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納稅實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案
第1章
一、單項(xiàng)選擇
CABCC
二、多項(xiàng)選擇
ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;
第2章
一、單項(xiàng)選擇
DCBDC
二、多項(xiàng)選擇
ABC;AD;BD;BD;ABD;
三、實(shí)踐操作
1.【正確答案】
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是正確的。企業(yè)m.oriental01.com經(jīng)營范圍中有涉及增值稅的業(yè)務(wù)，不管是否有增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，未按規(guī)定辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行處罰。
(2)企業(yè)已經(jīng)從A縣遷到B縣，已經(jīng)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更，故要辦理注銷登記，而不是變更登記；如果該企業(yè)是從A縣的某鄉(xiāng)鎮(zhèn)遷到A縣的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)，那辦理變更登記即可。
(3)稅款與有擔(dān)保債權(quán)(抵押權(quán)，質(zhì)權(quán)，留置權(quán))的關(guān)系：看先后順序，欠稅發(fā)生在前，則稅款優(yōu)先。本例中，抵押權(quán)發(fā)生在2012年1月，而欠稅發(fā)生在4月，故本例中應(yīng)該是抵押權(quán)在前，故稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)該設(shè)置抵押權(quán)的資產(chǎn)實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其他未設(shè)置擔(dān)保債權(quán)的資產(chǎn)按規(guī)定執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。
2、【正確答案】
（1）根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。
（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。
（3）需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。
（4）涉及繳納的稅種及稅率為：
國稅機(jī)關(guān)：企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率為25%）、增值稅（17%）。
地稅機(jī)關(guān)：營業(yè)稅（5%），城市維護(hù)建設(shè)稅（5%），教育費(fèi)附加（3%），房產(chǎn)稅（1.2%），城鎮(zhèn)土地使用稅（稅額由當(dāng)?shù)厥≌?guī)定）。
3.【正確答案】
（1）A企業(yè)可以開具普通發(fā)票，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以不開具增值稅專用發(fā)票，所以，開具普通發(fā)票是可以的。
（2）A企業(yè)不可以在收取預(yù)收款時(shí)開具發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)于貨物發(fā)出的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)收取預(yù)收款時(shí)并沒有發(fā)貨，不符合開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限。
（3）發(fā)生銷售折讓時(shí)，由于雙方均已入賬，不符合發(fā)票直接退回作廢的條件，應(yīng)依據(jù)購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，按退貨或折讓金額沖減原銷售額，同時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額。
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