電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3
納稅基礎(chǔ)作業(yè)3
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾 B.進(jìn)口應(yīng)稅化妝品
C.直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲
D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
2.下列屬于稅法規(guī)定的委托加工行為的是（ ）。.
A.受托方提供原材料并加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工后交給委托方
B.受托方將原材料賣(mài)給委托方，再接受加工
C.委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔助材料，加工后交給委托方
D.受托方受委托方委托購(gòu)進(jìn)原材料并加工，加工后交給委托方
3.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的，根據(jù)規(guī)定（ ）。
A．應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅 B.應(yīng)征增值稅不征消費(fèi)稅
C．應(yīng)征消費(fèi)稅 D.既不征增值稅也不征消費(fèi)稅
4.下列行為中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.銷(xiāo)售房地產(chǎn) B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)
C.提供一項(xiàng)修理業(yè)務(wù) D.包工包料提供裝潢業(yè)務(wù)
5.某旅行社本月組織境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為護(hù)照費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87
6.某單位進(jìn)行演出，全部票價(jià)100萬(wàn)元，需支付場(chǎng)租10萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用5萬(wàn)元、演出出場(chǎng)費(fèi)40萬(wàn)元、化妝及燈光師勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，則應(yīng)繳納文化業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3
7.下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.展覽館的門(mén)票收入 B.寺廟出售的紀(jì)念品收入
C.公園的門(mén)票收入 D.電視臺(tái)的廣告收入
8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A.分別向房地產(chǎn)座落地各方的
B.向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的
C.向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)
D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)
9.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。
A.超過(guò)部分的金額 B.全部增值額
C.扣除項(xiàng)目金額 D.出售金額
10.按土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額和開(kāi)發(fā)土地的'成本之和的（ ）之內(nèi)計(jì)算扣除。
A.5% B.10% C.20% D.15%
11．按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。
A．7日、45日 B.10日、3個(gè)月
C．15日、4個(gè)月 D.15日、5個(gè)月
12．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（ ）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
A．10％ B.12％ C．15% D.20%
13.納稅人發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A．10年 B.5年 C．7年 D.3年
14.下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收：( )。
A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.紅利所得 D.偶然所得
15.以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（ ）。
A.德國(guó)人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日離境
B.意大利人乙來(lái)華學(xué)習(xí)108天
C.美國(guó)人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日離境
D.英國(guó)人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日離境
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A．黃酒 B.摩托車(chē)
C．汽油 D.汽車(chē)輪胎
2.以下免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入
B.房地產(chǎn)主管部門(mén)制定開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.中石化總部集中收取的土地租金
3.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的（ ）稅額為計(jì)稅依據(jù)。
A．增值稅 B.消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D.個(gè)人所得稅
4.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有
( )。
A.偶然所得 B.工資薪金所得
C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
5.下列所得中，以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的是( )。
A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B.利息
C．偶然所得 D.紅利
三、判斷題
1.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（ ）
2.納稅人A委托納稅人B加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)B代收代繳A應(yīng)納的消費(fèi)稅，A收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ ）
3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。（ ）
4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅( )。
5.個(gè)人自建房屋銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）
6.因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)《暫行條例》的規(guī)定，免征土地增值稅。（ ）
7.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（ ）
8.某個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭生活用房并取得收入20萬(wàn)元，該收入應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。（ ）
9．我國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ）
10．王某與李某合著一本書(shū)，共取得稿費(fèi)2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，李某則不用繳納個(gè)人所得稅。（ ）
四、計(jì)算題
1.某化妝品公司長(zhǎng)期委托某日用化工廠(chǎng)加工某種應(yīng)稅化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品銷(xiāo)售。一年來(lái)受托方一直按同類(lèi)化妝品每千克60元的銷(xiāo)售價(jià)格代收代電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3繳消費(fèi)稅，本月公司收回加工好的化妝品3 000千克，當(dāng)月銷(xiāo)售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷(xiāo)售價(jià)格600元。月底結(jié)算時(shí)，賬面上月庫(kù)存的委托加工化妝品2 000千克，價(jià)款120 000元，月底庫(kù)存委托加工化妝品1 000千克，價(jià)款60 000元。
要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月該公司銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，題中銷(xiāo)售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）
2.1997年初，某國(guó)有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為－15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是－15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，查賬核實(shí)了以下幾項(xiàng)支出：
(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬(wàn)元，已列支，該省規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資為每月人均550元；
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共11.4萬(wàn)元，已列支；
(3)企業(yè)通過(guò)希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，已列支；
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，已列支。
計(jì)算全年應(yīng)納所得稅稅額。
3.某青年作家某月取得工資所得785元，投資股息收入850元。當(dāng)月又出版了一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)和一部短篇小說(shuō)集，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中長(zhǎng)篇小說(shuō)獲省人民政府頒發(fā)的文學(xué)成果獎(jiǎng)1000元，問(wèn)該月該青年作家應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。
4.中國(guó)公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，1996年他的收入情況如下：
(1)雇傭單位每月支付薪金12 000元；
(2)派遣單位每月支付工資1 200元；
(3)從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18 000元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1 800元；
(4)從國(guó)外另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30 000元。
根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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