從上到下，組織員工學習、積極探索符合單位發(fā)展的一些內(nèi)控方法和制度建設，促進單位全員對內(nèi)部控制的重視，為單位內(nèi)部控制體系的建設營造良好的氛圍。
(二)充分利用信息化技術，加強內(nèi)部控制體系的建設�？茖W、完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)控工作、內(nèi)部控制體系建設的重要保障。因此，行政事業(yè)單位應該結合已有的成功經(jīng)驗，積極吸取其他單位的經(jīng)驗，不斷優(yōu)化、完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，建立健全、完善的內(nèi)部控制制度。另外，在內(nèi)控體系的建設上，可以充分利用現(xiàn)有的現(xiàn)代信息技術，將先進的技術與內(nèi)部控制體系建設相結合，從而加強內(nèi)部控制的時效性和聯(lián)系性，提高內(nèi)部控制的工作效率。
(三)加強對內(nèi)部控制的監(jiān)管力度。行政事業(yè)單位最容易出現(xiàn)問題的一個領域就是財務。所以，單位應該加快完善內(nèi)部控制體系，加強對財務的監(jiān)管力度。設置獨立的內(nèi)部控制監(jiān)管部門，對單位內(nèi)控制度、內(nèi)控體系和內(nèi)控工作的執(zhí)行進行嚴格的把關，避免權力過于集中，強化相互監(jiān)督的意識。要善于發(fā)現(xiàn)問題，并及時控制、解決問題，把問題最小化。
單位內(nèi)部存在的問題及對策 2
0、內(nèi)控工作的理論體系尚待完善
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論還不夠成熟，沒有形成統(tǒng)一化的理論框架，對于實務操作中的指導作用還不夠完善，理論研究跨度和深度不夠廣泛，仍有很大的需要進步的空間。
在如今的條件下，我國很多的行政事業(yè)單位對于自身的內(nèi)部控制還沒有搭建良好的制度模式，沒有搭建完善的體系框架結構。
對于部分的單位內(nèi)部，也沒有依據(jù)規(guī)范的實際要求構建內(nèi)部控制體系制度，對于自身具有的財務管理、經(jīng)費開始等情況較為隨意；部分的單位內(nèi)部雖然依據(jù)需求建立了內(nèi)部控制制度，但是還不夠完善與健全，存在著不能解決實際問題的情況，內(nèi)部控制制度的建立完全是為滿足于上級的檢查，沒有切實的發(fā)揮其具有的功能。
對策：增強內(nèi)控意識，形成良好的內(nèi)控環(huán)境
一個單位的主要領導在內(nèi)部控制體系中起主導作用。因此，作為財政資金的管理部門應加大教育宣傳力度，強調(diào)各行政事業(yè)單位必須建立內(nèi)部控制制度，并且明確單位主要領導是建立內(nèi)部控制的第一責任人。各單位也要把建立內(nèi)部控制的'理念傳達到每位員工，調(diào)動大家積極性，使其了解內(nèi)部控制的真正涵義，認識到內(nèi)部控制是每位員工都需參與的事情，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
2、對內(nèi)控制度缺乏正確的認識
較好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制制度得以實現(xiàn)的重要保證，一些單位認為已經(jīng)建立了各項規(guī)章制度，財政部門逐年推行一系列的財務制度改革，每年編制部門預算，實施國庫集中支付制度，根本不需要建立內(nèi)部控制制度。還有一些單位認為建立內(nèi)部控制制度跟自己工作沒有任何關系，對于建立內(nèi)部控制意愿不強，認為這樣是把權力關進制度的籠子里。
所以說，對于單位之內(nèi)含有的內(nèi)部控制操作，僅僅是依賴于幾項制度的搭建或者是幾個人員的負責等是難以開展有效的控制的，而是需要在經(jīng)濟活動之內(nèi)將活動的整體分析以及全面掌控的基礎上，形成自身有效的控制系統(tǒng)模式。
對策：健全完善內(nèi)控制度
單位應根據(jù)《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范》及相關部門對健全和完善內(nèi)部控制的要求，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建立合適的內(nèi)部控制制度。行政主管部門可以組織系統(tǒng)內(nèi)的單位進行內(nèi)部控制方面的培訓，針對建立和完善內(nèi)部控制中普遍存在的問題交流經(jīng)驗，并且定期檢查各單位內(nèi)部控制建設情況，從而推動各單位內(nèi)部控制建設的開展。
3、人員編制和內(nèi)設機構設置制約
受人員編制制約，許多行政事業(yè)單位沒法增設專門的內(nèi)控建設機構。采取部門兼職辦理的辦法，兼職辦理部門往往不會專注內(nèi)控建設工作，只是在需要提報資料等時候想著內(nèi)控建設，最終內(nèi)控建設工作效果弱化。
