財務(wù)考核辦法

財務(wù)考核辦法1

　　農(nóng)村財務(wù)“雙代管”工作

　　規(guī)范標準及考核辦法

　　根據(jù)《20xx年農(nóng)村工作綜合考核辦法》要求，為提高農(nóng)村財務(wù)“雙代管”工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程，細化量化考核標準，制定本辦法。

　　一、業(yè)務(wù)規(guī)范標準

　　1、各村每月結(jié)賬后，將“現(xiàn)金收支及代管月報表”報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報市經(jīng)管局。

　　2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必須設(shè)存款賬分戶登記，并使用憑證記賬式存取結(jié)算手續(xù)，嚴禁使用存折、存單。

　　3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務(wù)時，必須同時登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

　　4、村在支回代管資金后，必須先入現(xiàn)金賬（借方），再登記開支業(yè)務(wù)，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

　　5、村賬要設(shè)立“代管資金”科目與經(jīng)管站對應(yīng)登記，不得將代管資金含在“現(xiàn)金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結(jié)算，不得使用存折。

　　6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必須在月報表中注明（用“△”標注）。

　　7、現(xiàn)金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單讓經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。

　　8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時按以下順序：現(xiàn)金收入、上交代管、支回代管、現(xiàn)金開支。

　　9、對已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務(wù)，采取納入賬內(nèi)管理的辦法，即原始單據(jù)及時入賬，同時給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時憑借據(jù)支款。

　　10、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目年初轉(zhuǎn)賬時只轉(zhuǎn)一個余額，不得再轉(zhuǎn)相應(yīng)的.發(fā)生額。

　　11、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目每月要結(jié)有“月計”和“累計”。

　　12、庫存現(xiàn)金實行限額管理，限額由經(jīng)管站根據(jù)各村情況確定為300元-1000元，超限額的要及時上交代管。

　　二、考核辦法

　　1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例計算代管率進行考核。

　　2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務(wù)規(guī)范標準進行考核。

　　3、業(yè)務(wù)規(guī)范標準，按項目考核到村，以分數(shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。

　　4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實際上交代管資金占應(yīng)上交代管資金的比例）抵降業(yè)務(wù)規(guī)范標準折扣百分點（每分抵降0.1個百分點）后為實際資金代管率。

　　5、考核情況每月一通報。

　　三、業(yè)務(wù)規(guī)范考核扣分標準

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時上報“現(xiàn)金收支及代管月報表”（匯總表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。

　　2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設(shè)存款賬分戶登記的扣20分，存取手續(xù)不按要求的扣20分。

　　3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。

　　4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，直接記開支科目的每村扣2分。

　　5、村不設(shè)“代管資金”科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。

　　6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報表中注明的每村扣5分。

財務(wù)考核辦法2

　　一、資金管理考核

　�。�1）是否嚴格執(zhí)行項目公司資金管理辦法；

　�。�2）是否進行了合理的崗位設(shè)置、職能分工；

　�。�3）是否實行“零現(xiàn)金”管理；

　�。�4）收付款手續(xù)、收支流程是否符合規(guī)范要求；

　　（5）是否存在食堂周轉(zhuǎn)金長期掛賬且未及時與食材供應(yīng)方及時支付款項；

　�。�6）是否存在長期掛賬備用金不清理；

　�。�7）是否存在為了規(guī)避組資管理，化整為零支付，變相采購固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)；

　　（8）是否存在賬實不符，長期未達賬項；

　　（9）是否違規(guī)發(fā)放各類獎金及違規(guī)報銷各項費用；

　　（10）是否存在超額或變相超額支付工程款；

　�。�11）是否存在工料機付款比率明顯失衡；

　�。�12）是否嚴格按預算進行款項支付，預算執(zhí)行比率須達60%以上；

　　（13）是否存在違規(guī)資金挪用。

　　二、資產(chǎn)管理考核

　�。�1）是否嚴格執(zhí)行資產(chǎn)新增驗收、調(diào)撥、閑置、報廢等管理制度；

　�。�2）是否嚴格對各類材料進行分類管理與保管；

　�。�3）各類資產(chǎn)是否及時規(guī)范進行賬務(wù)處理；

　�。�4）是否定期對固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料等進行盤點，對相關(guān)資產(chǎn)的盤盈、盤虧是否有進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；

