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證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號-《年度報告的內(nèi)容與格式》
目錄第一章總則
第二章年度報告正文
第一節(jié)重要提示及目錄
第二節(jié)基金簡介
第三節(jié)主要財務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第四節(jié)管理人報告
第五節(jié)托管人報告
第六節(jié)審計(jì)報告
第七節(jié)財務(wù)會計(jì)報告
第八節(jié)投資組合報告
第九節(jié)基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)(及前十名持有人)
第十節(jié)開放式基金份額變動
第十一節(jié)重大事件揭示
第十二節(jié)備查文件目錄
第三章年度報告摘要
第四章附則
第一章總則
第一條
為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱“基金”)年度報告的編制及披露行為,保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益,根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),制訂本準(zhǔn)則。
第二條
凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)售基金份額并依法辦理備案手續(xù)的基金,其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報告。
第三條
基金管理人的董事會及董事應(yīng)當(dāng)保證年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。披露基金年度報告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。如個別董事對年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對基金年度報告中的財務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務(wù)會計(jì)報告、投資組合報告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查,并出具意見,保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條
本準(zhǔn)則的規(guī)定是對基金年度報告信息披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對基金確不適用的,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)批準(zhǔn)后,基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條
基金年度報告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制,年度報告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。
年度報告摘要無須包括年度報告正文各部分內(nèi)容,但必須忠實(shí)于年度報告正文的內(nèi)容,不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條
基金年度報告中的財務(wù)會計(jì)報告必須經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),審計(jì)報告須由上述會計(jì)師事務(wù)所蓋章并由該所至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計(jì)師簽名蓋章。
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