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注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》真題
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注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》真題 1
第1題 行為人不以任何語言或者文字的方式,而以自己的消極不作為行為進行相應(yīng)意思表示使他人據(jù)以推斷行為已為民事法律行為。這種民事法律行為形式屬于( )。
A 推定形式
B 默示形式
C 判斷形式
D 認定形式
正確答案:B
解析:本題主要考核民事法律行為的默示形式含義。
第2題 我國《民法通則》規(guī)定,向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為( )。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
正確答案:B
解析:我國《民法通則》規(guī)定,向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為二年,法律另有規(guī)定的除外。
第3題 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋的有關(guān)規(guī)定,被訴具體行政行為合法,但不具備合理性,不適宜判決維持,人民法院應(yīng)當( )。
A 駁回原告訴訟請求
B 變更具體行政行為
C 撤銷具體行政行為
D 確認具體行政行為
正確答案:A
解析:被訴具體行政行為合法,但不具備合理性,不適宜判決維持,人民法院應(yīng)當駁回原告訴訟請求判決。
第4題 民事法律行為可以從不同角度,按照不同標準分類,以下分類正確的是( )。
A 財產(chǎn)行為和身份行為
B 有因行為與無因行為
C 主行為與從行為
D 獨立行為與輔助行為
E 正確行為與錯誤行為
正確答案:ABCD
解析:教材P127~128。
第5題 下列關(guān)于行政訴訟管轄的說法中,正確的是( )。
A 行政訴訟管轄解決的是人民法院與其它國家機關(guān)之間處理行政案件的權(quán)限劃分問題,解決是外部分工問題
B 中級人民法院管轄的第一審行政案件是根據(jù)級別管轄來劃分的
C 行政訴訟一般地域管轄是按照最初作出具體行政行為的行政機關(guān)的所在地標準來確定行政案件的管轄法院
D 行政訴訟法規(guī)定的`裁定管轄包括移送管轄、指定管轄和管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移
E 共同地域管轄是指兩個以上人民法院對同一行政案件均有管轄權(quán),原告可以分別向有管轄權(quán)的法院起訴
正確答案:BCD
解析:管轄解決的是人民法院之間的內(nèi)部分工問題。因此,A不正確。根據(jù)級別管轄確定各級法院審理第一審行政案件的范圍,因此,B是正確的。一般地域管轄是指以最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地來確定人民法院對行政案件的管轄。因此,C是正確的。裁定管轄包括移送管轄、指定管轄和管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移,因此,D是正確的。共同地域管轄是指兩個以上人民法院對同一行政案件均有管轄權(quán),原告可以選擇其中任何一個法院起訴。原告只能選擇其中之一的法院起訴,而不是分別起訴,因此,E是錯誤的。
第6題 以下關(guān)于復(fù)議機關(guān)的表述中,不正確的是( )
A 對縣級以上地方政府部門的具體行政行為不服,可向本級政府或上級主管部門申請復(fù)議
B 對鄉(xiāng)級土管所的具體行政行為不服的,可向本鄉(xiāng)人民政府或縣土地局申請復(fù)議
C 對部委或省級政府具體行政行為不服的,向該部委或省級政府申請復(fù)議
D 對地方政府的具體行政行為不服的,向上一級政府申請復(fù)議
正確答案:B
解析:根據(jù)規(guī)定,政府工作部門的派出機構(gòu),依法以自己名義作出的具體行政行為,則申請人可選擇向設(shè)立它的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復(fù)議。
第7題 提存物在提存期間所產(chǎn)生的孳息歸( )所有。
A 債務(wù)人
B 提存機關(guān)
C 債權(quán)人
D 國家
正確答案:C
解析:標的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔。提存期間,標的物的孳息歸提存受領(lǐng)人即債權(quán)人所有。
第8題 若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán),對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)行使( )。
A 不安抗辨權(quán)
B 代位權(quán)
C 撤銷權(quán)
D 強制執(zhí)行權(quán)
正確答案:B
解析:代位權(quán)是指當債務(wù)人怠于行使其對第三人享有的權(quán)利而害及債權(quán)人的債權(quán)時,債權(quán)人為保全自己的債權(quán),可以以自己的名義代位行使債務(wù)人對第三人的權(quán)利之權(quán)。本題中,欠稅人作為稅務(wù)機關(guān)的債務(wù)人怠于行使到期債權(quán),而造成拖欠稅款,稅務(wù)機關(guān)可以以自己的名義代替欠稅人行使到期債務(wù)。所以應(yīng)該選B。
第9題 依照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定,復(fù)議管轄一般以“上一級機關(guān)管轄”為原則,但不包括( )。
A 對國家安全機關(guān)作出的具體行政行為不服的復(fù)議管轄
B 對地方各級人民政府具體行政行為不服的復(fù)議管轄
C 對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服申請的復(fù)議,由作出具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府管轄
D 對國務(wù)院的各部門的具體行政行為不服申請的復(fù)議,由作出具體行政行為的部門管轄
E 對垂直管理的地方政府工作部門的具體行政行為不服的復(fù)議管轄
正確答案:CD
解析:對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的,向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟;也可以向國務(wù)院申請裁決,國務(wù)院依照本法的規(guī)定作出最終裁決。