　�。�5）是否按規(guī)定對資產(chǎn)進行準確的.折舊或攤銷；

　�。�6）是否發(fā)生重大資產(chǎn)變更（被盜、丟失、權(quán)屬變更等）事項未及時上報。

　　三、稅務(wù)管理考核

　�。�1）是否被稅務(wù)部門行政處罰或被收取滯納金；

　�。�2）是否足額為職工代扣個稅所得稅；

　�。�3）是否存在丟失增值稅專用發(fā)票的情況；

　　（4）是否存在不符合規(guī)范的發(fā)票入賬；

　�。�5）是否進行了充分的分包抵稅；

　　（6）是否進行了合理的稅務(wù)籌劃；

　�。�7）是否存在發(fā)票入賬不規(guī)范、進項稅額抵扣不合理；

　�。�8）是否按月對增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行成冊保管；

　　四、農(nóng)民工工資支付管理考核

　�。�1）是否被各級政府部門下發(fā)行政處罰通知書；

　　（2）是否存在農(nóng)民工群體性上訪與維權(quán)事件；

　�。�3）是否存在拖欠一個月以上農(nóng)民工工資；

　�。�4）農(nóng)民工工資代發(fā)資料存檔是否明晰可查；

　�。�5）代發(fā)退單筆數(shù)占總筆數(shù)的比率是否達到5%以上；

　�。�6）是否通過代發(fā)民工工資造成對分包隊伍形成實質(zhì)性超付款。

　　五、基礎(chǔ)工作考核

　�。�1）憑證附件是否符合各項制度及會計工作規(guī)范要求；

　　（2）是否定期或不定期進行銀行存款對賬，并存檔；

　�。�3）債權(quán)債務(wù)是否明晰，是否建立有相關(guān)的管理臺賬；

　�。�4）收入、成本、費用等業(yè)務(wù)入賬是否及時，依據(jù)是否充分；

　�。�5）各類賬務(wù)處理是否科學規(guī)范，入賬科目是否合理；

　�。�6）要求上報的各類資料、數(shù)據(jù)，是否及時準確；

　�。�7）財務(wù)章、私章，各類票據(jù)的管理是否規(guī)范，使用登記是否資料齊全；

　�。�8）個人卡使用是否嚴格執(zhí)行審批程序，是否做到�？▽Ｓ�；

　�。�9）各類報表數(shù)據(jù)是否真實準確，上報是否及時，各類會計賬簿是否按時裝訂成冊妥善保管；

　�。�10）會計工作交接手續(xù)是否齊全，財務(wù)人員休假是否有相應(yīng)的臨時交接記錄；

　　六、分值分布及評分標準

　�。�1）分值分布：

　　資金管理30分，資產(chǎn)管理20分，稅務(wù)管理12分，農(nóng)民工工資支付管理18分，基礎(chǔ)工作20分。

　�。�2）評分標準：

　　1、資金管理考核共13項，1—12項為2.5分/項，扣完為止，出現(xiàn)第13項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

　　2、資產(chǎn)管理考核共6項，1—5項為4分/項，扣完為止，出現(xiàn)第6項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

　　3、稅務(wù)管理考核共8項，每項1.5分，扣完為止；

　　4、農(nóng)民工工資支付管理考核共6項，每項3分，扣完為止。

　　5、基礎(chǔ)工作考核共10項，每項2分，扣完為止。

財務(wù)考核辦法3

　　1.資金來源與使用范圍

　　1. 1資金來源

　　銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

　　1. 2資金使用范圍

　　銷售分公司的所有費用的支付

　　2. 款項支付要求與規(guī)定

　　2.1在公司正常財務(wù)核算標準范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。

　　2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

　　2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字，報銷時財務(wù)人員方可受理。

　　2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

　　2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務(wù)員洽談，部門經(jīng)理確定并形成報告，分公司經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理批準，財務(wù)人員方可支付的`程序。

