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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬題及答案
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列稅種采用比例稅率的有()
A.個(gè)人所得稅
B.印花稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.房產(chǎn)稅
2.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.委托加工環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié)
D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
3.下列各項(xiàng)中，適用5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有()
A.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)取得的收入
B.郵政儲(chǔ)蓄存款取得的收入
C.保齡球館的營(yíng)業(yè)收入
D.臺(tái)球室的營(yíng)業(yè)收入
4.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()
A.商業(yè)企業(yè)取得的平銷返利收入
B.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售廢舊物資
C.向營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售稅控收款機(jī)
D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨
5.下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
C.教育儲(chǔ)蓄存款的利息
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
6.下列關(guān)于進(jìn)出口貨物適用的正確稅率是()
A.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅。
B.屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予以補(bǔ)稅的，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。
D.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收。
7.以下不征收資源稅的有()
A.加熱修井用原油
B.進(jìn)口原油
C.居民用煤炭制品
D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
8.下列各項(xiàng)可以不征土地增值稅的有()
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的住房
C.將房地產(chǎn)抵押
D.因城市規(guī)劃需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
9.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則說法正確的有()
A.稅收無條件優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
C.納稅人欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
D.破產(chǎn)清算時(shí)，稅收優(yōu)先于職工工資和社會(huì)保障受償
10.下列房產(chǎn)可以免繳房產(chǎn)稅的有()
A.政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)
B.高校后勤實(shí)體辦公用房
C.基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)房屋
D.中國(guó)人民銀行上海分行的自用房產(chǎn)
11.企業(yè)因下列原因，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除：()
A.金融企業(yè)呆賬損失
B.人為管理責(zé)任造成的財(cái)產(chǎn)損失
C.被投資方清算發(fā)生的投資損失
D.國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間直接借款損失
12.下列貨物應(yīng)征增值稅的有()
A.集郵商品的調(diào)撥
B.貴金屬期貨
C.運(yùn)輸部門銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，銷售使用權(quán)
13.某制藥企業(yè)2005年銷售收入為3000萬(wàn)元，則下列說法正確的有()
A.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元
B.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元
C.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)255萬(wàn)元
D.該制藥企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前允許扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)765萬(wàn)元
14.下列計(jì)入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的“銷售(營(yíng)業(yè))收入”項(xiàng)目中的有()
A.銷售固定資產(chǎn)的收入
B.出售無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
C.出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入
15.下類收入免征個(gè)人所得稅的有()
A.中科院資深院士津貼
B.出差補(bǔ)貼
C.個(gè)人辦理代扣代繳取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D.托兒補(bǔ)助費(fèi)
三、判斷題
1.證券交易印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收，屬于中央政府固定收入。()
2.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出電量的當(dāng)天。()
3.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)啤酒給顧客在店內(nèi)消費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。()
4.對(duì)于因征稅及滯納金問題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。()
5.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的稅務(wù)行政處罰的，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。()
6.內(nèi)資企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅的同時(shí)也代扣代繳城建稅，城建稅按受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。()
7.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在關(guān)稅完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息。()
8.對(duì)于一方出土地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或者轉(zhuǎn)讓的，均免征土地增值稅。()
9.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的當(dāng)月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年～10年。()
10.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。()
11.在我國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用的中國(guó)籍船舶，已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定繳納船舶噸稅的，免征車船使用稅。中國(guó)遠(yuǎn)洋輪在國(guó)外繳納了噸稅，在國(guó)內(nèi)仍應(yīng)按規(guī)定繳納車船使用稅。()
12.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。()
13.國(guó)有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，對(duì)于買受人承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。()
14.電信企業(yè)到期失效的有價(jià)通信卡沉淀金額，應(yīng)于到期日當(dāng)月全部結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。()