另外，內(nèi)部審計僅限于對財務控制的監(jiān)督，缺乏對內(nèi)部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。而主管部門、財政、審計部門、會計師事務所等作為第三方外部監(jiān)督機構，其監(jiān)督機制不完善，只是對一般經(jīng)濟事項進行監(jiān)督。在一定程度上影響了內(nèi)部控制建設的健全和完善。
對策：培養(yǎng)專項人才，建立內(nèi)部審計機構
單位內(nèi)控建設是一項長期的系統(tǒng)工程，具有很強的綜合性和專業(yè)性，建議在行政事業(yè)單位設立專職的內(nèi)控工作小組，培養(yǎng)專項人才，確保內(nèi)部控制體系建設的專業(yè)性和有效性，同時，將單位內(nèi)控規(guī)范建設經(jīng)費納入預算，作為單獨一項任務列示。
在行政事業(yè)單位建立一個相對獨立的內(nèi)部審計機構，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。財政、審計、主管部門等外部監(jiān)督機構應與內(nèi)部審計機構相互結合，采取專項監(jiān)督的形式，至少每年開展一次內(nèi)部控制的專項檢查，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出建議，并督促單位進行整改。
4、缺乏一整套內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
行政事業(yè)單位類型繁多、規(guī)模不一、管理基礎不一致，“一刀切”推行一種內(nèi)控模式顯然不合適。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設是一項個性化較強的“私人訂制”式工作，需緊密結合各單位具體情況推進。因此很多行政單位采購了內(nèi)控信息系統(tǒng)，但如果僅僅認為信息系統(tǒng)就是內(nèi)控，將信息系統(tǒng)當成了內(nèi)控的全部，而沒有理解到信息系統(tǒng)只是內(nèi)控實施的重要手段，這顯然是不夠的。內(nèi)控信息系統(tǒng)的設計完善不僅需要考慮內(nèi)控理念與管控措施的嵌入，還要投入大量的時間和精力考慮使用的便捷性，增加了內(nèi)控體系建設的工作難度。
對策：搭建個性化內(nèi)部控制信息化平臺建設
建設行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化平臺并非舊制度、舊組織、舊流程簡單機械的線上化，而是一場組織、制度、流程、系統(tǒng)乃至觀念的變革。需要從總體上給予指導性建議，把握內(nèi)部控制信息化平臺的定位、方向、作用，形成“以預算管理為主線，以資金管控為核心，以過程控制為重點”的內(nèi)部控制框架，從頂層設計上予以保證。
云內(nèi)控采用領先、靈活的設計理念和系統(tǒng)架構，建立一套資金保障有力、風險管控到位、財務準確高效、業(yè)務財務一體的數(shù)字化內(nèi)部控制解決方案，幫助實現(xiàn)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的全面連接，充分發(fā)揮財務中臺的作用，建立可采集、可加工、可分析、可擴展的數(shù)字化平臺。
一方面，將制度明細、內(nèi)部控制業(yè)務和預算要求嵌入系統(tǒng)，通過規(guī)則設置與后臺計算實現(xiàn)內(nèi)部控制全程管理，滿足經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)程序合規(guī)、表單可視、風險提示的需求；另一方面，系統(tǒng)間互聯(lián)互通，實現(xiàn)預算、結算、核算、決算“四算”集成，打通數(shù)據(jù)鏈條，做到數(shù)據(jù)“一次錄入、全程共享、同步關聯(lián)”。最終，達到規(guī)則自動控制、數(shù)據(jù)實時分享、報銷智慧審核、監(jiān)督智能完成等智能化水平。
總之，行政事業(yè)單位內(nèi)控建設是一個與時俱進的過程，需要全體員工依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，不斷學習、不斷創(chuàng)新，更需要單位領導的大力支持，同時需要全體員工的監(jiān)督，確保內(nèi)控在陽光下履行，只有這樣，才能搞好單位的內(nèi)控，更好地杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生，提高行政事業(yè)單位的行政效能。
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