　　3. 費用標準

　　銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

　　4. 工資與統(tǒng)籌

　　4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬，公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表，總經(jīng)理批準，公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

　　4.2 員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳，當月結(jié)算不得拖欠。

　　5. 核算與報表

　　5.1 財務(wù)人員必須知法守法準確核算、認真負責把關(guān)，按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務(wù)管理、財務(wù)核算及財務(wù)報表工作。

　　5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時間上報各種財務(wù)報表。有：周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務(wù)決算報表。

　　5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算，計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

　　5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員（統(tǒng)計員），對產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務(wù)對帳確保與財務(wù)帳帳相符，對庫存物資賬物相符。

　　6. 合同管理

　　合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù)，銷售與采購合同須在財務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

　　7. 營銷人員薪資考核辦法

　　7.1 薪資的組成

　　月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

　　7.2 薪資的考核

　　7.2.1月工資應(yīng)扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費用。

　　7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據(jù)，由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

　　7.2.3 項目含質(zhì)保金的合同無其他原因，當質(zhì)保期到期一個月后仍未催回，從第二個月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

　　7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

　　7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。

　　8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財務(wù)考核辦法4

　　根據(jù)公司20xx年資金管理辦法和集團公司“收支兩條線”等相關(guān)文件要求，為加強資金管理，降低資金使用成本，特制定本辦法，請出納崗位員工嚴格遵照執(zhí)行。

　　一、管理辦法

　　1、認真學習、貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，熟練掌握有關(guān)的財經(jīng)法律、法規(guī)，嚴格遵守公司的報銷制度。有義務(wù)向本公司職工宣傳公司的報銷及收付款制度。要有良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，努力提高工作效率，鉆研業(yè)務(wù)技能。

　　2、要嚴格執(zhí)行集團公司規(guī)定的收支兩條線政策。收到上交款時，要及時從浪潮管理系統(tǒng)中給對方開具集團公司統(tǒng)一收據(jù)，不得以任何理由拒絕或推遲開具日期，也不得擅自改變收到款項日期；收到的款項要按集團公司規(guī)定及時上繳，銀行匯票和承兌匯票要在三日內(nèi)上繳財務(wù)處，報賬通崗位收到的款項必須當天上繳集團公司結(jié)算中心，不得滯后（當天下午4點以后收到的現(xiàn)款須于次日上繳結(jié)算中心），每筆上繳款要及時做好帳務(wù)處理，且必須在憑證后面附有結(jié)算中心確認收到款項的進賬單；

　　3、辦理報銷或付款業(yè)務(wù)時，要嚴格審核原始憑證上的客戶名稱、日期、用途、數(shù)量、單價、總金額，經(jīng)辦部門簽章和經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門主管、公司分管領(lǐng)導及財務(wù)主管簽字。對所有報銷或付款的業(yè)務(wù)要審核原始單據(jù)填寫內(nèi)容的完整性、真實性，業(yè)務(wù)的合理性，金額的正確性，確認無誤后方能給予報銷或付款。如發(fā)現(xiàn)報銷憑證或付款單據(jù)內(nèi)容不全、書寫不清、數(shù)字錯誤、手續(xù)不全的應(yīng)提示經(jīng)辦人并解釋原因，給予退回補寫、更正或重新出具處理，對涂改、偽造原始單據(jù)或虛報冒領(lǐng)等行為應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導報告。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的收支，有權(quán)拒絕執(zhí)行或報銷、付款，并向本單位領(lǐng)導報告，否則連同相關(guān)人員一起承擔相應(yīng)的連帶責任。