15.對(duì)科研機(jī)構(gòu)和高等院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓既免征營(yíng)業(yè)稅也免征企業(yè)所得稅。()
16.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代扣代繳委托方的消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不一致的。()
17.同一作品在出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。()
18.外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備的當(dāng)年度或以后年度處于稅法規(guī)定免稅年度的，其該年度的應(yīng)納所得稅額，首先按照稅法規(guī)定予以免稅，其設(shè)備投資抵免額可延續(xù)下一年度進(jìn)行抵免，但延續(xù)期限最長(zhǎng)不得超過7年。()
19.納稅人確有困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。()
四、計(jì)算題
1.某縣國(guó)有印刷廠(增值稅一般納稅人)2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1)購(gòu)進(jìn)紙張一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元。同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4000元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)用500元。發(fā)票均已通過認(rèn)證。
2)印刷經(jīng)國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn)的圖書一批，銷售給某書城5000冊(cè)，合同約定：每?jī)?cè)書不含稅價(jià)格為50元，總金額為250000元，但給予6折優(yōu)惠。書城分期付款，本月支付總金額的50%，下月再支付剩余的50%，印刷廠為核算方便，按照25萬(wàn)元全額開具了增值稅專用發(fā)票，并將折扣額另外開具了紅字專用發(fā)票，一并交給了書城。
3)委托另一書店代銷上述圖書3000冊(cè)，合同約定：書店按照每?jī)?cè)60元的價(jià)格對(duì)外銷售，每銷售一冊(cè)，印刷廠給予5元的平銷返利收入。當(dāng)月收到該書店的代銷清單上注明銷售1000冊(cè)，印刷廠隨即支付了書店5000元的平銷返利收入。
4)受托印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙一批，當(dāng)月印刷廠將該批印刷好的報(bào)紙委托一運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送至委托方處，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，建設(shè)基金300元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，發(fā)票已通過認(rèn)證。印刷廠向委托方開具了增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5000元，另向委托方收取了運(yùn)費(fèi)2500元，開具了普通發(fā)票。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額;
2)計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額;
3)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳增值稅稅額;
4)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;
5)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。
2.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1)進(jìn)口卷煙1000箱，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為4000萬(wàn)元(關(guān)稅稅率30%)。
2)收購(gòu)煙葉價(jià)值200萬(wàn)元，委托某卷煙廠加工成煙絲100箱，支付加工費(fèi)20萬(wàn)元。
3)將委托加工收回的50箱煙絲銷售給國(guó)內(nèi)某商場(chǎng)，另外50箱銷售給某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行深加工，每箱不含稅售價(jià)均為5萬(wàn)元。
4)購(gòu)進(jìn)煙絲出口，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，出口離岸價(jià)為200萬(wàn)元。
進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)0.6元，卷煙定額稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱(50000支)150元，每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)適用比例稅率為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的適用比例稅率30%。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的消費(fèi)稅;
2)計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
3)計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
4)計(jì)算出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳或應(yīng)退的消費(fèi)稅。
3.某保險(xiǎn)公司2005年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1)以儲(chǔ)金方式開展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月月初儲(chǔ)金余額400萬(wàn)元，月末儲(chǔ)金余額800萬(wàn)元，當(dāng)期一年期存款利息為2.4%;
2)開展意外人身傷害保險(xiǎn)，本月確認(rèn)保費(fèi)收入100萬(wàn)元，支付無賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出10萬(wàn)元;
3)辦理境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬(wàn)元，付給境內(nèi)分保人保費(fèi)收入50萬(wàn)元，付給境外分保人50萬(wàn)元;
4)取得保險(xiǎn)追償款40萬(wàn)元;
5)開展5年期返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月取得保費(fèi)收入60萬(wàn)元，并收取攤回的分保費(fèi)用10萬(wàn)元。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算本月儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
2)計(jì)算本月意外人身傷害保險(xiǎn)本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
3)計(jì)算本月初保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅;
4)計(jì)算本月保險(xiǎn)公司追償款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
5)計(jì)算本月返還性人身保險(xiǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
4.某市一工業(yè)企業(yè)建造商品房一幢，有關(guān)支出和收入如下：
1)支付地價(jià)款500萬(wàn)元;2)支付土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元;
3)支付前期工程費(fèi)150萬(wàn)元;
4)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用200萬(wàn)元;
5)建筑安裝工程費(fèi)2000萬(wàn)元;
6)公共配套設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元;
7)期間費(fèi)用700萬(wàn)元，其中利息支出400萬(wàn)元(其中含罰息5萬(wàn)元)，利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)�，并有金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
8)該企業(yè)將商品房賣出，取得收入8000萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了相關(guān)稅金。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)成本;