第10題 某市商鋪經(jīng)理王某發(fā)現(xiàn)自家門前的路燈年久失修,隨時有脫落的危險,遂要求市政府管理部門立即處理此事。市政府管理部門以人手不夠為由未作處理。沒過多久,在一個風(fēng)雨交加的日子路燈脫落將商鋪砸壞,并有人員輕微受傷。王某申請行政復(fù)議,復(fù)議機關(guān)應(yīng)作出何種復(fù)議決定( )
A 行政賠償決定
B 確認違法決定
C 履行決定
D 維持決定
E 撤消、變更或者確認決定
正確答案:ABC
解析:行政復(fù)議決定的種類中履行決定和責令被申請人賠償?shù)臎Q定。
注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》真題 2
一、單項選擇題
1.下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的基本要素是()。
A.計稅依據(jù)
B.征稅對象
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅地點
2.納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,按“生活服務(wù)”計征增值稅的是()。
A.銀行兌換貨幣
B.物流公司收派快件
C.餐館銷售外賣食品
D.專業(yè)機構(gòu)提供鑒證服務(wù)
3.2023年1月,某從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的一般納稅人銷售一臺回收的二手車,若購買方要求開具增值稅專用發(fā)票,適用的增值稅征收率為()。
A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%
4.下列有關(guān)增值稅退稅業(yè)務(wù)的表述中,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人已取得留抵退稅款的,可以同時申請即征即退
B.納稅人已取得留抵退稅款的,可以同時申請先征后退
C.納稅人應(yīng)優(yōu)先辦理免抵退稅后再根據(jù)條件申請留抵退稅
D.增值稅即征即退項目可以參與出口項目免抵退稅的計算
5.下列產(chǎn)品中,暫緩征收消費稅的是()。
A.甲醇汽油
B.乙醇汽油
C.生物柴油
D.航空煤油
6.采用從量定額方法計征消費稅時,納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,其據(jù)以計算應(yīng)納稅額的銷售數(shù)量確定標準是()。
A.收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
B.最終銷售的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.合同約定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.發(fā)出原材料預(yù)計可生產(chǎn)的消費品數(shù)量
7.納稅人進口應(yīng)稅消費品的,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。
A.簽收貨物的當天
B.報關(guān)進口的當天
C.支付貨款的當天
D,簽訂合同的當天
8.甲公司2020年5月以500萬元直接投資于乙公司,占有乙公司15%的股權(quán)。2022年乙公司因故被清算,清算前賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為400萬元,甲公司分得剩余資產(chǎn)金額600萬元。甲公司申報企業(yè)所得稅時應(yīng)確認的投資轉(zhuǎn)讓所得為()。
A.40萬元
B.60萬元
C.100萬元
D.600萬元
9.2022年5月,甲公司以公允價值2200萬元的股權(quán)和200萬元的貨幣資金為對價,收購乙公司60%股權(quán),收購日乙公司全部股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為3500萬元、公允價值為4000萬元。各方選擇特殊性稅務(wù)處理,乙公司取得非股權(quán)支付部分對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()。
A.25萬元
B.200萬元
C.275萬元
D.300萬元
10.企業(yè)對計稅基礎(chǔ)為1000萬元的設(shè)備類固定資產(chǎn)進行改造,領(lǐng)用了一批自產(chǎn)產(chǎn)品、成本350萬元,不含增值稅售價400萬元:改造工程另發(fā)生人工費用支出150萬元。該固定資產(chǎn)改造后的計稅基礎(chǔ)為()。
A.1350萬元
B.1400萬元
C.1500萬元
D.1550萬元
11.個人轉(zhuǎn)讓本人作品著作權(quán)取得的所得,適用的個人所得稅應(yīng)稅項目是()。
A.稿酬所得
B.經(jīng)營所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
12.下列關(guān)于對個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得核定征收個人所得稅的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,應(yīng)根據(jù)其各自業(yè)務(wù)板塊分別確定其適用的應(yīng)稅所得率
B.實行核定征收的投資者,不能享受個人所得稅經(jīng)營所得的相關(guān)優(yōu)惠政策
C.由查賬征收改為適用核定征收后,查賬征收下未彌補的虧損可繼續(xù)彌補
D.當前持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè),可選擇適用查賬征收或核定征收
13.海關(guān)采用估價方法確定進口貨物關(guān)稅完稅價格時,經(jīng)納稅人申請,可與倒扣價格估價方法顛倒適用次序的`是()。
A.合理估價方法
B.計算價格估價方法
C.類似貨物成交價格估價方法
D.相同貨物成交價格估價方法
14.根據(jù)《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的規(guī)定,應(yīng)按實際取用水量征收水資源稅的是()。
A.水力發(fā)電取用水
B.家庭生活取用水
C.家庭圈養(yǎng)畜禽飲用取用水
D.火力發(fā)電循環(huán)式冷卻取用水
15.下列情形中,屬于直接向環(huán)境排放環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物的是()。
A.企業(yè)進行規(guī);B(yǎng)殖排放的水污染物
B.企業(yè)按國家標準排放的建筑施工場界環(huán)境噪聲
C.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放污染物
D.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物
