完善事業(yè)單位內部控制的建議

　　事業(yè)單位的內部控制主要是指事業(yè)單位為了履行職能、實現(xiàn)整體目標而設立的一個管理體系，也是自我約束和規(guī)范的過程，

完善事業(yè)單位內部控制的建議

。在目前事業(yè)單位管理過程中，內部控制有著不可或缺的作用，而內部控制中所存在的問題嚴重影響了事業(yè)單位的工作效率。因此，完善事業(yè)單位內部控制具有很重要的意義。

　　一、事業(yè)單位內部控制中存在的問題分析

　　1.事業(yè)單位內部控制意識淡薄

　　內部控制意識是健全的內部控制制度以及有效實施的重要保證。在現(xiàn)今的許多事業(yè)單位中，許多領導或者負責人缺乏對內部控制的認識以及其在事業(yè)單位管理中的重要性的了解，進而不能夠建立起完善有效地事業(yè)單位內部控制制度，其中仍在很多不合理的地方。有些制度并沒有考慮自身單位的實際情況，在其內部控制中并不能有效地實施，進而導致在預算以及經費方面出現(xiàn)嚴重的問題，極易造成單位的經濟損失。

　　2.事業(yè)單位內部控制制度不完善

　　由于事業(yè)單位內部會計以及領導缺乏對會計控制制度的認識和重要性的了解，經常會使得會計控制制度不完善，起不到相應的作用。現(xiàn)今，事業(yè)單位的內部控制制度主要有以下三種形式，第一，事業(yè)單位內部并沒有會計控制制度，同時也不具備具體的實施規(guī)范，進而導致會計在處理相關事項時沒有規(guī)范的制度可依，存在一定的不確定性。第二，事業(yè)單位內部具備符合自身的內部控制制度，會在一定程度上，規(guī)范和監(jiān)督事業(yè)單位內部的經濟財會行為，但是大多時候會由于其他的主觀因素或客觀條件不能得到很好的執(zhí)行。第三，單位內部具有相關的控制制度，但還是會有一些措施不得當，造成不必要的麻煩。

　　3.事業(yè)單位人員缺乏應有的素養(yǎng)和職業(yè)道德水平

　　首先，無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內部控制的內容都沒有被提到重要的位置，即便提到，所提及的內部控制的內容過于簡單，導致財務人員對內部控制知識掌握的較少，缺乏對內部控制制度的深層次了解。其次，相當多的財務人員主動學習意識不強，忽視對新知識的學習和更新，對新形勢下存在的風險缺乏應有的防范意識。個別人員的綜合素質不高、職業(yè)道德缺失，甚至出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給單位和國家造成損失。

　　4.事業(yè)單位內部控制缺乏一定的執(zhí)行力度

　　在事業(yè)單位中，要有效地實現(xiàn)內部控制是很困難的，一是因為制度的不完善，另一個重要的原因就是執(zhí)行力相對薄弱。而導致控制執(zhí)行力不足的主要原因就是對工作人員的崗位分配不當，內部業(yè)務的處理工作過于交叉復雜，相互過于分離，缺乏聯(lián)系和協(xié)調、從而致使各部門不能很好地進行相互制約和監(jiān)督。如果在一個工作環(huán)節(jié)上出了問題或差錯，那么交接到下一個部門的工作人員就不能對其進行及時的糾正，進而對單位帶來嚴重的后果。

　　二、事業(yè)單位進行內部控制應遵循的原則

　　事業(yè)單位的內部控制是一個比較系統(tǒng)的工作。要實現(xiàn)有效的內部控制就要遵循以下幾個原則：

　　1.單位內部的協(xié)調配合

　　在單位的各項經營活動的處理中，不是單一的某個工作人員或者部門就能夠完成，它需要各個人員和部門進行相互協(xié)調和配合，在完成任務的過程中，也要相互進行制約和監(jiān)督。對于不同的工作崗位和工作部門應該進行同步，每一項業(yè)務的辦理手續(xù)和流程的銜接都要足夠的緊密，避免執(zhí)行事業(yè)單位的內部控制制度時，出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，保證事業(yè)單位內部業(yè)務處理的連續(xù)性和有效性，

資料共享平臺

《完善事業(yè)單位內部控制的建議》(http://m.oriental01.com)。

　　2.單位內部工作崗位職責的明確

　　在事業(yè)單位的內部控制中，要按照平日業(yè)務活動的性質和功能類型，對工作崗位進行劃分，同時對其賦予相應的工作內容和職責權限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標準，同時，保證不相容的崗位相互分離，確保不同崗位之間權責分明、形成相互協(xié)作、相互制約的機制。

