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公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則
(一)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱《公司法》)與《股票發(fā)行與交易管理暫行條 例》(以下簡(jiǎn)稱《股票條例》)制定本準(zhǔn)則。(二)凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人,在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)。
本招股說(shuō)明書(shū)作為發(fā)行人向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱"證監(jiān)會(huì)")申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行申報(bào)材料的必備部分。
(三)本準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括:
1招股說(shuō)明書(shū)封面;
2招股說(shuō)明書(shū)目錄;
3招股說(shuō)明書(shū)正文;
(1)主要資料
(2)釋義
(3)緒言
(4)發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人
(5)風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策
(6)募集資金的運(yùn)用
(7)股利分配政策
(8)驗(yàn)資報(bào)告
(9)承銷(xiāo)
(10)發(fā)行人情況
(11)發(fā)行人公司章程 摘錄
(12)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員
(13)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
(14)股本
(15)債項(xiàng)
(16)主要固定資產(chǎn)
(17)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
(18)資產(chǎn)評(píng)估
(19)盈利預(yù)測(cè)
(20)公司發(fā)展規(guī)劃
(21)重要合同及重大訴訟事項(xiàng)
(22)其他重要事項(xiàng)
(23)董事會(huì)成員及承銷(xiāo)團(tuán)成員的簽署意見(jiàn)
4招股說(shuō)明書(shū)附錄;
5招股說(shuō)明書(shū)備查文件。
(四)本準(zhǔn)則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對(duì)投資者進(jìn)行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露,以利于投資者更好地做出投資決策。發(fā)行人應(yīng)據(jù)此原則編制招股說(shuō)明書(shū);
1凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有規(guī)定,均應(yīng)予以披露;
2發(fā)行人認(rèn)為有助于投資者做出投資決策的信息,如果本準(zhǔn)則沒(méi)有規(guī)定,發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容;
3本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的,發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改,同時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告證監(jiān)會(huì),并在招股書(shū)中予以說(shuō)明。發(fā)行人成立不足三年的,應(yīng)提供其自成立之日起,至進(jìn)行股票公開(kāi)發(fā)行準(zhǔn)備工作之時(shí)止的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其他資料。
如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立,且改制不足三年,則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對(duì)其歷史情況進(jìn)行披露時(shí),應(yīng)包括原有企業(yè)情況。
境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人,應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、法律等有助于外國(guó)投資人了解中國(guó)一般情況的資料,以及有助于對(duì)發(fā)行人增加了解的其他資料。有必要時(shí),境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說(shuō)明書(shū)的外文文本。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。在對(duì)兩種文本的理解上發(fā)生歧義時(shí),以中文文本為準(zhǔn)。
發(fā)行人尚未成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),而由籌備機(jī)構(gòu)代行其權(quán)力的,本招股說(shuō)明書(shū)中凡要求董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在股票發(fā)行過(guò)程中以及對(duì)本招股說(shuō)明書(shū)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù),由籌備機(jī)構(gòu)承擔(dān),對(duì)董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對(duì)籌備機(jī)構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。
(五)招股說(shuō)明書(shū)的有效日期為六個(gè)月,自招股說(shuō)明書(shū)簽署之日起計(jì)算。發(fā)行人不得使用過(guò)期的招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行股票。發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)有效期內(nèi)未能發(fā)行股票, 必須修訂招股說(shuō)明書(shū),補(bǔ)充最新的財(cái)會(huì)資料和其它信息。這些修改、補(bǔ)充的信息,須先經(jīng)承銷(xiāo)商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)(例如律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或資產(chǎn)評(píng)估人員)的認(rèn)可,再報(bào)證監(jiān)會(huì)審核后,發(fā)行人方可發(fā)行。
(六)招股說(shuō)明書(shū)不得刊登任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的題字,任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句,以及任何廣告、宣傳性用語(yǔ)。
(七)招股說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。招股說(shuō)明書(shū)中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說(shuō)明之外,應(yīng)指人民幣金額。
(八)有關(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分,應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。
(九)本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。
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