16.甲和乙共同擁有一宗位于縣城的土地的使用權(quán),面積為2000平方米,甲實際使用1200平方米,乙實際使用800平方米,當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年適用稅額為10元/平方米,甲就該宗土地全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.20000元
17.納稅人經(jīng)批準改變耕地原占地用途需要補繳耕地占用稅的,其納稅文務(wù)發(fā)生時間是()。
A.納稅人提交申請文件的當日
B.納稅人收到批準文件的當日
C.自然資源主管部門收到申請文件的當日
D.自然資源主管部門認定納稅人改變原占地用途的當日
18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.房產(chǎn)融資租賃的,其納稅義務(wù)人為出租人
B.商鋪出典的,其納稅義務(wù)人為商鋪產(chǎn)權(quán)所有人
C.辦公樓抵押的,其納稅義務(wù)人為辦公樓抵押權(quán)人
D.廠房出租免租金期間,其納稅義務(wù)人為廠房產(chǎn)權(quán)所有人
19.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年1月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設(shè)甲、乙兩棟辦公樓,當年10月辦理竣工備案,原值均為1000萬元:其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用,每月租金10萬元,乙棟作為存貨待售。下列關(guān)于該公司房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.甲、乙兩棟均無需繳納房產(chǎn)稅
B.甲、乙兩棟均按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅
C.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅、乙棟無需繳納房產(chǎn)稅
D.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅,乙棟按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
20.購置的下列新車輛中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。
A.個人購買的電動摩托車
B.建筑公司購買的挖掘機
C.地鐵公司購買的地鐵車輛
D.港口物流公司購買的有軌電車
21.扣繳義務(wù)人按規(guī)定代收代繳車船稅,其納稅地點是()
A.車船所有人所在地
B.車船管理人所在地
C.車船扣繳義務(wù)人所在地
D.車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地
22.新加坡某居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事下列業(yè)務(wù)的,按規(guī)定構(gòu)成我國常設(shè)機構(gòu)的是()。
A.在中國境內(nèi)從事為期連續(xù)9個月的建筑工程
B.派雇員到中國境內(nèi)提供為期92天的咨詢勞務(wù)
C.專為交付本企業(yè)商品而在中國境內(nèi)設(shè)立準備性場所
D.專為本企業(yè)采購貨物而在中國境內(nèi)設(shè)立輔助性場所
23.境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中,需要進行稅務(wù)備案的是()。
A.向境外個人支付其從境內(nèi)獲得的工資5萬美元
B.境內(nèi)機構(gòu)向其境外代表機構(gòu)支付的辦公經(jīng)費8萬美元
C.向境外機構(gòu)支付從境內(nèi)獲得的融資租賃租金15萬美元
D.支付境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金20萬美元
24.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年5月擬向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納2022年匯算清繳的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款。企業(yè)提出的下列訴求中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.申請延期5個月
B.滾動申請延期兩次
C.請求出具無欠稅證明
D.批準延期內(nèi)免于加收滯納金
25.稅收違法案件檢舉事項的下列處理方式中,符合稅法規(guī)定的是()
A.舉報人不能提供稅收違法行為線索的,暫存待查
B.再次檢舉已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉事項的,可合并處理
C.檢舉事項已經(jīng)通過訴訟途徑解決的,由稅務(wù)局所屬稽查局立案
D.對已查結(jié)的同一檢舉事項再次檢舉且未提供新的有效線索的,由舉報中心調(diào)查核實
26.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中,符合法律規(guī)定的是()。
A.全國人大可通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰
B.財政部可通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰
C.國家稅務(wù)總局可通過規(guī)章的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰
D.省級稅務(wù)機關(guān)可通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰
二、多項選擇題
1.下列稅種中,其收入屬于中央政府與地方政府共享的有()。
A.增值稅
B.資源稅
C.車船稅
D.個人所得稅
2.某汽車銷售公司收取的下列款項中,應(yīng)計入銷售額計征增值稅的有()。
A.為客戶裝潢汽車收取的裝潢費
B.為客戶保養(yǎng)汽車收取的保養(yǎng)費
C.為客戶更換汽車配件收取的料件費
D.售車同時為客戶代辦車險收取的保險費
3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇適用簡易計稅方法的有()。
A.銷售外購的瓶裝水
B.提供裝卸搬運服務(wù)
C.提供非學(xué)歷教育服務(wù)
D.為客戶提供班車服務(wù)
4.下列應(yīng)稅消費品中,在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的有()
A.煙絲
B.卷煙
C.雪茄煙
D.電 子煙
5.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)對企業(yè)取得的各種收入進行確認。下列對企業(yè)收入確認時間的表述中,符合稅法規(guī)定的有()