2)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)費(fèi)用;
3)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的相關(guān)稅金;
4)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅扣除項(xiàng)目總金額;5)計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。
五、綜合題
1.某國(guó)有紡織工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年度會(huì)計(jì)賬簿記載生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1)銷售收入5000萬(wàn)元，銷售折扣和折讓50萬(wàn)元;銷售成本3000萬(wàn)元;銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
2)銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元。
3)管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元(2003年研究新產(chǎn)品費(fèi)用30萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)評(píng)估增值20萬(wàn)元，評(píng)估增值部分提取折舊2萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用。
4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向某咨詢公司借款利息50萬(wàn)元，年息10%(銀行同期同類貸款利率7%)。
5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金3萬(wàn)元，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2萬(wàn)元，通過紅十字基金會(huì)分別向希望小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金40萬(wàn)元、向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。
6)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。
7)從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)85萬(wàn)元(聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率15%)，其中包括累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積25.5萬(wàn)元，該項(xiàng)投資的投資成本為50萬(wàn)元。
8)該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算2005年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn);
2)計(jì)算2005年度的收入項(xiàng)目調(diào)整金額;
3)計(jì)算2005年度的成本、費(fèi)用、支出項(xiàng)目調(diào)整金額;
4)計(jì)算2005年度的應(yīng)納稅所得額;
5)計(jì)算2005年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額;
6)計(jì)算2005年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額。
2.1997年在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立的某中外合資生產(chǎn)性外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)期為10年，適用增值稅率為17%，實(shí)收資本總額5000萬(wàn)元，2003年起一直被評(píng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)1997年~2004年自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額分別為：
1997年：-50萬(wàn)元;1998年：100萬(wàn)元;1999年：-15萬(wàn)元;2000年：180萬(wàn)元;2001年：600萬(wàn)元;2002年：800萬(wàn)元;2003年：500萬(wàn)元;2004年：700萬(wàn)元。
企業(yè)均已按“兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2005年5月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其前4年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理：
1)2000年取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬(wàn)元。
2)2001年10月進(jìn)行技術(shù)改造，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備(金額400萬(wàn)元，其中含設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試費(fèi)100萬(wàn)元)，符合投資抵免所得稅的條件。
3)2002年12月取得邊角廢料銷售收入10萬(wàn)元，未作賬務(wù)處理。
4)2001年5月發(fā)生的應(yīng)付賬款5萬(wàn)元，至2003年底債權(quán)人仍無法聯(lián)系。
5)2003年與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)某咨詢公司合作對(duì)境內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元未作處理(不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅)，雙方協(xié)議按5∶5分成。
6)2004年已知在稅前列支的工資總額為200萬(wàn)元，企業(yè)按照14%計(jì)提了職工福利費(fèi)，實(shí)際支付職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(不考慮地方所得稅)。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算2000年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅;
2)計(jì)算2001年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅;
3)計(jì)算2002年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的增值稅和企業(yè)所得稅;
4)計(jì)算2003年應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅;
5)計(jì)算2004年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或退還的企業(yè)所得稅。
3.王某2006年承包某國(guó)有鋼廠下屬的一獨(dú)立核算的飯店。合同規(guī)定，該飯店繼續(xù)以原企業(yè)名義經(jīng)營(yíng)，王某每年上繳承包費(fèi)20萬(wàn)元后余下的利潤(rùn)全部歸王某所有。該飯店有員工9人，王某每月工資2300元。2005年無虧損。2006年該飯店有關(guān)資料如下：
1)營(yíng)業(yè)收入總額800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本總額473萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附加5萬(wàn)元。
2)管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中支付王某和工人工資18萬(wàn)元，計(jì)提福利費(fèi)2.52萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)0.27萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.36萬(wàn)元(已按標(biāo)準(zhǔn)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù))。管理費(fèi)用中還列支王某家屬私家車折舊2萬(wàn)元。
3)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元為資助某非關(guān)聯(lián)企業(yè)科研費(fèi)用。
要求：按以下順序回答問題：
1)計(jì)算該飯店企業(yè)所得稅前成本費(fèi)用調(diào)整額;
2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;
3)計(jì)算該企業(yè)稅后利潤(rùn);
4)計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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