　　4、對于符合規(guī)定、手續(xù)齊全的報銷和付款業(yè)務(wù)，要給予及時辦理，不得以任何理由拒絕付款；

　　5、不準謊報用途套取現(xiàn)金，銀行賬戶只限本單位使用，不準搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款；

　　6、每月必須在收到人力資源部的工資發(fā)放單后一日內(nèi)處理完畢，并督促銀行及時發(fā)放，按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與工資相關(guān)的內(nèi)容；

　　7、加強報帳通帳戶管理，()報帳通每日余額不得超過財務(wù)處規(guī)定的限額，報帳通日記賬要日記日結(jié)，每日終了要查詢報帳通余額，并與日記賬賬面余額核對無誤，做到賬實相符；

　　8、及時做好與外部銀行、結(jié)算中心的對帳工作，月末銀行存款的賬面余額要及時與各外部銀行和結(jié)算中心對帳，并于次月8號之前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對于未達款項要及時查詢并通知有關(guān)人員清理；銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表在8日前報分管副主任處；

　　9、收付款的賬務(wù)處理憑證上日期必須與業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期保持一致；因回款需要借出的收據(jù)日期也必須與收回貨款時賬務(wù)處理憑證日期保持一致；

　　10、每月月末，應(yīng)與考核部和業(yè)務(wù)管理部核對公司內(nèi)部罰款的上交情況，并把核對結(jié)果報分管副主任；

　　11、嚴格遵守有關(guān)安全規(guī)定和保密制度，不得私傳金庫密碼；加強對票據(jù)、印章、支票的管理，妥善保存所管印章，嚴格按照規(guī)定范圍使用；個人微機必須設(shè)定密碼，嚴禁財務(wù)部以外人員使用；如出現(xiàn)差錯要及時向領(lǐng)導匯報，查**因，視情況進行處理；

　　12、及時辦理公司領(lǐng)導臨時交辦的工作和任務(wù)；

　　13、做好窗口服務(wù)，維護公司形象。電話接聽及時，對于公司客戶和其他部門員工的咨詢和疑問要耐心解答，態(tài)度友好，不得置之不理或互相推脫；

　　14、出納人員應(yīng)保守本崗位的財會信息，在對上級主管部門來了解、檢查工作時應(yīng)積極配合，提供資料、反映情況。如遇調(diào)離本崗位時應(yīng)在有關(guān)人員的監(jiān)督下進行財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)的`移交手續(xù)。

　　二、考核辦法

　　為更好的執(zhí)行本管理辦法，特制訂以下考核細則。

　　1、對于手續(xù)不齊全而給予付款，或?qū)嶋H付款金額與單據(jù)金額不一致的，對付款人員每筆扣罰10分；

　　2、對于符合規(guī)定、手續(xù)齊全的付款業(yè)務(wù)被無故拒付的，每次對責任人扣罰3分；

　　3、收到款項沒有按規(guī)定時間上繳集團公司，或上繳款項的帳務(wù)處理憑證后沒附有結(jié)算中心進賬單，對責任人每筆扣罰1分；

　　4、無故拖延工資發(fā)放時間，對責任人每次扣罰10分；

　　5、沒有按時和銀行（或結(jié)算中心）對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，每拖延一天，對責任人扣罰1分；

　　6、收付款憑證日期與所附收據(jù)（包括借出收據(jù)）或付款單據(jù)日期不一致，對責任人每筆扣罰1分；

　　7、報賬通每日余額超過財務(wù)處規(guī)定限額，對責任人每次扣罰2分；

　　8、個人微機讓非本部門人員使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每次對責任人扣罰10分，若因此泄露公司機密或給公司造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)研究后給予重罰；

　　9、沒有及時完成領(lǐng)導臨時交辦的任務(wù)，對責任人每次扣罰1分；

　　10、對客戶或其他部門員工的咨詢，沒有耐心解答，或不接聽電話，引起投訴的，對責任人每次扣罰2分；

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