　　3.成本效益原則

　　在對事業(yè)單位的內部控制制度進行設計時，要充分考慮單位本身的特質、管理水平、業(yè)務處理范圍等因素，要盡可能的設計出適合本單位的內部控制制度。此外，要估計實際情況，力求成本小，保證執(zhí)行內部控制的成本低于由此所產生的管理收益，以確保事業(yè)單位的穩(wěn)定運行。

　　4.適時性

　　對于事業(yè)單位的內部控制制度的制定并不是固定的，要隨時根據國家的相關規(guī)定、單位的業(yè)務范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進行必要的調整和完善，以有助于內部控制制度更好的執(zhí)行。

　　三、完善事業(yè)單位內部控制的若干建議

　　1.增強單位負責人和工作人員對內部控制的意識

　　對于事業(yè)單位內部控制制度的控制是否合理和有效主要在于單位負責人對其的意識，因此，加強單位負責人對單位內部控制的意識是非常必要的。首先要加強單位負責人在事業(yè)單位內部控制方面的培訓與相關知識方面的學習，既能使其掌握關于內部控制的基礎知識，同時也能提高其對內部控制制度進行監(jiān)理和完善的重要意義，進而提高其對內部控制的充分認識以及創(chuàng)建內部控制環(huán)境的必要性。此外，也要加強單位其他工作人員對內部控制及其重要性的認識，提高其自身的綜合素質水平，進而能夠配合并自覺遵守事業(yè)單位的內部控制制度，形成“人人了解內部控制，個個參與內部控制”的良好氛圍，為單位有效開展內部控制工作奠定堅實基礎。

　　2.完善事業(yè)單位的內部控制制度

　　現(xiàn)今我國對于事業(yè)單位的內部控制制度方面還并沒有相關的規(guī)范指導，因此，事業(yè)單位應根據實際上單位內部管理和業(yè)務的具體內容，來制定內部財務會計制度，要盡量全面完整、具有一定的有效性和可操作性。對于內部會計的控制制度并不是單純的為了根除所有的風險，而主要在于對潛在的風險進行有效地控制。在建立事業(yè)單位內部控制的過程中，我們要將單位的業(yè)務管理以及活動等各個部門、環(huán)節(jié)以及工作人員聯(lián)系在一起，同時要隨著國家的相關規(guī)定以及事業(yè)單位的自身情況對內部控制制度進行及時的調整和完善，以便確保有效地實現(xiàn)事業(yè)單位的內部控制。

　　3.提高事業(yè)單位內部控制人員的綜合素質

　　確保事業(yè)單位內部控制制度的關鍵就在于擁有一個具有較高的綜合素質水平的工作團隊。通過加強對事業(yè)單位內部控制人員的培訓和學習，來更新其專業(yè)基礎知識，提高專業(yè)技能，同時要加強工作人員的自身素養(yǎng)以及職業(yè)道德水平，樹立良好的單位內部控制意識，進而營造出良好的內部控制環(huán)境，與此同時，這也是有效實施事業(yè)單位內部控制的保證。

　　4.加強事業(yè)單位內部控制的監(jiān)督

　　許多事業(yè)單位缺乏對內部控制的有效監(jiān)督，以至于不能充分發(fā)揮內部控制制度的執(zhí)行作用，因此，有必要加強事業(yè)單位對內部控制的監(jiān)督。首先，對于設有內審機構的事業(yè)單位，要充分重視內部審計工作的嚴謹性，同時要加強內部審計人員的綜合素質水平，通過實施健全的財務制度，對單位內部出現(xiàn)的問題進行及時的提出和改正，利用內部審計的工作來加強事業(yè)單位對內部的有效控制。其次，對于沒有足夠的條件而不能建立單獨的內審機構的事業(yè)單位，更要提高財務審計方面的監(jiān)督，同時對各種監(jiān)督機制進行全面充分而完善，此外，也要充分發(fā)揮其他結構以及監(jiān)管部門對事業(yè)單位的監(jiān)督作用，以便于充分做好事業(yè)單位的內部控制工作。

【完善事業(yè)單位內部控制的建議】相關文章：

事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告09-29

關于公司加強內部控制的調研報告07-09

公司企業(yè)內部控制制度05-25

學校財務內部控制制度05-25

學院內部控制基礎性評價報告05-21

縣局內部控制基礎性評價報告10-13

關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作總結（通用10篇）09-19

認罪認罰從寬制度的完善05-20

完善農村建設工作調研報告09-09

事業(yè)單位面試技巧09-26