A.廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認
B.利息收入按債權(quán)人實際收到利息的日期確認
C.接受捐贈收入按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認
D.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認
6.下列股權(quán)收購業(yè)務(wù)相關(guān)條件中,屬于適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的必備條件有()。
A.企業(yè)重組后連續(xù)12個月不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
B.具有合理商業(yè)目的且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的
C.取得股權(quán)支付的原主要股東,重組后連續(xù)12個月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%且收購發(fā)生時股權(quán)支付金額不低于交易總額的85%
7.居民個人取得的下列所得,屬于來源于我國境內(nèi)的有()。
A.將境內(nèi)房產(chǎn)出租給境外公司取得的所得
B.境外獲得的專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得
C.被境內(nèi)企業(yè)外派至境外期間取得的任職所得
D.在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備給境外企業(yè)取得的所得
8.下列以郵遞方式進出境物品的相關(guān)人員中,屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。
A.郵遞進境物品的寄件人
B.郵遞進境物品的收件人
C.郵遞出境物品的收件人
D.郵遞出境物品的寄件人或托運人
9.下列關(guān)于資源稅稅率的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。
A.礦泉水適用比例稅率或定額稅率
B.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售,按照選礦產(chǎn)品適用稅率
C.對原油應(yīng)由省級人民政府提出具體適用稅率,報同級人大常委會決定
D.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品,未分別核算的,從高適用稅率
10.下列土地中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。
A.建制建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地
B.建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地
C.工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地
D.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地
11.甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要,與從事金融租賃的乙公司簽訂融資性售后回租協(xié)議,約定甲公司將一寫字樓出售給乙公司并收取價款,隨后甲公司因經(jīng)營需要將該寫字樓租回使用,每年支付租金,租賃期滿后甲公司將其回購。下列關(guān)于該售后回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中,符合稅法規(guī)定的有()。
A.乙公司承受寫字樓權(quán)屬需繳納契稅
B.甲公司回購寫字樓權(quán)屬免于繳納契稅
C.甲公司需依據(jù)寫字樓銷售款繳納增值稅
D.乙公司出租寫字樓按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅
12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時,下列費用中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除范圍的有()。
A.前期工程費
B.開發(fā)間接費用
C.建筑安裝工程費
D.公共配套設(shè)施費
13.下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的表述中,符合稅法規(guī)定的有()
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花
B.土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移按土地使用權(quán)出讓合同貼花
C.未列明金額的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按實際結(jié)算金額貼花
D,資產(chǎn)公司承接不良資產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花
14.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)我國對外簽署的國際稅收協(xié)定,可直接判定下列從境內(nèi)取得股息所得并申請享受協(xié)定待遇的對象具有“受益所有人”身份的有()。
A.締約對方政府
B.締約對方居民個人
C.締約對方居民的指定收款人
D.締約對方居民且在締約對方上市的公司
15.下列向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人,均未處于稅務(wù)檢査狀態(tài),無大稅(滯納金)及罰款,且已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備。稅務(wù)機關(guān)可以對其采用“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷的有()。
A.未達到增值稅起征點的納稅人
B.市級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)
C.控股母公司納稅信用等級為A級的M級納稅人
D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶
16.稅務(wù)機關(guān)擬對公民作出3000元罰款,向當事人送達的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》中,應(yīng)告知當事人的內(nèi)容有()
A.已查明的違法事實
B.擬將給予的行政處罰
C.行政處罰的法律依據(jù)
D.當事人有要求舉行聽證的權(quán)利
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